Задача 5

Работник российской организации получил в мае 2012 года заемные средства в сумме 500 000 рублей под 6% годовых сроком на шесть месяцев .Договором займа предусмотрено ,что возврат суммы займа и уплата процентов производится одновременно по истечении шестимесячного срока. Ставка рефинансирования Банка России ,действовавшая на момент заключения договора займа ,равнялась 12 %. Исчислить сумму материальной выгоды и определить налог на доходы физических лиц , если известны следующие данные по заработной плате работника

Дата	Заработная плата , руб.	Дата	Заработная плата, руб.
1.01.2012	33 000	1.07.2012	32 800
1.02.2012	32 000	1.08.2012	33 000
1.03.2012	32 800	1.09.2012	33 100
1.04.2012	32 000	1.10.2012	32 900
1.05.2012	33 200	1.11.2012	32 900
1.06.2012	32 000	1.12.2012	32 900

Решение .

Совокупный доход = 392 600 рублей

Налоговые вычеты составили 0 рублей

Налоговая база = 392 600 рублей

Сумма НДФЛ за год = 392 000 * 13 % = 51 038 рублей

Материальная выгода = С1 – С2

С1= = 20 164 рублей

С2= = 15 123 рублей

МВ = 20 164 – 15 123 = 1764 рублей

Сумма НДФЛ = 51 038 + 1764 = 52 802 рублей

Задача 6

Гражданка А является опекуном 12- летнего ребенка , в феврале текущего года вышла замуж , а в сентябре – родила ребенка. В ноябре гражданка А становится инвалидом 2 группы.

Определите максимально возможный размер стандартных налоговых вычетов за налоговый период.

Решение .

Дата	Вычеты, руб.
1.01	2800 ( на 2-х родителей)
1.02	1400 ( на одного ребенка)
1.03	1400
1.04	1400
1.05	1400
1.06	1400
1.07	1400
1.08	1400
1.09	2 800 ( за двух детей)
1.10	2800
1.11	2800 + 500 ( инвалидность 2 группы) = 3 300
1.12	3 300
Сумма вычетов	24 800

Ответ: 24 800 рублей

Задача 7.

Физическому лицу за июль налоговый агент произвел следующие виды выплат:

- начисленная сдельная заработная плата- 5700руб;

- премия в размере 15% заработной платы;

- надбавка за сверхурочную работу- 800руб;

- пособие по временной нетрудоспособности- 1250 руб;

- дивиденды за прошедший налоговый период 25000 руб;

- оплата за время простоя по причине, не зависящей от работника, - 1000 руб;

- материальная помощь к отпуску- 1500 руб (не облагается);

- оплата обедов в заводской столовой- 600 руб;

- плата за содержание ребенка в детском саду- 600 руб;

- оплата 50% стоимости санаторно- курортной путевки- 12000 руб.; (не облагается.(ст.217 п.9)

- физическое лицо утратило право на получение стандартных вычетов.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Решение

НБ=5700+(15%*5700)+ 800+1250+1000+600= 10205 руб.

Дивиденды за прошедший период = 2250 руб

Сумма НДФЛ = 1326,65 рублей ????

Задача 8.

В 2009 г. Писатель представил свой сценарий для художественного фильма. Авторское вознаграждение составило 720 тыс. руб. Документов, подтверждающих расходы, писатель не представил.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, объясните порядок исчисления налога.

Решение:

720000* 20% = 144000

См. ст. 221 п.3 НК РФ- 20% от суммы дохода принимается к вычету.

(720000- 144000) = 576000 - НБ

576000* 13% = 74880 – сумма НДФЛ.

Ответ : 74 880 рублей

Задача 10.

Физическое лицо за работу на основании трудового договора получило доход от работодателя:

- январь- 9500 руб;

- февраль- 11500 руб;

- март- 13500 руб;

- апрель- 12500 руб;

- май- декабрь- ежемесячно по 16500 руб.

Физическое лицо имеет на обеспечении двух детей: одного в возрасте 17 лет, другого в возрасте 23 лет, который является студентом дневной формы обучения.

Исчислите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период, объясните порядок исчисления и уплаты налога.

Решение:

Совокупный доход: 9500+11500+13500+12500+16500*8 = 179000

Вычеты: 2800*12 = 33600

НБ = 179000 – 33600 = 145400

Сумма НДФЛ = 145400*13% = 18902

Ответ : 18 902 руб.