Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
zadachi_FL.docx
Скачиваний:
3
Добавлен:
01.04.2025
Размер:
46.98 Кб
Скачать

Задача 1

Физическому лицу на основании трудового договора организация выплатила:

- в январе – 15 000 руб.;

- феврале – 16 000 руб.;

- марте – 15 500 руб.;

- апреле – 15 200 руб.;

- мае – декабре – ежемесячно по 17 000 руб.

Физическое лицо имеет двух детей: один в возрасте 15 лет, другой – 20 лет и является студентом дневной формы обучения. Физическое лицо приобрело в этом налоговом периоде квартиру за 1 580 000 руб. Исчислите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период, объясните порядок исчисления и уплаты этого налога.

Решение.

Период

Сумма дохода с начала налогового периода

Сумма вычетов с начала налогового периода

Облагаемая база

Сумма налога с начала налогового периода

Сумма налога за месяц

1.01

15 000

2800

12 200

1 586

1586

Янв-фев

31 000

2800+2800=5600

25 400

3 302

1716

Янв-март

46 500

8400

38 100

4 953

1651

Янв- апр

61 700

11200

50 500

6 565

1612

Янв- май

78 700

14000

64 700

8 411

1846

Янв - июнь

95 700

16800

78 900

10 257

1846

Янв- июль

112 700

19600

93 100

12 103

1846

Янв- авг

129 700

22400

107 300

13 949

1846

Янв- сент

146 700

25200

121 500

15 795

1846

Янв- окт

163 700

28000

135 700

17 641

1846

Янв- нояб

180 700

30800

149 900

19 487

1846

Янв- дек

197 700

33600

164 100

21 332

1846

1 580 000 * 0,13 = 205 400 руб.

205 400 – 21 332 = 184 068 руб.

Общая сумма вычета : 33 600 ( станд.) + 1580 000 (имуществ.)

Т.к. сумма дохода меньше , то налоговая база равна 0, следовательно сумму НДФЛ 21 332 руб. вернут. Оставшаяся сумма ( 184 068) будет перечислена на будущие периоды( т.е. в течении определенного периода НДФЛ не уплачивается)

Задача 2

Гражданин В.С. Захаров, работающий в организации на основании трудового договора , получает ежемесячно заработок в размере 5000 рублей. В этой же организации В.С. Захаров работает по дополнительному трудовому договору как внутренний совместитель и получает ежемесячно 2 500 рублей. Кроме того, 1 марта В.С. Захаров получил беспроцентную ссуду в размере 45 000 рублей сроком на три месяца, которая должна быть погашена равными долями. Ставка рефинансирования Банка России – 10 %. Гражданин В.С. Захаров принимал участие в ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС, является опекуном ребенка в возрасте 12 лет.

Исчислите ежемесячную сумму НДФЛ , которую должен удержать налоговый агент за шесть месяцев текущего налогового периода.

Решение.

Совокупный доход = ( 5000+2500)*12=90 000

Вычеты = 3000 * 12 + 1400 *12= 52 800

НБ = 90 000 – 52 800 = 37 200

Сумма НДФЛ за год = 37 200 * 13 % = 4 836

Материальные выгоды :

45 000 / 3 мес = 15 000

35%- ставка НДФЛ при материальной выгоде

1 апр : * 31/365 = 255 руб. – материальная выгода

255 *35 % = 89 – сумма налога за март

1 мая : * 30/365 = 164руб.

164 * 35 % = 57,4 – сумма налога за апрель

1 июня : * 31/365= 85 руб. сумма налога за май

Общая сумма НДФЛ = 4836 + 89 + 57,4 +85 = 5067, 4 Рублей

Ответ : 5067,4 рублей

Задача 3

ООО «Кир» 1 апреля текущего года выдал своему работнику заем на 2 месяца в размере 10 000 руб. под 3% годовых. Договором предусмотрено ,что выдача процентов и возврат займа осуществлен 1 июня. Ставка рефинансирования 10%. Определить сумму НДФЛ.

Решение.

МВ (Материальная выгода) = С1 – С2

С1 = 2/3 * ставка рефин-я

С2 - проценты годовых по договору

С1= * 61/365 = 1114

(61/365 ) т.к. заем выдан на 2 месяца

С2 = = 501

МВ = 1114 – 501 =613 рублей

35 % - ставка НДФЛ при материальной выгоде

613 * 35 %= 215 рублей – сумма НДФЛ

Ответ 215 рублей

Задача 4

Определить сумму налога на доходы физических лиц за 2012 год уплаченную физическим лицом – резидентом РФ по следующим данным :

Дата

Заработная плата, руб.

Прочие доходы

Примечание

1.01.2007

22000

1.02.2007

22000

1.03.2007

22300

1.04.2007

22000

1.05.2007

22000

1.06.2007

23000

1.07.2007

22000

1.08.2007

21500

5000

Материальная помощь

1.09.2007

23300

165000

Доход от продажи автомобиля

1.10.2007

22000

1.11.2007

23400

1200

Заработная плата за работу, связанную с проведением избирательной кампании, от избирательной комиссии

1.12.2007

23000

Следует учесть ,что у налогоплательщика на иждивении двое детей в возрасте до 16 лет

Решение .

Период

Сумма дохода с нач. налогового периода

Сумма вычетов с начала налогового периода

Облагаемая база

Сумма налога с начала налогового периода

Сумма налога за месяц

1.01

22 000

2 800

19 200

2 496

2496

Янв-фев

44 000

5 600

38 400

4 992

2496

Янв-март

66 000

8 400

57 900

7 527

2535

Янв- апр

88 000

11 200

77 100

10 023

2496

Янв- май

110 000

14 000

96 300

12 519

2496

Янв- июнь

133 000

16 800

116 500

15 145

2626

Янв- июль

155 000

19 600

135 700

17 641

2496

Янв- авг

177 000

22 400

155 400

20 202

2561

Янв- сент

201 000

25 200

175 900

22 867

2665

Янв- окт

223 000

28 000

195 100

25 363

2496

Янв- нояб

246 000

30 800

215 700

28 041

2678

Янв- дек

269 000

33 600

235 900

30 667

2626

В соответствии с пп 30 п. 1 ст. 217 доход 1200 руб. не подлежит налогообложению.

Если автомобиль находится в собственности налогоплательщика менее 3-х лет , то налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в размере 165 000 руб.

Общая сумма вычетов : 33 600 (станд.) + 165 000 (имуществ.)

НБ = 269 500 – 33 600 – 165 000 = 70 900 руб.

Сумма НДФЛ = 70 900 * 13% = 9 217 рублей

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]