- •656049, Г. Барнаул, ул. Партизанская, 105, тел. 63-94-98. Содержание
- •1. Учет и регистрация налогоплательщиков
- •Порядок предоставления информации из Реестра дисквалифицированных лиц
- •Постановка на налоговый учет организаций и физических лиц
- •Постановка и снятие с учета индивидуального предпринимателя
- •2. Перечень документов, необходимых при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя
- •3.Обязанности индивидуального предпринимателя
- •4. Ответственность индивидуального предпринимателя
- •2.2.Упрощенная система налогообложения
- •2.3. Единый сельскохозяйственный налог
- •3. Налог на прибыль
- •4. Налог на добавленную стоимость
- •5. Акцизы
- •6. Налог на доходы физических лиц
- •7. Водный налог
- •8. Налог на добычу полезных ископаемых
- •9. Транспортный налог
- •10. Земельный налог
- •11. Налог на имущество физических лиц
- •12. Налог на имущество организаций
- •13. Налог на игорный бизнес Букмекерские конторы и тотализаторы
- •Лотереи
- •14. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •15. Государственная пошлина
- •16. Обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов
- •2. Снятие с регистрации ккт производится в центральном офисе инспекции.
- •3. Ремонт контрольно-кассовой техники
- •18. Выездная налоговая проверка
- •19. Камеральная налоговая проверка
- •20. Налоговая декларация и порядок ее представления в налоговый орган
- •21. Налоговая ответственность
- •22. Информация для налогоплательщиков на сайте Управления фнс России по Алтайскому краю
- •23. Портал Государственных услуг
- •24. Телефонная справочная служба налоговых органов Алтайского края
- •26.Государственное образовательное
- •656049, Г. Барнаул, ул. Партизанская, 105
2. Перечень документов, необходимых при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя
Государственная регистрация при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности, осуществляется на основании представляемых в инспекцию по месту жительства следующих документов:
а) заявления по форме Р26001, подлинность подписи заявителя заверяется нотариально (свидетельствование подписи физического лица, регистрируемого или зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, на заявлении, в нотариальном порядке не требуется в случае, если указанное физическое лицо представляет документы, непосредственно в регистрирующий орган и представляет одновременно документ, удостоверяющий личность);
б) документа об уплате государственной пошлины в сумме 160 руб.;
в) документ, подтверждающий представление в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации сведений в соответствии с подпунктами 1 - 8 пункта 2 статьи 6 и пунктом 2 статьи 11 Федерального закона "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" и в соответствии с частью 4 статьи 9 Федерального закона "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений". В случае, если предусмотренный настоящим подпунктом документ не представлен заявителем, указанный документ (содержащиеся в нем сведения) предоставляется по межведомственному запросу регистрирующего органа соответствующим территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации в электронной форме в порядке и сроки, которые установлены Правительством Российской Федерации.
3.Обязанности индивидуального предпринимателя
а) встать на учет в налоговой инспекции;
б) сообщать:
-об открытии или закрытии счетов, используемых в предпринимательской деятельности, в течение 7 дней со дня открытия (закрытия) таких счетов;
-о возникновении или прекращении права использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств - в течение 7-ми дней со дня возникновения (прекращения) такого права;
-в течение 3-х рабочих дней с момента изменения сведений, подлежащих включению в ЕГРИП, за исключением случаев изменения паспортных данных и сведений о месте жительства индивидуального предпринимателя, сведений о лицензиях, полученных индивидуальным предпринимателем; идентификационного номера налогоплательщика, даты постановки на учет индивидуального предпринимателя в налоговом органе, номера и даты регистрации индивидуального предпринимателя в качестве страхователя;
-представлять в инспекцию по месту учета налоговые декларации в установленные сроки;
-уплачивать налоги и сборы в установленные законодательством сроки;
-вести учет своих доходов (расходов);
-обеспечивать в течение 4-х лет сохранность документов.
4. Ответственность индивидуального предпринимателя
-нарушение налогоплательщиком установленного Кодексом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным Кодексом, влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей.
-ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом, влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей (ст.116 НК РФ);
-за непредставление, или несвоевременное предоставление, или предоставление недостоверных сведений об индивидуальном предпринимателе в налоговый орган, влечет предупреждение или наложение административного штрафа в размере пятидесяти минимальных размеров оплаты труда (5 000 руб.).
-нарушение срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей;
-за непредставление в установленный срок налоговой декларации штрафа в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей (ст.119 Налогового кодекса);
-за несвоевременную уплату налога начисляется пеня за каждый календарный день просрочки (ст.75 Налогового кодекса РФ).
2. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
Единый налог на вмененный доход – ЕНВД,
упрощенная система налогообложения – УСНО,
единый сельскохозяйственный налог – ЕСНХ
2.1. Единый налог на вмененный доход
для отдельных видов деятельности
Наименование налога |
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности |
Нормативные документы на 2012 год |
1. Глава 26.3. НК РФ «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности», в редакции Федерального закона от 24.07.2009 № 213-ФЗ. 2. Решения: -районных Советов депутатов «О введении на территории соответствующего района системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности – для сельских районов края»; -городских Собраний депутатов «О введении на территории соответствующего города системы налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности – для городов Алтайского края»; -решение Барнаульской городской Думы от 28.09.2005 № 186 «О системе налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности на территории города Барнаула» в редакции Решения Барнаульской городской Думы от 03.06.2011 № 539. |
Объект налогообложе-ния |
Величина вмененного дохода для данного вида предпринимательской деятельности. |
Базовая доходность (БД в месяц) и физический показатель (ФП)
Базовая доходность (БД в месяц) и физический показатель (ФП)
Базовая доходность (БД в месяц) и физический показатель (ФП) |
– оказание бытовых услуг (общероссийский классификатор услуг населению ОК 002-93) – 7500 руб. умножаем на количество работников, включая индивидуального предпринимателя; – оказание ветеринарных услуг – 7500 руб. умножаем на количество работников, включая индивидуального предпринимателя; – оказание услуг по ремонту, тех.обслуживанию и мойке транспортных средств – 12000 руб. умножаем на количество работников, включая индивидуального предпринимателя; – оказание услуг по хранению транспортных средств на платных стоянках – 50 руб. умножаем на площадь стоянки в кв.метрах; – оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов (не более 20 автомобилей) – 6000 руб. умножаем на количество автотранспортных средств, используемых при перевозке грузов; – оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров (не более 20 автомобилей) – 1500 руб. умножаем на количество посадочных мест автотранспортного средства; – розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы (площадь зала менее 150 кв.м) – 1800 руб.умножаем на площадь торгового зала в кв.метрах; – розничная торговля в объектах стационарной и нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв.метров – 9000 руб. умножаем на количество торговых мест; – розничная торговля в объектах стационарной и нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 кв.метров – 1800 руб. умножаем на площадь торгового места в кв.метрах; – разносная (развозная) торговля – 4500 руб. умножаем на количество работников, включая индивидуального предпринимателя; – оказание услуг общепита, где имеется зал обслуживания посетителей – 1000 руб. умножаем на площадь зала обслуживания посетителей в кв. метрах; – оказание услуг общепита, где отсутствует зал обслуживания посетителей – 4500 руб. умножаем на количество работников, включая индивидуального предпринимателя; – распространение, размещение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)– 3000 руб. умножаем на площадь информационного поля наружной рекламы в кв.метрах; – распространение, размещение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения – 4000 руб. умножаем на площадь экспонирующей поверхности в кв.метрах; – распространение, размещение наружной рекламы посредством электронных табло – 5000 руб. умножаем на площадь информационного поля электронных табло наружной рекламы в кв.метрах – размещение рекламы на транспортных средствах– 10000 руб. умножаем на количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы; – оказание услуг по временному размещению и проживанию – 1000 руб. умножаем на площадь помещения для временного размещения в кв.метрах; – оказание услуг по передаче во временное владение (пользование) торговых мест, не имеющих торговых залов, и объектов организации общепита, не имеющих залов обслуживания посетителей, не более 5 кв.метров – 6000 руб. умножаем на количество торговых мест, переданных во временное владение и (или) пользование или на количество объектов общепита, не имеющих залов обслуживания посетителей; – оказание услуг по передаче во временное владение (пользование) торговых мест, не имеющих торговых залов, и объектов организации общепита, не имеющих залов обслуживания посетителей, более 5 кв.м – 1200 руб. умножаем на площадь торговых мест в кв.метрах, переданных во временное владение (пользование) или на площадь объектов организации общепита, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь объекта более 5 кв.м; – оказание услуг по передаче во временное владение (пользование) земельных участков не более 10 кв.м – 5000 руб. умножаем на количество земельных участков, переданных во временное владение (пользование); – оказание услуг по передаче во временное владение (пользование) земельных участков более 10 кв.м – 1000 руб. умножаем на площадь земельных участков в кв.метрах, переданных во временное владение (пользование); - реализация товаров с использованием торговых автоматов – 4500 руб. умножаем на количество торговых автоматов. |
Налоговая база (НБ) |
Величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение величины физического показателя (ФП), характеризующего данный вид деятельности, базовой доходности (БД) по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период и скорректированной на коэффициенты К-1 и К-2: НБ = БД * ФП * К-1 * К-2 |
К-1 и К-2 |
1. Коэффициент – дефлятор К-1 утверждается ежегодно. С 01.01.2012 года установлен в размере 1,4942 (Приказ Минэкономразвития РФ от 01.11.2011 №612). 2. Коэффициент К-2 определяется налогоплательщиком самостоятельно путем перемножения коэффициентов, относящихся к предпринимательской деятельности, указанных в решениях муниципальных органов власти (для г.Барнаула – решение Барнаульской городской Думы от 28.09.2005 № 186 «О системе налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности на территории города Барнаула» с учетом изменений и дополнений, введенных Решениями Барнаульской городской Думы от 03.06.2011 № 539). |
Налоговая ставка |
15% величины вмененного дохода. Сумма единого налога на вмененный доход равна: ЕНВД = НБ * 15% |
Уменьшение суммы налога |
Установлены вычеты, уменьшающие сумму налога (но не более, чем на 50%): – на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством РФ при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог; -на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование; -на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. |
Налогоплатель-щики |
Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, в котором введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом. |
Налоговый период |
Квартал |
Срок представления декларации |
Не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (квартала) по месту осуществления деятельности. Форма налоговой декларации утверждена Приказом Минфина РФ от 8.12.2008 №137н (в редакции Приказа МФ РФ от 19.11.2009 №119н).
|
Срок уплаты |
По итогам налогового периода – не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода (квартала). |
КБК |
18210502010020000110 – Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, 18210502020020000110 – Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года. |
* При уплате налогов (сборов), пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации 14-й разряд КБК может меняться и принимает значение: 1 – уплата налога (сбора) 2 – уплата пени и процентов по соответствующему платежу 3 – уплата денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу. |
|