Исходные данные для выполнения курсовой работы Ведомость остатков по счетам на 01 января

(для всех вариантов)

Шифр счета	Наименование счета	Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
01	Основные средства	20 000 000
02	Амортизация основных средств		3 473 500
10	Материалы	1 190 000
19	НДС по приобретенным ценностям	5 600
20-11	Основное производство. Продукция А	75 400
20-12	Основное производство. Продукция Б	68 500
43-11	Готовая продукция. Продукция А	24 300
43-12	Готовая продукция. Продукция Б	18 300
50	Касса	7 400
51	Расчетный счет	3 590 000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		114 300
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	310 000
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		2 000 000
68-1	Расчеты по налогам и сборам. Налог на прибыль		21 700
68-2	Расчеты по налогам и сборам. НДС		-
68-3	Расчеты по налогам и сборам. НДФЛ		-
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		-
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		287 000
80	Уставный капитал		15 000 000
83	Добавочный капитал		823 000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		3 570 000
ИТОГО		25 289 500	25 289 500

Факты хозяйственной деятельности

1. Переведены средства на банковские зарплатные карты работников с расчетного счета для выдачи заработной платы (Выписка из расчетного счета):

Варианты, руб.
1	2	3	4	5
287 000	287 000	287 000	287 000	287 000

2. На основании требования отпущены со склада материалы на производство продукции А:

   Варианты, руб.
   1	2	3	4	5
   484 560	478 342	454 845	462 740	489 690

3. На основании требования отпущены со склада материалы на производство продукции Б:

Варианты, руб.
1	2	3	4	5
290 800	280 670	300 240	395 469	378 450

4. Поступила от покупателей на расчетный счет выручка за проданную в прошлом месяце продукцию (Выписка из расчетного счета):

Варианты, руб.
1	2	3	4	5
180 000	250 000	198 000	112 000	290 000

5. Начислены проценты за пользование долгосрочным банковским кредитом согласно договору о кредитовании:

Варианты, руб.
1	2	3	4	5
25 000	26 000	27 000	24 000	23 000

6. Частично погашена задолженность перед поставщиками (Выписка из расчетного счета, исполненное платежное поручение):

Варианты, руб.
1	2	3	4	5
50 500	60 700	70 500	45 800	81 000

7. От поставщика поступила вычислительная техника. Счет выставлен на сумму:

Варианты, руб.
1	2	3	4	5
249 600, в том числе НДС	200 600, в том числе НДС	149 600, в том числе НДС	283 900, в том числе НДС	219 700, в том числе НДС

8. Транспортная организация выставила счет за доставку вычислительной техники в сумме:

Варианты, руб.
1	2	3	4	5
9 600, в том числе НДС	5 300, в том числе НДС	4 800, в том числе НДС	8 450, в том числе НДС	7 340, в том числе НДС

9. Задолженность перед транспортной организацией была погашена.

10. Вычислительная техника введена в эксплуатацию (Акт приемки-передачи основных средств). Первоначальную стоимость определить. НДС зачесть в счет будущих платежей в бюджет (счет фактура, Книга учета покупок).

11. Поступили материалы от поставщика для производственных целей (товарно-транспортная накладная, счет-фактура, приходный ордер) на сумму (не включая НДС):

Варианты, руб.
1	2	3	4	5
200 000	140 000	130 000	150 000	160 000

12. Начислена амортизация по производственному зданию. Сумму амортизационных отчислений рассчитайте, если срок полезного использования объекта 25 лет, амортизация начисляется линейным способом, первоначальная стоимость объекта:

Варианты, руб.
1	2	3	4	5
12 100 000	11 200 000	10 700 000	9 800 000	11 400 000

13. Начислена амортизация по производственному оборудованию, используемому для изготовления двух видов продукции. Сумму амортизационных отчислений рассчитайте, если начисление амортизации производится по сумме чисел лет срока полезного использования. Оборудование 1: срок полезного использования – 7 лет, текущий год функционирования – четвертый. Оборудование 2: срок полезного использования – 6 лет, текущий год функционирования – третий. Первоначальная стоимость оборудования:

