2.2. Характеристика форм безналичных расчетов

Форма безналичных расчетов - регламентируемый документооборот расчетных документов, определяющих формы осуществления платежей между экономическими агентами. Предварительным условием существования различных форм безналичных расчетов является взаимность открытия и ведения операций по счетам всех видов предприятий.

1. Платежное поручение расчетный документ, содержащий поручение плательщика банку или другому учреждению-члену обслуживающей системы осуществлять перевод указанной в нем суммы со своего текущего счета на счет получателя средств.

Платежные поручения могут представляться в банк не позднее 10 дней со дня выписки. Преимуществом данной формы является ее универсальность и то, что данная форма обеспечивает максимальную приближенность к моментам возникновения платежа и самого платежа.

Существенным недостатком такой формы является отсутствие гарантий надлежащего платежа и самого платежа.

2. Платежное требование-поручение.

Данная расчетная форма состоит из двух частей. С одной стороны указывается требование поставщика уплатить определенную сумму, а с другой стороны - поручение плательщика переместить указанную сумму со своего счета на счет получателя.

Банк плательщика принимает платежное требование-поручение позднее 20 дней со дня выписки. Операции по данной форме осуществляются следующим образом: после того, как на основании договора банка предоставлена продукция и документы к ней, поставщик предоставляет покупателю платежное требование-поручение. Покупатель рассматривает его и при согласии отправляет требование-поручение в свой банк с уже заполненным поручением.

Данная форма безналичных расчетов является более совершенной по сравнению с платежным поручением в области гарантии платежа. Недостатком ее является растянутость во времени.

3. Расчетный чек - платежная форма, содержащая письменное указание владельца счета банку о перечислении указанной в нем суммы с его счета на счет предъявителя.

Иногда используется в безналичных расчетах с целью сокращения расчетов наличными. Операции по расчетному чеку производятся только в безналичной форме. Запрещается передача чека какому-либо юридическому или физическому лицу, а также подпись и проштамповка печатью незаполненных бланков. Выдача расчетного чека наличными не производится, кроме того, за такую выдачу могут быть вынесены штрафы и другие санкции, как банку, так и предприятию.

Выписанный чек действителен в течение 10 дней. По окончании срока действия чековой книжки или исчерпании лимита оставшиеся незаполненными бланки должны быть предоставлены банку, выписавшему чек. Чеки изготовляются на специальной бумаге НБУ по заказу коммерческого банка и брошюруются по 10, 20, 25 бланков в чековую книжку. Предприятие на основании договора с банком при предоставлении чековой книжки должно указать лимит средств на счете, в соответствии с которым должны совершаться операции с расчетным чеком.

4. Аккредитив.

Аккредитивная форма расчетов используется в иногородних расчетах и представляет собой денежное обязательство банка по поручению своего клиента осуществлять платежи третьим лицам за полученные товары, работы, услуги и т.д.

• Аккредитивы бывают:

• покрытыми и непокрытыми;

• отзывными и безотзывными;

• гарантированными.

Покрытый аккредитив связан с заблаговременным бронированием средств платежа кредита в полной сумме на отдельном счете в банке поставщика или плательщика.

При открытии непокрытого аккредитива бронирование средств не производится, однако банк плательщика в случае нехватки средств предоставляет кредит.

При открытии гарантированного покупателю денежных средств предоставляется право на списание необходимой суммы с корреспондентского счета плательщика в банке покупателя.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аккумулирован банком, обслуживающим плательщика без предварительного согласования с поставщиком в случае нарушения последним условий договора или непредставления продукции.

Безотзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован только на основе взаимного соглашения между банком плательщика и поставщиком.

5. Платежное требование - расчетный документ, содержащий требование получателя денежных средств об уплате плательщиком определенной суммы через уполномоченный банк.

Используется при наличии у предприятия невостребованной дебиторской задолженности, которая может быть списана со счета дебитора в бессрочном порядке.

6. Инкассовое поручение - расчетный документ, который применяется в случаях несвоевременной уплаты предприятием налогов, сборов и других обязательных платежей государству с обязательным начислением пени за каждый день просрочки. Инкассовое поручение, оформленное в соответствующем порядке, сдается в банк плательщика не позднее 10 дней со дня выписки и оплачивается сразу при поступлении денежных средств на счет предприятия.

7. Расчеты предприятия с применением векселей Вексель - это ценная бумага, установленной формы, содержащая письменное обязательство должника уплатить соответствующую сумму денежных средств кредитору, владельцу векселя, в установленный срок.

В Украине согласно законодательству существует две формы векселей: простой и переводной, обращение которых регламентируется Законом Украины и инструкциями НБУ. Бланки векселя являются формами строгой отчетности. Они нумеруются и выдаются банками в книжках по 25 и 50 листов. Банковская гарантия по векселю называется аваль и представляет собой надпись на обратной стороне векселя, удостоверяющую гарантийное обязательство банка уплатить по векселю.

В Украине существует следующая очередность операций по переводному векселю:

1) оформление векселя кредитором;

2) выдача векселя векселедержателю;

3) предъявление векселя к акцепту плательщика;

4) передача акцептированного векселя векселедержателю;

5) предъявление векселя векселедержателем для его оплаты;

6) оплата векселя плательщиком.

При применении расчетов с использованием векселей у предприятия сокращается потребность в оборотных средствах, ускоряются расчеты, обеспечивается погашение взаимных долгов, происходит привлечение к оплате третьих лиц, имеющих средства.

Однако в связи с многочисленными нарушениями вексельного законодательства в последние годы вексельное обращение в Украине сильно ограничено, и с каждым годом сокращается количество операций, по которым могут производиться вексельные расчеты.