Раздел 2. Учет денежных средств и расчетов

Тема 2.1. Учет денежных средств на расчетном счете в банке

План:

1. Расчетный счет, открытие расчетного счета

2. Первичные документы по учету операций на расчетном счете

3. Выписка банка из расчетного счета

4. Регистры по учету операций на расчетном счете.

1. Расчетный счет – это

Для открытия расчетного счета необходимо предоставить в банк следующие документы: ___________________________________

Расчетные счета закрываются банком в случаях __________________

При недостаточности денег на расчетном счете поступившие документы помещаются банком в __________________.

2. К первичным документам, по которым осуществляются платежи с расчетного счета, относятся:

1) денежный чек – это ____________

2) платежное поручение – это ____________

3) платежное требование – это __________________

Прием наличных денег на расчетный счет осуществляется на основании письменного приказа владельца счета __________________

3. Выписка служит основанием для записи в регистрах __________________

4. Синтетическим регистром по учету операций на расчетном счете является ____________

Аналитическим регистром по учету операций на расчетном счете является ____________

Пример бухгалтерских записей по движению денежных средств на расчетном счете:

Содержание хозяйственных операций	Корреспондентский счет
	Д	К
Поступление выручки за проданную продукцию. Зачисление депонированной заработной платы Оплата банку комиссионных Выставлен аккредитив за счет собственных средств Оплата счетов выставленных за ТМЦ	51 51 26 55 60	90 50 51 51 51

Задание 1. В журнале хозяйственных операций проставить корреспонденцию денежных средств на расчетном счете

Содержание хозяйственных операций	Корреспондентский счет		Сумма
	Д	К
Получено от дебиторов в погашение задолженности Оплачены общехозяйственные расходы Ошибочно зачислено на р/счет поступило от покупателя за продукцию Списана с р/счета ошибочно Получены наличные деньги на оплату путевки Погашена задолженность перед бюджетом по налогам Перечислены с р/счета дивиденды Погашен краткосрочный кредит Погашена задолженность по вкладам в уставный капитал			5000 10000 15000 300000 15000 20000 2200 7000 2000 17000
Итого:			?