Тема 7. Правовое регулирование кредитных отношений. Правовые основы бухгалтерского учета и аудита.

План

1. Договор займа. Кредитный договор.

2. Договор финансирования под уступку денежного требования. Договор факторинга.

3. Договор банковского вклада.

4. Договор банковского счета.

5. Договор коммерческой концессии (франчайзинг).

6. Расчетные обязательства.

7. Эквайринг.

8. Правовое регулирование бухгалтерского учета. Правовые основы налогового учета.

9. Понятие аудиторской деятельности. Правовое регулирование аудита. Государственное регулирование аудиторской деятельности. Правовой статус аудиторов. Ответственность за ненадлежащее осуществление аудиторской деятельности.

Основные понятия и категории:

- договор займа

- кредитный договор

- факторинг

- франчайзинг

- договор банковского вклада

- договор банковского счета

- аккредитив

- расчеты по инкассо

- расчеты платежными поручениями

- эквайринг

- бухгалтерский учет

- аудит

- аудиторское заключение

Литература:

Правовые акты и судебная практика:

1. Гражданский кодекс РФ. Часть 1: Федеральный закон от 30.11.1994 №51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 17.07.2009, с изм. от 18.07.2009)// Собрание законодательства РФ. - 05.12.1994. - N 32. - Ст. 3301;

2. Об аудиторской деятельности: Федеральный закон от 07.08.2001 №119-ФЗ (ред. от 30.12.2008)//Собрание законодательства РФ. - 13.08.2001. - №33 (часть I). - Ст. 3422;

3. О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники: Постановление Правительства РФ от 06.05.2008 №359 (ред. от 14.02.2009)//Собрание законодательства РФ. - 12.05.2008. - №19. - Ст. 2191;

4. Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации (утв. ЦБ РФ 01.04.2003 N 222-П) (ред. от 22.01.2008)//Вестник Банка России. - №24. - 08.05.2003;

5. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации (утв. ЦБ РФ 03.10.2002 N 2-П) (ред. от 22.01.2008)//Вестник Банка России. - №74. - 28.12.2002;

6. О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя: Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 N 1843-У (ред. от 28.04.2008)//Вестник Банка России. - №39. - 11.07.2007.

7. Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам): Инструкция ЦБ РФ от 14.09.2006 N 28-И (ред. от 14.05.2008)//Вестник Банка России. - №57 от 25.10.2006;

8. О прекращении договора банковского счета, когда клиент - юридическое лицо исключено из ЕГРЮЛ: Письмо ЦБ РФ от 26.01.2009 N 31-1-6/108//СПС «Консультант Плюс».

Основная литература:

1. Ершова И.В. Предпринимательское право: учебник / И. В. Ершова. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Юриспруденция, 2009. - 800 с. - (М-во образования и нуки РФ по спец. "Юриспруденция");

2. Жилинский С.Э. Предпринимательское право (правовая основа предпринимательской деятельности): Учебник для вузов / С. Э. Жилинский. - 7-е изд.,перераб.и доп. - М.: Норма, 2006. - 944 с.;

3. Круглова Н. Ю. Хозяйственное право: Учебное пособие. 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во РДЛ, 2005.- 832 с.;

4. Хозяйственное (предпринимательское) право: Учебник для вузов/Отв. ред. д.ю.н., проф. Ю.Е. Булатецкий, д.и.н., проф. Н.А. Машкин. – М.: Норма, 2007. – 752 с.

Дополнительная литература:

1. Бостан Е.Н. О некоторых вопросах регулирования карточных банковских счетов / Е. Н. Бостан, Н. А. Павлова // Налоговый вестник. - 2009. - № 5. - С.92-94;

2. Булгакова Л.И. Аудит в России: механизм правового регулирования / Л. И. Булгакова. - М.: Волтерс Клувер, 2005. - 256 с.;

3. Викулин А.Ю. Система принципов законодательства о кредитных историях / А. Ю. Викулин, В. Л. Рустомьян// Банковское право. - 2008. - № 5. - С.35-42;

4. Витрянский В.В. Кредитный договор: понятие, порядок заключения и исполнения / В. В. Витрянский. - М.: Статут, 2005. - 221 с.;

