Аналіз впливу факторів на відхилення обсягу
реалізації продукції від плану
На відхилення фактичного обсягу реалізації від планового впливають такі
чинники :
Зміна обсягу виробництва
Зміна залишків нереалізованої
продукції
І нформаційна база аналізу Ф. №1 – “Звіт про основні показники
діяльності підприємства”
Ф
.
1-П (річна) -”Звіт підприємства по
продукції за звітний рік”
Ф №2 “Звіт про фінансові результати
за звітний рік”
Планові дані
При розрахунку впливу чинників на обсяг реалізації слід ураховувати, що з ростом обсягу випуску продукції зростає обсяг реалізації, а збільшення залишків нереалізованої продукції знижує обсяг реалізаціїї.
Методика розрахунку впливу факторів на обсяг реалізованої продукції наведена в таблиці 7.
Таблиця 7
Аналіз впливу факторів на зміну обсягу реалізації продукції
Показаники |
План |
Факт |
|
Відхилення |
|
|
|
|
|
У тому числ числе |
і за рахунок: |
|
|
|
|
товарної
|
залишків |
|
|
|
Усього |
продукції |
нереалізованої продукції |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1.Обсяг |
|
|
|
|
|
реалізованої |
740,0 |
771,0 |
+ 31,0 |
+ 36,5 |
-5,5 |
продукції,тис.грн. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Обсяг |
|
|
|
|
|
товарної |
730,0 |
766,5 |
+ 36,5 |
+ 36,5 |
- |
продукції ,т.грн. |
|
|
|
|
|
продукції,тис.грн. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Зміна залишків |
|
|
|
|
|
нереалізованої продукції,тис.грн. |
-10,0 |
-4,5 |
+ 5,5 |
- |
+ 5,5 |
(р.2 –р.1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Висновок : фактично в порівнянні з планом обсяг реалізованої продукції збільшився на 31 тис.грн. Це відбулося за рахунок росту обсягу товарної продукції на 36.5 тис.грн., але збільшення залишків нереалізованої продукції на 5.5 тис.грн. привело до зниження обсягу реалізації на 5.5 тис.грн.
Перевірка : +36.5 + (-5.5)= 31
Крім цього треба враховувати інші чинники
Цінові
та якісні параметри
Можливості використання виробничих потужностей
Рівень фізичного та морального зносу устаткування
Кваліфікацію кадрів
Законодавчі,податкові,інвестиційні,регуляторні умови
Можливості ліцензування тих чи інших видів діяльності
Інше