4.4. Аналіз виконання бізнес-плану за асортиментом та структурою
випуску продукції
Асортимент Сукупність різновидів продукції кожного
окремого
наіменування , які відрізняються
відповідними техніко-економічними
характеристиками
Структура
Питома вага кожного виду продукції
у
загальному обсязі виробництва продукції
Для оцінки виконання завдання за асортиментом використовують коефіцієнт асортиментності або середній відсоток виконання плану за асортиментом.
У рахунок виконання плану за асортиментом зараховується фактичний випуск продукції, але в розмірі не вище прийнятого в плані. Такий порядок розрахунку необхідний , щоб перевиконання плану за одними виробами не перекривало невиконання за іншими.
Завдання за асортиментом буде виконаним у тому випадку,
коли фактичний випуск кожного вида продукції
дорівнює або перевищує планове завдання
Невиконання плану за одним виробом означає невиконання плану за асортиментом у цілому.
Основні причини невиконання плану за асортиментом
Незабезпеченістьматеріальними ресурсами за
провиною постачальників
Допущення підприємством перевитрат матеріалів проти встановленої норми
Порушення структури випуску продукції
Незабезпеченість підприємства робочою силою відповідної кваліфікації
Неефективне використання обладнання
Н едоліки в організації планування виробничої програми
І нше
Змінення асортименту продукції приводить до асортиментних зрушень, а змінення структури – структурних зрущень, що впливає на основні показники діяльності підприємства.
Д ля аналізу використовують дані Ф. №1-Підприємство “Звіт про
показники діяльності
підприємства за звітний рік”
Ф.1-П (річна) “Звіт підприємства
по продукції за звітний рік”
Методика аналізу виконання плану за асортиментом та структурою наведена в таблиці 8.
Таблиця 8
Аналіз виконання плану за асортиментом та структурою продукції
Наімену вання изделий |
Одиниця виміру |
випуск ції в нату |
продук
|
Оптова ціна |
|
|
|
|
||
Наіменування виробів
|
Одиниця виміру
|
Випуск продукції у натуральному виразі
|
Оптова ціна одиниц
|
Вартість прод. |
Вартість прод. |
Виконання плану за асортиментом асорт плану по именту |
Структура випуску, % |
|||
|
|
|
|
продук.
|
за
|
|
|
|
|
|
|
|
План |
Факт |
Грн.
|
планом
|
факт
|
Сума
|
%
|
План
|
Факт
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
1.Блоки дверні |
м2 |
1170 |
1050 |
140,0 |
163,8 |
141,7 |
141,7 |
86,5 |
22.4 |
18.5 |
2.Блоки віконні |
м2 |
1530 |
1430 |
120,0 |
183,6 |
164,5 |
164,5 |
89,6 |
25.2 |
21.5 |
3.Дошки полові |
тис.п.м |
14,85 |
14,85 |
4,0 |
59,4 |
59,4 |
59,4 |
100,0 |
8.1 |
7.7 |
4.0бшивка наружна (вагонка) |
тис.м2 |
3,40 |
3,38 |
18,0 |
61,2 |
61,2 |
61,2 |
100,0 |
8.4 |
8.0 |
5.Пило матері ал строганий |
тис.пог.м |
78,08 |
87,51 |
1,8 |
140,4 |
161,9 |
140,4 |
100,0 |
19.2 |
21.1 |
б.Пило матері ал товарний |
тис.пог.м |
12,69 |
18,36 |
8,0 |
101,5 |
151,5 |
101,5 |
100,0 |
13.9 |
19.7 |
Щити заборні |
м2 |
1830 |
2350 |
11,0 |
20,1 |
26,3 |
20,1 |
100,0 |
2.8 |
3.5 |
Усього |
* |
* |
* |
* |
730,0 |
766,5 |
688,8 |
94,4 |
100 |
100 |
Висновок : аналіз виконання плану за асортиментом продукції свідчить, що невиконання плану за асортиментом склало 41,2 тис.грн. (688,8-730,0) або 5,6% (94,4-100,0), це відбулося за рахунок невиконання плану за випуском блоків дверних на 22,1 тис.грн. або на 13,5% (86,5-100,0) та за випуском віконних блоків на 19,1 тис.грн.(164,5-183,6) або на 10,4% (89,6-100,0). У той же час ми бачимо, що план за асортиментом по іншим виробам значно перевиконаний. Так по товарному пиломатериалу план перевиконаний на 50,0 тис.грн. (151,5-101,5) або на 49,3 % (151,5/101,5*100,0-100,0); по щитам заборним - на 6,2 тис.грн. (26,3-20,1) або на 30,8% (26,3/20,1*100,0-100,0); по строганному пиломатеріалу - на 21,5 тис.грн. (161,9-140,4) або на 15,3%.
У структурі випуску продукції мають місце відхилення від плану за всіма виробами. Так, по пиломатеріалу строганому і товарному має місце збільшення випуску у порівнянні з планом , а за іншими виробами –зменшення. Тобто мають місце структурні зміни в випуску продукції.