9. Транспортный налог

Нормативные

документы

1. Глава 28

НК РФ «Транспортный налог» (с изменениями и дополнениями).

2. Закон Алтайского края от 10.10.2002. № 66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края» (с изменениями и дополнениями).

Объект налого-

обложения

Транспортные средства (наземные, водные, воздушные).

Налоговые льготы

Транспорт, который не является объектом налогообложения перечислен в п.2 ст.358 НК РФ.

Льготы по налогу предусмотрены ст.3 закона Алтайского края от 10.10.2002 №66-ЗС (с учетом изменений)

Налоговая база

1. Мощность двигателя (л.с.) (в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, – как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы).

2. Валовая вместимость (в регистровых тоннах) – водные несамоходные (буксируемые) транспортные средства

3. Единица транспортного средства

Налоговая

ставка

Установлена ст. 1 Закона Алтайского края от 10.10.2002г. № 66-ЗС (с учетом изменений)

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

10

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

20

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

25

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

60

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

120

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

6

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно

8

свыше 35 л.с. до 45 л.с. (свыше 25,74 кВт до 33,1 кВт) включительно

15

свыше 45 л.с. (свыше 33,1 кВт)

50

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 130 л.с. (95.6 квт) включительно

50

свыше 130 л.с. до 200 л.с. (свыше 95,6 кВт до 147,1 кВт) включительно

50

свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

100

Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

25

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

40

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

50

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

65

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

85

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу(с каждой л.с.)

25

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

25

свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

50

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

30

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

100

Яхты и другие парусно – моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

100

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

200

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

125

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

250

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

100

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

125

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждой лошадиной силы)

100

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

1000

Налогоплательщики

Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Понижающий коэффициент

Количество транспортных средств в течение года может меняться (продали и сняли с регистрации, или, наоборот, купили и зарегистрировали в середине года). Для расчета транспортного налога в таких случаях необходимо использовать специальный понижающий коэффициент (К):

К = количество месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщике / 12 месяцев

В расчет должны войти и те месяцы, в которых транспортное средство было зарегистрировано или снято с регистрации. И при этом неважно, когда проходила регистрация: в начале или в конце месяца. А если транспорт зарегистрирован и снят с учета в течение одного месяца, то этот месяц считается как один.

Сумма транспортного налога (ТН)

Сумма ТН = количество лошадиных сил (регистровых тонн, единица транспортного средства) * ставка налога * К

Переводной коэффициент

Для пересчета налоговой базы из метрических единиц мощности (кВт) в лошадиные силы (л/с) используется переводной коэффициент:

1 кВт = 1,35962 л.с.

Например, мощность двигателя катера 155 кВт, значит мощность двигателя в лошадиных силах составит: 155кВт * 1,35962 = 210,74 л/с

Налоговый период

Юридические лица – календарный год.

Физические лица – календарный год.

Отчетный

период

Только для юридических лиц –

первый квартал, второй квартал, третий квартал

Срок представления

декларации

Налогоплательщики, являющиеся организациями, по истечение налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу – не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим годом.

Авансовые расчеты по окончанию отчетных периодов не представляются.

Срок уплаты

Юридические лица –

По авансовым платежам - не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

По итогам года – не позднее 05 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Физические лица –

не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

КБК

18210604011020000110 – Транспортный налог с организаций.

КБК

18210604012020000110 – Транспортный налог с физических лиц.

* При уплате налогов (сборов), пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации 14-й разряд КБК может меняться и принимает значение:

1 – уплата налога (сбора)

2 – уплата пени и процентов по соответствующему платежу

3 – уплата денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу.