
- •Содержание
- •Введение
- •Раздел 1 Основы налогообложения и налоговая система Российской Федерации
- •Тема 1.1 Экономическое содержание налогов. Основы налогообложения в Российской Федерации
- •1.1.1 Понятие налога и сбора
- •1.1.2 Элементы налогообложения
- •1.1.3 Принципы налогообложения
- •Четвертая – административно-технические, или принципы налогового управления: определенность обложения, удобство уплаты налога и максимальное уменьшение издержек взимания.
- •1.1.4 Изменение сроков уплаты налога и сбора
- •Тема 1.2 Налоговая система Российской Федерации
- •1.2.2 Классификация налогов
- •1.2.3 Налоговая политика
- •Раздел 2 Федеральные налоги и сборы
- •Тема 2.1 Налог на добавленную стоимость
- •2.1.1 Экономическое значение налога на добавленную стоимость и его место и роль в налоговой системе рф
- •2.1.2 Характеристика элементов налога
- •Тема 2.2 Акцизы
- •2.2.1 Экономическое содержание и назначение акцизов, их место и роль в налоговой системе рф
- •2.2.2 Характеристика элементов налога
- •Налоговая база (ст. 187, 189 и 190 нк рф)
- •Тема 2.3 Налог на прибыль организаций
- •2.3.1 Экономическая сущность и фискально-регулирующее значение налога на прибыль
- •2.3.2 Характеристика элементов налога
- •– Доходы от долевого участия в других организациях;
- •Тема 2.4 Налог на доходы физических лиц
- •2.4.1 Экономическое и социальное значение налога на доходы физических лиц
- •2.4.2 Характеристика элементов налога
- •Тема 2.5 Государственная пошлина
- •2.5.1 Экономическое содержание государственной пошлины, ее место и роль в налоговой системе рф
- •2.5.2 Характеристика элементов пошлины
- •Тема 2.6 Налог на добычу полезных ископаемых
- •2.6.1 Экономическое содержание налога на добычу полезных ископаемых
- •2.6.2 Характеристика элементов налога
- •Тема 2.7 Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •2.7.1 Экономическое содержание сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •2.7.2 Характеристика элементов сбора
- •Тема 2.8 Водный налог
- •2.8.1 Экономическое содержание водного налога
- •2.8.2 Характеристика элементов налога
- •Раздел 3 Региональные налоги
- •Тема 3.1 Налог на имущество организаций
- •3.1.1 Экономическое значение налога на имущество организаций и его место в налоговой системе рф
- •3.1.2 Характеристика элементов налога
- •Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций по местонахождению обособленных подразделений организации (ст. 384 нк рф)
- •Особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения (ст. 385 нк рф)
- •Тема 3.2 Транспортный налог
- •3.2.1 Экономическое значение транспортного налога
- •3.2.2 Характеристика элементов налога
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу (ст. 362 нк рф)
- •Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу (ст. 363 нк рф)
- •3.3 Налог на игорный бизнес
- •3.3.1 Экономическое содержание налога на игорный бизнес и его место в налоговой системе рф
- •3.3.2 Характеристика элементов налога
- •Налоговый период, налоговые ставки (ст. 368, 369 нк рф)
- •Раздел 4 Местные налоги
- •4.1 Земельный налог
- •4.1.1 Экономическое содержание земельного налога, практическая реализация функций и принципов налогообложения земельных участков
- •4.1.2 Характеристика элементов налога
- •Вопросы для самоконтроля
- •Тема 4.2 Налог на имущество физических лиц
- •4.2.1 Экономическое содержание налога на имущество физических лиц, его роль в налоговой системе рф
- •4.2.2 Характеристика элементов налога
- •Вопросы для самоконтроля
- •Раздел 5 Специальные налоговые режимы
- •Тема 5.1 Единый сельскохозяйственный налог
- •5.1.1 Экономическое содержание единого сельскохозяйственного налога и его место в налоговой системе
- •5.1.2 Характеристика элементов налога
- •Тема 5.2 Налогообложение субъектов малого предпринимательства
- •5.2.1 Понятие малого предпринимательства. Критерии отнесения предприятий к малым
- •Тема 5.3 Упрощенная система налогообложения
- •5.3.1 Экономическое содержание упрощенной системы налогообложения, ее место в налоговой системе и роль в доходах бюджета
