5.6. Задачи

I. Подготовка бюджета денежных средств.

Компания оказывает услуги по обработке текстовой ин­формации для клиентов. Она использует свое стационарное оборудование, на котором работают пять операторов. Каж­дый из них в среднем работает 160 ч в месяц. Известна следу­ющая информация, предоставленная менеджером по плани­рованию:

Показатели, руб.	Ноябрь	Декабрь	Январь	Февраль	Март
Объем продаж	25 400	35 000	25 000	20 000	40 000
Коммерческие расходы	4500	5000	4000	4000	5000
Общие и административные
расходы	7500	8000	8000	7000	7500
Расходные материалы	2500	3500	2500	2500	4000
ОПР	3200	3500	3000	2500	3500

Также известна следующая информация: компания имеет банковский кредит на сумму 12 000 руб., процентная ставка составляет 12 % годовых. Проценты выплачиваются ежемесяч­но, срок выплаты 2000 руб. из основной суммы кредита истека­ет 28 февраля 2004 года. В первом квартале предстоящего года не планируются затраты капитального характера. Налог на при­быль за 2003 календарный год составляет 4550 руб. и должен быть оплачен 15 марта 2004 года. Пять сотрудников компании оплачиваются по ставке 8,50 руб. за час, все дополнительные затраты, связанные с трудовыми, включаются в ОПР.

Порядок поступления денег за продажи у компании сле­дующий: 60 % всего объема продаж составляют продажи с не­медленной оплатой, то есть поступают в текущем периоде; 30 % поступают в первый месяц после продажи; 10 % поступают во второй месяц после месяца продажи. Расходные материалы оп­лачиваются в месяц их закупки. Коммерческие, общие и адми­нистративные расходы, а также все ОПР оплачиваются в сле­дующем месяце. Начальное сальдо на счете денежных средств на 1 января 2004 года ожидается в сумме 13 840 руб.

Требуется: подготовить помесячный бюджет денежных средств для компании на первый квартал 2004 года.

II. Планирование отчета о финансовом положении.

Компания производит и продает популярные видеоигры. Известны остатки на счетах на конец 2003 года (руб.):

Денежные средства	15	450
Счета к получению	19	900
Запасы материалов	18	510
Незавершенное производство	24	680
Запасы готовой продукции	21	940
Расходы, оплаченные авансом	3420
Основные средства	262	800
Накопленная амортизация ос-
новных средств	52	560
Прочие активы	9480
Счета к оплате	52	640
Займы к оплате	70	000
Обыкновенные акции	90	000
Нераспределенная прибыль	74	980

Подготовлены периодические бюджеты на первый квартал 2004 года. Известна следующая информация из этих бюджетов:

Закупки материалов	58 100
Использование материалов	60 240
Трудовые затраты	42 880
ОПР	51 910
Коммерческие расходы	35 820
Общие и административные
расходы	60 230
Капитальные затраты	0
Себестоимость произведенной
продукции	163 900
Себестоимость реализованной
продукции	165 440

Планируемые остатки денежных средств на конец каждо­го месяца: в январе — 34 610 руб.; в феврале — 60 190 руб.; в мар­те — 96 240 руб.

Прогнозные объемы продаж следующие: январь — 175 210 руб.; февраль — 124 890 руб.; март — 122 860 руб.

Остаток на счете «Счета к получению» будет удвоен за квартал, сальдо «Счета к оплате» уменьшится на 25 %. Выплаты по займам составят за квартал сумму 6000 руб., в том числе 2000 руб. — расходы по процентам. Ожидается, что расходы, оплаченные авансом, возрастут на 20 000 руб. и прочие активы увеличатся в течение бюджетного периода на 50 %. Амортиза­ция основных средств (уже включенная в бюджет ОПР) со­ставляет 10 % от стоимости основных средств, в расчете на год. Федеральный налог на прибыль рассчитывается по ставке 24 % и выплачивается в апреле.

Требуется:

1. Подготовить прогнозный отчет о прибылях и убытках на квартал, заканчивающийся 31 марта 2004 года.

2. Подготовить прогнозный отчет о финансовом положе­нии на 31 марта 2004 года.