5. Дереш С. Факторинговые операции: правовые вопросы / С. Дереш // Хозяйство и право. - 2009. - № 2. - С.50-56;

6. Ерпылева Н.Ю. Расчетные отношения в теории банковского права и российском законодательстве / Н. Ю. Ерпылева// Право. - 2009. - N 1. - С.36-50;

7. Зенин И.А. Предпринимательское право: учеб. для студентов, магистрантов, аспирантов, препод. юрид. фак. и вузов / И. А. Зенин. - М.: Высшее образование, 2009. - 629с. - (УМО по ЮО РФ для вузов.Серия "Основы наук");

8. Кудинов О.А. Предпринимательское (хозяйственное) право: Учебное пособие / О. А. Кудинов. - 2-е изд.,перераб.и доп. - М.: Издат.-торговая корпорация "Дашков и К", 2008. - 268 с.;

9. Ручкина Г.Ф. Правовое регулирование финансирования и кредитования субъектов предпринимательской деятельности: учеб. пособие / Г. Ф. Ручкина, Е. Г. Хоменко. - М.: Юристъ, 2008. - 140 с.;

10. Соломин С.К. К вопросу соотношения категорий "принципы банковского кредита" и "условия банковского кредитования" / С. К. Соломин// Банковское право. - 2009. - № 1. - С.38-43;

11. Чаадаев С.Г. Бухгалтерское право как инновационный элемент российской системы права / С. Г. Чаадаев, М. В. Чадин, В. Котов// Государство и право. - 2008. - № 10. - С.89-92;

12. Юнгманн Й. Аудит как вид предпринимательской деятельности и как форма контроля / Й. Юнгманн// Закон и жизнь. - 2007. - № 5. - С.37-42.

Вопросы для самоконтроля:

1. В каком порядке осуществляются расчеты между контрагентами по сделке?

2. В какой форме осуществляются безналичные расчеты?

3. Как осуществляются расчеты платежными поручениями?

4. Какова ответственность банка за ненадлежащее исполнение платежного поручения?

5. В каком порядке осуществляются расчеты по аккредитиву?

6. В чем отличие отзывного и безотзывного аккредитивов?

7. Какова ответственность банка за нарушение условий аккредитива?

8. Каковы особенности и порядок исполнения расчетов по инкассо?

9. Что такое чек? Каковы его реквизиты и порядок оплаты? Как следует поступить чекодержателю в случае отказа плательщика от его оплаты?

10. Что следует понимать под электронными платежами? По каким правилам они осуществляются?

Задания для самостоятельной подготовки к практическому (семинарскому) занятию:

Решите задачи:

1. АО «Маяк» оплатило полученные от фирмы «Автосервис» услуги чеком, имеющим специальное кроссирование и наименование банка «Акпарс», а также оговорку «не приказу». Фирма «Автосервис» путем офор­мления индоссамента передала чек своему кредитору в погашение денеж­ного обязательства.

Банк, обслуживающий чекодержателя, отказался принять чек к опла­те.

Определите, по каким основаниям банк не принял чек?

2. Общество с ограниченной ответственностью в соответствии с договором купли-продажи между ним и заводом холодильного оборудования передало в обслуживающий банк заявление об открытии аккре­дитива для расчетов с заводом. Депони­рованный аккредитив в сумме 60 тысяч рублей был открыт сроком на 30 дней банком-эмитентом в исполняющем банке, предусматривал совершение платежей при пред­ставлении получателем платежа счета на поставленное оборудование товаро-транспортной накладной и сертификата качества. Через неделю банк-эмитент по просьбе плательщика сократил срок аккредитива до 20 дней, а его сумму до 40 тысяч рублей. Извещение исполняющему банку об изменении условий аккредитива было направлено с опозданием.

Не зная об этих изменения, исполняющий банк произвел выплату с аккредитивного счета 50 тысяч рублей по представленному заводом счету на поставленное оборудование, после чего его действия были опротестованы плательщиком.

На кого следует отнести причиненный плательщику ущерб?

2. По согласованию с преподавателем подготовьте реферат на одну из следующих тем:

1. Электронные денежные расчеты.

2. Расчеты с использованием банковских карт.

3. Юридическая природа аккредитива.

4. Расчеты по инкассо.