МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Г осударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Академия

сервиса и экономики

Кафедра «Финансы и кредит»

Г.А. Салтыкова

А.Ю. Прокопец

Управление денежными потоками на предприятии

Методические указания по выполнению курсовой работы для студентов дневной и заочной форм обучения специальности 060400 «Финансы и кредит»

Санкт-Петербург

2003

Одобрены на заседании кафедры ФиК, протокол №7 от 29.01.2002 г.

Утверждены Методическим Советом ИЭУПС, протокол №13 от 17.06.2003 г.

Управление денежными потоками на предприятии. Методические указания по выполнению курсовой работы для студентов дневной и заочной форм обучения специальности 060400 «Финансы и кредит». – СПб.: Изд-во ИИГ «АКТиБ», 2003. – 43 с.

Составители: д-р экон. наук, проф. Г.А. Салтыкова;

канд. экон. наук А.Ю. Прокопец

Рецензент: д-р экон. наук, доц. С.Ю. Янова

 Информационно-издательская группа «АКТиБ»

 Санкт-Петербургская государственная академия сервиса и экономики

2003 г.

Цель и задачи курсовой работы

Цель курсовой работы: научить студентов использовать информацию о движении денежных средств как основу для оценки способности компании генерировать денежные потоки и управлять поступлением и расходованием денег в целях обеспечения платежеспособности предприятия.

Отчет о движении денежных средств при его использовании совместно с остальными формами финансовой отчетности предоставляет информацию, которая позволяет пользователям оценить изменения чистых активов компании, ее финансовой структуры (включая ликвидность и платежеспособность) и ее способность воздействовать на суммы и время потоков денежных средств для того, чтобы приспособиться к изменяющимся условиям и возможностям. Информация о движении денежных средств полезна при оценке способности компании вырабатывать создавать денежные потоки и разрабатывать модели для оценки и сопоставления дисконтированной стоимости будущих потоков денежных средств различных компаний. Отчет о движении денежных средств увеличивает сопоставимость данных различных компаний, так как устраняет влияние различных методов учета для одинаковых операций и событий.

При выполнении работы рекомендуем использовать определения международных стандартов.

Денежные средства включают наличные деньги и вклады до востребования.

Потоки денежных средств – приток и отток денежных средств.

Операционная деятельность – основная, приносящая доход (убыток) деятельность компании и прочая деятельность, кроме инвестиционной и финансовой деятельности.

Инвестиционная деятельность – приобретение и реализация долгосрочных активов и других инвестиций, не относящихся к денежным эквивалентам.

Финансовая деятельность – деятельность, которая приводит напрямую к изменениям в размере заемных средств компании. Эмиссия акций приводит к изменениям размера и состава собственного капитала.

Контрольная работа выполняется на основании данных, приведенных в форме №1 (Бухгалтерский баланс), форме №2 (Отчет о прибылях и убытках), форме №5 и Таблице 1. Каждый студент выбирает свой вариант, содержащий три задания. Выбор варианта должен осуществляться по начальной букве фамилии студента: Вариант 1 – от А до Д; Вариант 2 – от Е до К; Вариант 3 – от Л до С; Вариант 4 – от Т до Я.

При выполнении контрольной работы определяется увеличение/ уменьшение денежных средств от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности: прямым методом и косвенным. Особое внимание уделяется расчету изменения денежных средств косвенным методом. Результаты расчетов представляются в Таблице 1, Таблице 2 и Таблице 3.