Варианты, руб.
	1	2	3	4	5
Оборудование 1	2 400 000	2 700 000	3 000 000	1 900 000	2 300 000
Оборудование 2	2 900 000	1 300 000	1 600 000	2 500 000	1 700 000

14. Начислена амортизация по объектам основных средств общехозяйственного назначения (Расчет бухгалтерии):

Варианты, руб.
1	2	3	4	5
21 600	39 800	24 500	28 900	18 700

15. На основании требования отпущены со склада материалы на производство продукции А:

Варианты, руб.
1	2	3	4	5
121 000	115 700	116 800	123 650	116 940

16. Погашена задолженность перед поставщиками материалов (Выписка из расчетного счета, исполненное платежное поручение):

Варианты, руб.
1	2	3	4	5
70 000	90 000	60 000	100 000	120 000

17. Сформирован резерв на оплату отпуска производственных рабочих, занятых выпуском продукции А (Расчет бухгалтерии):

Варианты, руб.
1	2	3	4	5
63 917	67 167	59 583	55 250	62 292

18. Сформирован резерв на оплату отпуска производственных рабочих, занятых выпуском продукции Б (Расчет бухгалтерии):

Варианты, руб.
1	2	3	4	5
40 083	38 458	39 217	41 925	33 583

19. Сформирован резерв на оплату отпуска администрации (Расчет бухгалтерии):

Варианты, руб.
1	2	3	4	5
23 075	22 980	23 000	23 080	22 700

20. Сформирован резерв на оплату отпуска общепроизводственного персонала (Расчет бухгалтерии):

Варианты, руб.
1	2	3	4	5
4 111	3 450	2 350	3 740	3 843

21. Получено в кассу с расчетного счета по чеку для выдачи командировочных сумм (Приходный кассовый ордер):

Варианты, руб.
1	2	3	4	5
34 000	52 000	46 000	48 000	37 000

22. Выданы командировочные коммерческому директору для выполнения служебного задания (Расходный кассовый ордер):

Варианты, руб.
1	2	3	4	5
34 000	52 000	46 000	48 000	37 000

23. Начислены дивиденды к получению по акциям компании «Стальпром»:

Варианты, руб.
1	2	3	4	5
18 500	32 570	21 440	14 300	25 900

24. Списаны с расчетного счета проценты за пользование долгосрочным банковским кредитом (Выписка из расчетного счета, Платежное поручение):

Варианты, руб.
1	2	3	4	5
25 000	26 000	27 000	24 000	23 000

25. Поступили дивиденды от компании «Стальпром» на расчетный счет (Выписка из расчетного счета):

Варианты, руб.
1	2	3	4	5
18 500	32 570	21 440	14 300	25 900

26. Начислена арендная плата за аренду складского помещения для хранения материалов:

Варианты, руб.
1	2	3	4	5
8 400, в том числе НДС	9 730, в том числе НДС	14 240, в том числе НДС	12 830, в том числе НДС	10 200, в том числе НДС

27. ООО «Ветер» продает широкоформатный принтер (Договор купли-продажи):

Варианты, руб.
	1	2	3	4	5
Первоначальная стоимость	64 000	75 000	87 000	43 000	52 000
Начисленная амортизация	28 000	12 000	34 000	2 000	13 400
Цена по договору, в том числе НДС	42 000	67 000	65 000	44 000	38 000

28. Согласно авансовому отчету подотчетные суммы списаны на общехозяйственные расходы (проездные документы, квитанции о проживании в гостинице, счет за телефонные переговоры):

Варианты, руб.
1	2	3	4	5
32 000	46 000	44 000	45 000	32 000

29. Неиспользованные подотчетные суммы возвращены в кассу (Приходный кассовый ордер). Сумму определить.

30. ООО «Ветер» приобрело исключительное право на объект интеллектуальной собственности (патент на изобретение). Для приобретения были получены консультации. В дальнейшем объект был введен в эксплуатацию (первоначальную стоимость скалькулировать самостоятельно). Счета продавца и консалтинговой фирмы были оплачены полностью.

