Тема 10. Валютный контроль в области таможенного дела.

10.1. Понятие и сущность валютного контроля в таможенных правоотношениях.

Правовые основы валютного контроля в области таможенного дела. Валютный контроль как вид государственного финансового контроля. Принципы валютного контроля в таможенных правоотношениях. Особенности валютного контроля в области таможенного дела.

Органы и агенты валютного контроля. Обязанности должностных лиц таможенных органов при осуществлении ими функций валютного контроля. Банк России как орган валютного контроля. Объекты валютного контроля. Система валютного контроля в таможенной сфере.

10.2. Осуществление валютного контроля при экспорте товаров.

Правовые основы таможенно-банковского экспортного валютного контроля. Закономерности введения и цели экспортного валютного контроля. Субъекты экспортного валютного контроля: юридическое лицо-экспортер, уполномоченный банк, таможенный орган.

Паспорт сделки как базовый документ валютного контроля. Содержание валютного контроля при экспорте. Стадии валютного контроля: предварительный, информационно-аналитический, окончательный документальный контроль. Норматив продажи обязательной части валютной выручки от экспорта.

10.3. Валютный контроль при импорте товаров

Правовые основы валютного контроля при импорте. Цели валютного контроля при импортных операциях. Взаимодействие таможенных органов и уполномоченных банков в процессе осуществления валютного контроля при импортных операциях.

Паспорт импортной сделки, его реквизиты. Механизм валютного контроля при импорте. Срок оплаты импортируемого товара или возврата предметов таможенных правоотношений в страну.

10.4. Особенности валютного контроля при осуществлении бартерных операций.

Понятие и особенности бартерных операций. Эквивалентность обмена как необходимое условие бартера. Правовые основы осуществления валютного контроля при бартерных операциях.

Порядок осуществления валютного контроля при бартерных операциях. Полномочия таможенных органов в процессе осуществления валютного контроля при бартере. Паспорт бартерной сделки, его общая характеристика. Особенности валютного контроля при бартерных операциях.

Вопросы и задания к теме

1. В чем сущность валютной политики государства?

2. Назовите основные признаки валютного контроля в области таможенного дела. На каких принципах он строится?

3. Охарактеризуйте правовой статус органов и агентов валютного контроля.

4. В чем состоит обмен информацией между уполномоченным банком и таможенным органом при осуществлении валютного контроля за экспортом товаров?

5. Что общего и в чем различие в процедуре валютного контроля за экспортом и импортом?

6. Что предполагает эквивалентность при бартерных операциях? Каковы особенности осуществления валютного контроля при совершении бартерных сделок?

7. Найдите верное утверждение и поясните, почему остальные неверны. Иностранная валюта это:

- денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

- средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах;

- ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме.

8. Укажите неверное утверждение. К валютным операциям относятся:

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

б) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей,

в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

г) ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;

е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.

Ответ обоснуйте ссылкой на нормы права.

8. ОАО «Украинский арматурный завод» (продавец) и ООО «Механика-Сервис» (покупатель) заключили контракт, предметом которого является продажа стальных клапанов. В банке «Мечта» обществом был открыт паспорт импортной сделки и платежным поручением осуществлен перевод на Украину 1500 долларов США. После получения денег ОАО «Украинский арматурный завод» в соответствии с грузовой таможенной декларацией на указанную сумму произвел поставку товара.

Копия грузовой таможенной декларации в уполномоченный банк была представлена ООО «Механика-Сервис» через 38 дней после принятия решения о выпуске товара и с нарушением 15-дневного срока, установленного Инструкцией ЦБ РФ № 91-И и ГТК РФ № 01-11/28644 от 4 октября 2000 г. «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров». ООО было привлечено к административной ответственности на основании ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ с назначением штрафа в размере 40 тыс. рублей. Считая привлечение к административной ответственности незаконным, ООО обратилось в арбитражный суд.

Проанализируйте сложившуюся ситуацию. Какое решение должен вынести арбитражный суд? Составьте мотивировочную резолютивную часть решения суда по данному делу.

8. ЗАО «Загадка» заключен контракт с немецкой фирмой «Киндер сюрприз» на импорт продукции на общую сумму 165 тыс. евро с условиями поставки товара в течение 90 календарных дней со дня оплаты. ЗАО «Загадка» оформлен паспорт сделки и платежным поручением произведена оплата по контракту в сумме 76 тыс. евро. По истечении 90 дней товар на сумму 76 тыс. евро на территории РФ не был ввезен, а денежные средства не возвращены.

Дайте оценку сложившейся ситуации. Есть ли основания для привлечения ЗАО «Загадка» к ответственности? Ответ обоснуйте ссылками на нормы права.