Задача 14
Гражданин И.П. Егоров получает по месту основной работы оклад в размере 10 тыс.руб. В июне организация продала П.М. Егорову квартиру за 1500 тыс.руб. Стоимость реализации аналогичных квартир сторонним физическим лицам составила 1680 тыс.руб. В августе П.М. Егоров выиграл по лотерейному билету 15 тыс.руб. В бухгалтерию представлены документы о наличии двух детей: один в возрасте до 18 лет, другой- студент дневной формы обучения 21 года, имеющий семью и проживающий отдельно.
Исчислите налог на доходы физических лиц, который должен быть удержан с П.М. Егорова в течении налогового периода.
Решение.
Доходы: 10 000*12 = 120 000
Стандартные вычеты = 2800*12 = 33 600
Сумма налога = (120 000 – 33 600) *13% = 11 232
Выигрыш свыше 4000 руб. ;
15 000- 4 000= 11000 рублей
11 000*35% = 3850
Имущественные вычеты 1 500 000
НБ: 86 400 – 1 500 000
1 500 000*13% = 195 000
Возврат НДФЛ в сумме: 11 232+3 850 = 15 082
Остаточная сумма возврата на будущий год: 195 000 – 15 082 = 179 918
Задача 15
Гражданин В.И. Баранов, проживающий постоянно в Российской Федерации, получил в налоговом периоде авторское вознаграждение за литературное произведение в размере 260 тыс.руб. За издание своего произведения за границей В.И. Баранов получил вознаграждение 1500 дол.США, налог удержан по ставке 20% (курс- 27.8 руб./дол.). Баранов оплатил операцию жены – 30 тыс.руб., имеет на обеспечении ребенка в возрасте 15 лет.
Исчислите налог на доходы физических лиц за налоговый период, объясните порядок исчисления и уплаты налога.
Решение.
20% от начисленного авторского вознаграждения, это сумма проф. Вычета.
260 000*20% = 52 000
Сумма страховых и социальных вычетов = 1400*12+30 000 = 16 800+30 000 = 46 800
НБ: 260 000 – 46 800 – 52 000 = 161 200
Сумма налога = 20 956 рублей
Задача 16
Рената Литвинова зарегистрировалась в качестве ИП, открыла бар « У Ренаты» , в котором повар, официант и уборщица. Доходы и расходы текущего года :
- выручка – 1 300 000 руб.
- стоимость использованных продуктов – 560 000 руб.
- платеж за аренду помещения – 220 000 руб.
- З/п повара с учетом страховых взносов – 310 000 руб.
- з/п официанта с учетом страховых взносов – 80 000 руб.
- з/п уборщицы с учетом страховых взносов – 30 000 руб.
- выручка от продажи Газели ,использовавшейся для провоза продуктов – 380 000 руб.
- покупочная цена Газели 580 000 руб.
- износ – 480 000 руб.
- социальные вычеты Ренаты – 35 000 руб.
- страховой взнос Ренаты – 12 003 руб.
Определить сумму НДФЛ
Решение
Доходы : 1300000+ 380 000= 1680 000 рублей
Расходы : 560 000+ 220 000 + 310 000 + 80 000 + 30 000 + ( 520 000 – 480 000) + 12 003 = 1252003 рублей
Доходы от предпринимательской деятельности для целей НДФЛ : 1 680 000 – 1252003 = 427 997 рублей
427 997 – 35 000 = 392 997 руб
392 997 * 13 % = 51 089,61 руб. – сумма НДФЛ
Ответ: 51 089,61 рублей
Задача 17
Люся работает менеджером по продаже косметики фабрики «Восход».В январе Люся отправилась в 2 командировки : 10 января – она уехала в 23:59 на Красной стреле в Санкт- Петербург оттуда 13 января вылетела в Париж по делам фирмы. Вернулась в Москву 15 января в 7 утра. 20 января она предоставила следующий отчет в бухгалтерию :
Расходы в санкт – Петербург :
- билеты- 1400 руб.
- счет за отель – 5200 руб.
- счет за обед в ресторане – 6 400 руб.
- билеты в Мариинский театр ( ходила с клиентом) – 3 800 руб.
- счет за телефонный разговор из номера – 600 рублей.
- счет за услуги парикмахера отеля – 1200 руб.
-такси за поездки по городу - 800 рублей.
2) Расходы в Париже :
- самолет – 20 700 рублей.
- такси из аэропорта – 40 евро
- такси по городу – 100 евро
- счет за отель – 280 евро
- счет за ресторан – 180 евро
Люся получила полное возмещение расходов. Норма суточных в России – 700 руб, во Франции – 2500 руб.
Курс валюты на дату предоставления отчета 30 руб. 90 коп.
Определить налогооблагаемый доход Люси.
Решение
дни командировки в России – 10.01, 11.01, 12.01, 15.01 – 4 дня
суточные 4* 700 руб = 2800 руб.
дни командировки во Франции – 13.01, 14.01 – 2 дня
суточные 2* 2500 = 5000 руб.
Налогооблагаемый доход :
Россия 6400+ 3800+ 1200 + 800 = 12 200 рублей
(в суточное входит питание)
12 200 – 2800 = 9400
2)Франция 100 евро * 30,9 + 180 * 30,9 = 8652 руб.
8652 – 5000 = 3652 руб
Итого Налогооблагаемый доход : 9400 + 3652 = 13 052 рублей.