Варианты, руб.
	1	2	3	4	5
Сумма по счету за патент, в том числе НДС	312 000	314 000	316 000	311 000	309 000
Сумма по счету за консультации, в том числе НДС	12 600	10 300	14 400	11 800	7 560

31. Перечислена арендодателю арендная плата полностью (Выписка из расчетного счета, платежное поручение).

32. ООО «Ветер» продает лежалые запасы материалов (договор купли-продажи, накладная, счет фактура):

Варианты, руб.
	1	2	3	4	5
Балансовая стоимость материалов	21 300	14 500	18 670	34 900	18 320
Цена по договору, в том числе НДС	34 000	24600	21 500	32 000	00

Не забудьте восстановить НДС к уплате в бюджет по продаваемым материалам.

33. От покупателя поступили деньги на расчетный счет за проданные материалы (Выписка из расчетного счета):

Варианты, руб.
1	2	3	4	5
34 000	12 000	21 500	18 000	20 000

34. Начислена заработная плата рабочим основного производства (Расчет бухгалтерии):

Варианты, руб.
	1	2	3	4	5
Продукция А	590 000	620 000	550 000	510 000	575 000
Продукция Б	370 000	355 000	362 000	387 000	310 000

35. Начислены взносы по социальному, обязательному медицинскому и пенсионному страхованию, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы рабочих основного производства, занятых производством продукции А (Расчет бухгалтерии):

Варианты, руб.
	1	2	3	4	5
Фонд социального страхования (2,9%)	17 110	17 980	15 950	14 790	16 675
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1%)	30 090	31 620	28 050	26 010	29 325
На обязательное пенсионное страхование (22%), в том числе: - страховая часть (16%) - накопительная часть (6%)	94 400 35 400	99 200 37 200	88 000 33 000	81 600 30 600	92 000 34 500
Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (3%)	17 700	18 600	16 500	15 300	17 250

36. Начислены взносы по социальному, обязательному медицинскому и пенсионному страхованию, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы рабочих основного производства, занятых производством продукции Б (Расчет бухгалтерии):

Варианты, руб.
	1	2	3	4	5
Фонд социального страхования (2,9%)	10 730	10 295	10 498	11 223	8 990
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1%)	18 870	18 105	18 462	19 737	15 810
На обязательное пенсионное страхование (22%), в том числе: - страховая часть (16%) - накопительная часть (6%)	59 200 22 200	56 800 21 300	57 920 21 270	61 920 23 220	49 600 18 600
Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (3%)	11 100	10 650	10 860	11 610	9 300

37. Удержан из зарплаты рабочих основного производства налог на доходы физических лиц (Расчет бухгалтерии):

Варианты, руб.
	1	2	3	4	5
Продукция А	75 400	79 450	70 040	66 000	72 800
Продукция Б	48 100	45 780	46 070	50 310	39 380

38. Начислена заработная плата администрации, начислены взносы по социальному, обязательному медицинскому и пенсионному страхованию, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, произведено удержание налога на доходы физических лиц (Рассчитать самостоятельно по фондам с учетом льгот и вычетов). В штате администрации ООО «Ветер» состоят 4 сотрудника: генеральный директор, коммерческий директор, главный бухгалтер, курьер. В январе никто из них не болел и не уходил в отпуск (отработаны все рабочие дни). Их оклад, возраст, наличие детей для начисления зарплаты и расчета взносов и удержаний по НДФЛ приведены в таблице (для всех вариантов):

ФИО	Должность	Оклад, руб.	Год рождения	Количество детей
Петров А. М.	Генеральный директор	78 000	1969	3
Морозов С. Н.	Коммерческий директор	65 000	1965	1
Лукашина М. Ф.	Главный бухгалтер	58 000	1971	2
Сидоров К. И.	Курьер	12 000	1990	-

Расчет необходимо произвести в таблице «Расчетная ведомость по социальному, пенсионному и медицинскому страхованию и страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний работников за январь» (Приложение 1).

39. Получен счет МосЭнерго за потребленную в текущем месяце электроэнергию на производственные нужды:

Варианты, руб.
1	2	3	4	5
14 000, в том числе НДС	15 000, в том числе НДС	16 000, в том числе НДС	18 000, в том числе НДС	12 000, в том числе НДС

40. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед (Выписка банка с расчетного счета, платежные поручения):

Фондом социального страхования - ?

Федеральным фондом обязательного медицинского страхования -?

Пенсионным фондом России - ?

По страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - ?

Бюджетом по НДФЛ - ?

Перед МосЭнерго - ?

41. Списаны общепроизводственные расходы по видам продукции. Необходимо распределить общепроизводственные расходы между продукцией А и продукцией Б пропорционально прямым расходам. Приведите расчет распределения общепроизводственных расходов вне Журнала регистрации хозяйственных операций, в Журнале сделайте бухгалтерские проводки.

42. Из основного производства (продукция А) выпущен брак на сумму 11 470 руб.

43. Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция А. Фактическую производственную себестоимость выпущенной продукции А определить, если незавершенное производство по продукции А на 31 января составило 24 680 руб.

44. Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция Б. Фактическую производственную себестоимость выпущенной продукции Б определить, если незавершенное производство по продукции Б на 31 января составило 17 530 руб.

45. Отпущены материалы на упаковку готовой продукции А и продукции Б для дальнейшей продажи (требование-накладная):

Варианты, руб.
1	2	3	4	5
4 700	10 600	9 540	8 670	00

46. Списаны общехозяйственные расходы на продажи. Сумму определить самостоятельно.

47. Списана на продажу часть продукции А по фактической производственной себестоимости (Расходная накладная):

Варианты, руб.
1	2	3	4	5
680 000	700 000	620 000	590 000	430 000

48. Выручка от продажи продукции А составила (счет покупателю, счет-фактура):

Варианты, руб.
1	2	3	4	5
1 450 000, в том числе НДС	1 650 000, в том числе НДС	1 470 000, в том числе НДС	1 350 000, в том числе НДС	1 300 000, в том числе НДС

49. Списана на продажу часть продукции Б по фактической производственной себестоимости (Расходная накладная):

Варианты, руб.
1	2	3	4	5
300 000	250 000	265 000	289 000	193 000

50. Выручка от продажи продукции определяется методом начисления. Выручка от продажи продукции Б составила (счет покупателю, счет-фактура):

Варианты, руб.
1	2	3	4	5
856 000, в том числе НДС	698 000, в том числе НДС	620 000, в том числе НДС	694 000, в том числе НДС	578 000, в том числе НДС

51. Списаны расходы на продажу (см. операцию 45).

52. Выявлен и отражен в учете результат от продажи готовой продукции. Финансовый результат рассчитывается в оборотной ведомости по счету 90 «Продажи».

53. Выявлен и отражен в учете финансовый результат от прочих операций. Финансовый результат от прочих операций рассчитывается в оборотной ведомости по счету 91 «Прочие доходы и расходы».

54. Начислен налог на прибыль за январь.

Приложение 1

Расчетная ведомость по социальному, пенсионному и медицинскому страхованию и страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний работников за январь

№

ФИО

Начислено

Расчетная база

Начислено в ПФ – 22 % Свыше 512 000 руб. – 10 % в накопительную часть

Начислено в ФФОМС – 5,1 % до 512 000 руб.

Начислено в ФСС – 2,9 % до 512 000 руб.

ФСС – 3%

ПФ

ФСС и ФФОМС

Страховая часть трудовой пенсии – 22 % 16 %

Накопительная часть трудовой пенсии – 0 % 6 %

Начислено взносов

Использовано

Итого к уплате

Профза болева ния

Группа 1: Лица 1966 года рождения и старше

Группа 2: Лица 1967 года рождения и моложе

Итого

Расчетная ведомость по Налогу на доходы физических лиц

№	ФИО	Начислено	Стандартные налоговые вычеты		Иные налоговые вычеты	Налогооблагаемая база	НДФЛ	Сумма к выдаче
			На сотрудника	На детей
Итого

Приложение 2

Приложение 3