Тема 5. Планування організаційно-технічного розвитку підприємства

Мета теми: опанувати методикою аналізу та планування підвищення організаційного й технічного рівня виробництва.

1. Завдання, структура, вихідні дані і порядок розробки плану організаційно-технічного розвитку підприємства (ОТР).

2. Зміст заходів щодо підвищення організаційно-технічного рівня виробництва.

3. Показники оцінки організаційно-технічного рівня продукції і виробництва.

4. Склад витрат на проведення організаційно-технічних заходів (ОТЗ) та джерела їх фінансування.

5. Показники економічної ефективності організаційно-технічних заходів. Зв’язок результатів організаційно-технічних заходів з показниками інших розділів плану підприємства.

6. Контроль за виконанням плану організаційно-технічного розвитку підприємства.

З метою впровадження досягнень НТП у виробництві в перспективних і поточних планах підприємств розробляється розділ «План організаційно-технічного розвитку (план інновацій)».

Завдання плану полягають в розробці та економічному обґрунтуванні заходів, що сприяють систематичному оновленню продукції, підвищенню її якості, розширенню асортименту, росту обсягів виробництва, зниженню собівартості продукції, підвищенню організаційно-технічного рівня виробництва.

Орієнтовна структура даного плану: 1) Виробництво нової продукції і впровадження прогресивної технології; 2) Заходи з економії матеріальних, сировинних, паливно-енергетичних ресурсів; 3) Впровадження нових норм управління і НОП; 4) Здійснення НДДКР.

У плані дається не лише перелік і характеристика усіх нових ОТЗ, але й розрахункове обґрунтування впливу плану на всі інші показники підприємства. Тому розробка плану ОТР передує розробці решти розділів.

Вихідними даними для розробки плану є: держзамовлення і господарські договори на нові види продукції; прогнози розвитку НТП; результати аналізу виконання плану ОТР за попередній період; рекомендації НДІ, патенти, ліцензії, рацпропозиції працівників підприємства; результати закінчених НДДКР та інше.

Етапи розробки плану ОТР: 1) аналіз техніко-економічного стану підприємства, його підрозділів і продукції; 2) підбір потенційно можливих ОТЗ для підвищення ефективності виробництва та якості продукції; 3) визначення загальних обсягів необхідного фінансування ОТЗ і джерел їх здійснення; 4) розрахунки економічної ефективності ОТЗ та вибір з них тих, що будуть включатися до плану; 5) повні розрахунки по кожному ОТЗ сформованого плану; 6) узгодження проекту плану по підрозділам підприємства; 7) затвердження плану.

Склад заходів I розділу: створення нової продукції; освоєння випуску новоствореної продукції; організація випуску зразків; підвищення якості продукції; розробка і впровадження прогресивних стандартів і ТУ; зняття з виробництва застарілих видів продукції; впровадження передових технологічних процесів; механізація та автоматизація виробництва; здійснення капітального ремонту і модернізації обладнання тощо.

Зміст розділу II: перегляд норм витрат; випуск менш матеріаломістких видів продукції; повторне використання матеріальних ресурсів; впровадження замінювачів натуральних матеріалів; використання відходів виробництва; застосування лічильників електроенергії і тепла тощо.

Склад розділу ІІІ: перегляд схем управління виробництвом; зміна підпорядкування структурних одиниць; удосконалення планування, обліку, звітності; поліпшення організації і обслуговування робочих місць; удосконалення нормування та оплати праці тощо.

У розділі IV надається повна характеристика НДДКР, що виконуються за рахунок коштів підприємства (мета роботи, місце впровадження, виконавці і співвиконавці, строки виконання, кошторисна вартість, планові витрати на поточний рік, економічна ефективність).

Доцільно заходи плану ОТР узагальнювати в табличному вигляді, де стосовно кожного заходу зазначається його назва, строки і місце впровадження, обсяг і джерело фінансування, економічний ефект, виконавці.

З метою аналізу техніко-економічного стану підприємства та його продукції, а також оцінки впливу показників плану на результаті діяльності, розраховується система відповідних показників, яка об’єднує три групи 1) показники оцінки техніко-економічного рівня продукції; 2) показники оцінки технічного рівня виробництва; 3) показники оцінки організаційного рівня виробництва.

Витрати на проведення ОТЗ відображаються в кошторисі, в якому наводиться склад і вартість майбутніх витрат. При цьому виділяються витрати двох видів: поточні та одноразові (капітальні і некапітальні).

