Задача 11.
В 2009г. Доход работника составил 240 тыс. руб.
(20 тыс. руб. ежемесячно). Работник является инвалидом с детства. На его обеспечении находится ребенок в возрасте 12 лет. Физическое лицо приобрело в этом налоговом периоде квартиру за 1460 тыс. руб.
Исчислите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период, объясните порядок исчисления налога.
Решение:
240000 руб.
Вычеты стандартные: 1400*12+500*12 = 16800+6000 = 22800 (руб) сумма налога = 217200*13% = 28236
Имущественные вычеты: 1460000
240000 – 22800 – 1460000 = НБ отрицательная.
1460000*13% = 189800 – 28236 = 161 564
161 564 руб. будут возмещены из бюджета или зачтены в счет будущих уплат НДФЛ.
Задача 12.
Гражданин В.С.Синельников, работающий в организации на основании трудового договора , получает ежемесячно заработок в размере 8600 рублей. В этой же организации В.С. Синельников работает по совместительству и получает ежемесячно 2 500 рублей. Кроме того, 1 марта В.С. Синельников получил беспроцентную ссуду в размере 45 000 рублей сроком на три месяца, которая должна быть погашена разовым платежом. Ставка рефинансирования Банка России – 13 %. Гражданин имеет 2-х детей в возрасте до 18 лет. Исчислите ежемесячную сумму НДФЛ , которую должен удержать налоговый агент за шесть месяцев текущего налогового периода.
Решение.
Совокупный доход = ( 8600 + 2 500) * 12 = 133 200 руб.
Вычеты : 2800 * 12 = 33 600 руб.
НБ : 133200 – 33 600 = 99 600 руб.
Сумма НДФЛ за год = 99 600 * 13% = 12 948 руб.
Сумма НДФЛ ежемес. = 1 079 руб.
МВ=
=
3 900 * 92/365 = 983 руб.
Сумма налога = 983 * 35%= 344,05 рублей
месяц |
Сумма, руб. |
месяц |
Сумма, руб. |
март |
331 |
июнь |
116 |
апрель |
349 |
июль |
122 |
май |
331 |
август |
116 |
Задача 13.
В семье учатся отец, мать и дочь. Отец заплатил за свое обучение 38 000 рублей, мать – 35 000 рублей. Отец и мать учатся на заочной форме обучения. Стоимость обучения 20-летней дочери в университете составила 48 000 рублей. Все образовательные учреждения, где обучаются члены семьи , имеют лицензии. Доход семьи за год составил :
- у отца – доход за выполнение трудовых обязанностей – 280 000 рублей, дивиденды по акциям – 45 000 рублей, материальная помощь к отпуску – 5 000 рублей.
- у матери - доход за выполнение трудовых обязанностей – 165 000 рублей, дивиденды по акциям – 10 000 рублей, материальная помощь к отпуску – 6 000 рублей.
Обучение дочери оба родителя оплачивают в равных долях. Стандартные налоговые вычеты предоставленные отцу 1,2 тыс. рублей, матери – 2,2 тыс. рублей.
Исчислите сумму НДФЛ, которую должен удержать налоговый агент и размер социальных вычетов каждому члену семьи. Ответ обоснуйте.
Решение.
НБ (отец) = 280 000 + 1000- 1200 – 24 000 – 38 000 = 217 800 руб.
Сумма НДФЛ ( отец) = 217 800 * 13%= 28 314 – без дивидендов
Дивиденды : 45 000 * 9% = 4050
Сумма НДФЛ ( отец) = 32 364 рублей
НБ (мать) = 165 000+ 2000 – 2200 – 24 000 – 35 000= 105 000
Сумма НДФЛ ( мать) = 105 000 * 13% = 13 754 рублей
Дивиденды : 10 000 * 9% = 900 руб.
Сумма НДФЛ (мать) = 14 654 рублей ( с дивидендами)
Сумма стандартного налогового вычета не должна превышать 50 000 рублей на ребенка в общей сумме на 2-х родителей.
Сумма вычета не более 120 000 рублей( за исключением оплаты обучения ,а так же дорогостоящего лечения).