Завдання 3

Заключні роботи в бухгалтерії,

Пов’язані з обліком запасів

Необхідно:

1. Скласти розрахунок списання на виробництво суми відхилень купівельної вартості запасів від їх облікової вартості.

2. Скласти розрахунок списання на виробництво суми транспортно-заготівельних витрат з доставки борошна, інших матеріалів і палива.

3. Відобразити суми відхилень і транспортно-заготівельних витрат, які відносяться до витрачених на виробництво запасів у журналі № К-8.

4. Підрахувати обороти у журналі № К-8 у розрізі кореспондуючих рахунків за кожним аналітичним рахунком та в цілому за зведеним журналом і визначити сальдо станом на 31 березня.

5. Підрахувати суми надходження та вибуття борошна, інших матеріалів, палива і тари в книзі № К-30. З рядків “Разом надійшло” і “Разом вибуло” виділити відповідно рядки “у тому числі з виробництва” і “у тому числі на виробництво” та визначити сальдо на кінець місяця в натуральних і вартісних показниках. Сумові обороти та сальдо книги № К-30 звірити з даними журналу № К-8.

6. Звірити натуральні показники Товарної книги ф. № 020 з відповідними показниками книги натурально-вартісного обліку запасів ф. № К-30.

7. За даними зведеного журналу № К-8 скласти меморіальні ордери і зробити записи в Головну книгу ф. № К-41.

Завдання 4 облік витрат операційної діяльності необхідно:

1. У Головній книзі ф. № К-41 відкрити такі рахунки: 23 “Виробництво”, 90 “Собівартість реалізації”, 91 “Загальновиробничі витрати”, 92 “Адміністративні витрати” та 94 “Інші витрати операційної діяльності”.

2. Відкрити реєстри аналітичного обліку витрат операційної діяльності: книгу № К-39 за субрахунком 2311 “Промислове виробництво”, книгу № К-25 за субрахунком 9101 “Загальновиробничі витрати промислових підприємств”, книгу № К-21 за рахунком 9201 “Адміністративні витрати підприємств”.

3. За господарськими операціями №№ 30-39 визначити кореспонденцію рахунків і відобразити їх у Журналі реєстрації господарських операцій.

4. За даними Журналу реєстрації господарських операцій рознести суми на відповідні статті витрат у книгу № К-39 за рахунками: 2311“Промислове виробництво” - у розрізі назв хліба); 9101 “Загальновиробничі витрати промислових підприємств” у книгу № К-25; 9201 “Адміністративні витрати підприємств” у книгу № К-21.

5. Скласти розрахунок розподілу загальновиробничих витрат і відобразити його дані у відповідних регістрах з аналітичного обліку витрат.

6. За даними аналітичного обліку витрат на виробництво визначити собівартість випеченого за місяць хліба за назвами і разом.

Примітка. Хлібопекарне підприємство працювало у березні з потужністю 85% від нормальної.

Господарські операції з обліку витрат за березень

Операція 30. Списана вартість борошна на виробництво:

а) хліба пшеничного білого ?

б) хліба українського житнього ?

Разом ?

Операція 31. Списана на витрати виробництва частка відхилень в цінах, що припадає на витрачене борошно у виробництві:

а) хліба пшеничного білого ?

б) хліба українського житнього ?

Разом ?

Операція 32. Списана вартість інших основних матеріалів на виробництво:

а) хліба пшеничного білого ?

б) хліба українського житнього ?

Разом

?

Операція 33. Списана на витрати виробництва частка відхилень в цінах, що припадає на витрачені інші матеріали у виробництві:

а) хліба пшеничного білого ?

б) хліба українського житнього ?

Разом ?

Операція 34. Списана на витрати виробництва частка транспортних витрат на доставку борошна витраченого на виробництво:

а) хліба пшеничного білого ?

б) хліба українського житнього ?

Разом ?

Операція 35. Списана на витрати виробництва частка транспортних витрат на доставку інших основних матеріалів, витрачених на виробництво:

а) хліба пшеничного білого ?

б) хліба українського житнього ?

Разом ?

Операція 36. Списано вугілля на випічку:

а) хліба пшеничного білого ?

б) хліба українського житнього ?

Разом ?

Операція 37. Списана частка транспортно-заготівельних витрат, що припадає на паливо, витрачене на виробництво:

а) хліба пшеничного білого ?

б) хліба українського житнього ?

Разом ?

Операція 38. На вартість відходів борошна зменшені витрати на виробництво:

а) хліба пшеничного білого 5,00 грн.

б) хліба українського житнього -19,00 грн.

Разом -24,00 грн.

Операція 39. Відображені витрати за нарахованою заробітною платою:

- працівникам основного виробництва за виготовлення:

а) хліба пшеничного білого - 9350,00 грн.,

б) хліба українського житнього - 6120,00 грн.

Разом -15470,00 грн.;

- майстрам -2450,00 грн.;

- адміністративному персоналу - 3980,00 грн.

Операція 40. Відображені витрати за нарахованими внесками на соціальні заходи за умовними ставками 40% до загальної величини витрат на оплату праці (операція 39).

Операція 41. Відображено загальновиробничі витрати за акцептованими рахунками за отримані послуги від кредиторів, без ПДВ:

- санепідемстанції (за дератизацію та дезінсекцію) -290,00 грн.;

- енергозбуту (за енергопостачання) -3150,00 грн.;

- водоканалу (за водопостачання та водовідведення) -940,00 грн.

Операція 42. Відображено адміністративні витрати за акцептованими рахунками за отримані послуги від кредиторів, без ПДВ:

- енергозбуту (за енергопостачання) - 520,00 грн.;

- водоканалу (за водопостачання та водовідведення) - 110,00 грн.;

- позавідомчої охорони (за охорону об'єкта) - 2620,00 грн.;

- відділення зв'язку (послуги телефонного зв'язку) - 1570,00 грн.

Операція 43. Відображено витрати за малоцінними та швидкозношуваними предметами, переданими в експлуатацію конторі хлібокомбінату в сумі 85,00 грн.

Операція 44. З поточного рахунку хлібокомбінату у вересні знято на користь банку за розрахунково-касове обслуговування 520,00 грн. і зараховано на поточний рахунок хлібокомбінату 350,00 грн., за користування вільними коштами підприємства.

Операція 45. Відображено витрати за відрядженнями працівників апарату управління відповідно до затверджених авансових звітів у сумі 610,00 грн.

Операція 46. Відображено нараховану амортизацію основних засобів:

- загальновиробничого призначення - 2440,00 грн.;

- адміністративного призначення - 720,00 грн.

Операція 47. Списується частка загальновиробничих витрат на виробництво:

а) хліба пшеничного білого ?

б) хліба українського житнього ?

Разом ?

Операція 48. Списується фактична виробнича собівартість випущеної за місяць продукції:

а) хліба пшеничного білого ?

б) хліба українського житнього ?

Разом ?