Розмір некапітальних одноразових витрат складається із вартості наукових досліджень, проведення техніко-економічних розрахунків, промислових випробувань, проектування тощо.

Розмір капітальних одноразових витрат, що збільшує вартість основних засобів, утворює вартість покупного обладнання, додаткових виробничих площ, собівартість нестандартного обладнання власного виробництва, витрати на модернізацію обладнання, витрати на монтажно-демонтажні роботи, недоамортизована вартість основних засобів, які вибувають з експлуатації внаслідок впровадження нової техніки за вирахуванням вартості брухту, а також витрати на поповнення оборотних активів.

Джерелами фінансування ОТЗ можуть бути власні кошти (фонд накопичення, власні оборотні активи, валютний фонд); позичкові кошти (банківські кредити, комерційні позики підприємств, випуск облігацій); залучені кошти (емісія акцій, додаткове паювання); державні кошти (субсидії, субвенції, цільові дотації, кошти Державного інноваційного фонду).

Для визначення економічної доцільності впровадження ОТЗ із терміном реалізації більше 3-х років використовується методика оцінки економічної ефективності реальних інвестицій в ринковій економіці, яка базується на наступних показниках: чиста приведена вартість (NPV), індекс прибутковості (РІ), внутрішня норма дохідності (IRR) та період окупності (РВ).

Визначення економічної доцільності впровадження ОТЗ із терміном реалізації до 3-х років здійснюється на основі розрахунку та оцінки наступних показників:

1) річний економічний ефект:

де В₁, В₂ - приведені витрати на одиницю продукції відповідно до і після реалізації ОТЗ;

О₂ – обсяг виробництва продукції після реалізації ОТЗ;

К_1,, К₂ – питомі капітальні витрати (інвестиції) до і після реалізації ОТЗ;

С_1,, С₂ – питомі поточні витрати (собівартість продукції) до і після реалізації ОТЗ;

Е_н – нормативний коефіцієнт ефективності інвестицій (середньогалузева рентабельність капіталу);

- розмір умовно-річної економії на поточних витратах;

- величина додаткових капітальних витрат;

2) період окупності інвестицій:

3) сумарний приріст прибутку за рахунок ОТЗ:

де - зміна прибутку за рахунок зміни цін на продукцію підприємства;

- зміна прибутку за рахунок зміни обсягів виробництва і збуту продукції;

4) економія від зниження собівартості продукції:

- умовно-річна економія на поточних витратах:

- економія на поточних витратах до кінця року:

де t - кількість місяців дії ОТЗ впродовж планового календарного року;

5) приріст прибутку за рахунок зростання цін на продукцію (Ц_і):

6 ) приріст прибутку за рахунок зростання обсягів випуску і збуту продукції:

Результати реалізації ОТЗ потрібно враховувати при розробці усіх розділів загального плану діяльності підприємства, зокрема при уточненні обсягів виробництва і збуту продукції, норм витрат матеріальних і трудових ресурсів, потреби у виробничих ресурсах, розміру собівартості, фінансових результатів тощо.

Об’єктами контролю за виконанням плану ОТР є: ОТЗ з позицій витрат, результатів та термінів реалізації, зміна основних показників діяльності підприємства

Завданнями та основними етапами контролю за виконанням даного плану виступають: перевірка правильності визначення економічної ефективності ОТЗ; оцінка повноти врахування результатів ОТЗ у показниках виробничо-господарської діяльності підприємства; порівняння фактичних і планових показників по кожному ОТЗ, визначення розміру і характеру відхилень, причин їх утворення; аналіз динаміки результатів ОТЗ; виявлення невиконаних ОТЗ; виявлення ОТЗ, реалізованих поза планом; визначення відповідності фактичних термінів реалізації ОТЗ плановим та інші.

Контрольні питання:

1. Визначте головні завдання плану ОТР.

2. Охарактеризуйте вихідну інформацію для розробки плану ОТР та зазначте його склад.

3. Назвіть етапи розробки плану.

4. З чого складаються витрати на проведення оргтехзаходів та за рахунок яких джерел вони фінансуються?

5. Поясніть розрахунок основних показників економічної ефективності оргтехзаходів.

6. Як пов’язані розрахунки показників цього розділу плану з іншими розділами загального плану діяльності підприємства?