- •5.3.2 Характеристика элементов налога
- •Порядок признания доходов и расходов (ст. 346.17 нк рф)
- •Тема 5.4 Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •5.4.1 Экономическое содержание енвд, его место в налоговой системе и роль в доходах бюджета
- •5.4.2 Характеристика элементов налога
- •Раздел 6 Неналоговые платежи
- •Тема 6.1 Страховые взносы во внебюджетные фонды
- •2.5.1 Экономическое значение страховых взносов во внебюджетные фонды
- •2.5.2 Характеристика элементов взносов
- •6.2 Таможенная пошлина
- •6.2.1 Экономическое содержание таможенной пошлины
- •6.2.2 Характеристика элементов пошлины
- •Тема 6.3 Платежи за негативное воздействие на окружающую среду
- •6.3.1 Экономическое содержание платежей за негативное воздействие на окружающую среду
- •6.3.2 Характеристика элементов платежей
- •Список использованных источников
- •Приложение а Основания для регистрации лиц в качестве налогоплательщиков акцизов
- •Приложение б
- •Признание расходов
- •Приложение д
- •Приложение е
- •Приложение ж
- •Приложение и Размеры государственной пошлины
- •Приложение к
- •Приложение л
- •Приложение м
- •Приложение н
Приложение м
Таблица М.1 – Виды предпринимательской деятельности, физические показатели и значения базовой доходности по состоянию на 1.01.2010 г.
код |
Виды, предпринимательской деятельности |
Физические показатели |
Базовая доходность в месяц, (р.) |
1 |
2 |
3 |
4 |
01 |
Оказание бытовых услуг |
Количество работни-ков, включая ИП |
7500 |
02 |
Оказание ветеринарных услуг |
Количество работни-ков, включая ИП |
7500 |
03 |
Оказание услуг по ремонту, тех- ническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств |
Количество работни-ков, включая ИП |
12000 |
04 |
Оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках |
Площадь стоянки (в кв. м) |
50 |
05 |
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов |
Количество автотранс-портных средств, используемых для перевозки грузов |
6000 |
06 |
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров |
Посадочное место |
1500 |
07 |
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы |
Площадь торгового зала (в кв. м) |
1800 |
08 |
Розничная торговля в объектах стадионарной торговой сети, а также в объектах нестацио-нарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв. м |
Торговое место |
9000 |
09 |
Розничная торговля в объектах стационарной торговой сети, а также в объектах нестацио-нарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 кв. м |
Площадь торгового места (в кв. м) |
1800 |
10 |
Разносная (развозная) торговля |
Количество работников, включая ИП |
4500 |
11 |
Оказание услуг общественного питания через объекты органи-зации общепита, имеющие залы обслуживания посетителей |
Площадь зала обслуживания посетителей (в кв. м) |
1000 |
12 |
Оказание услуг общественного питания через объекты органи-зации общепита, не имеющие залов обслуживания посетителей |
Количество работников, включая ИП |
4500 |
|
|
|
|
Продолжение таблицы М.1 |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
13 |
Распространение и (или) размещение наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, за исключением наружной рекламы с автомати-ческой сменой изображения |
Площадь информации-онного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, кроме наружной рекламы с автоматической сменой изображения (в кв. м) |
3000 |
14 |
Распространение и (или) размещение наружной рекламы с автоматической сменой изображения |
Площадь информации-онного поля экспонирующей поверхности (в кв. м) |
4000 |
15 |
Распространение и (или) размещение наружной рекламы посредством электронных табло |
Площадь информации-онного поля электронных табло наружной рекламы (в кв. м) |
500С |
16 |
Распространение и (или) размещение рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах |
Количество используемых автобусов любых типов, трамваев, троллейбусов, автомобилей легковых и грузовых, прицепов, полуприцепов |
10000 |
17 |
Оказание услуг по временному размещению и проживанию |
Площадь спального помещения (в кв. м) |
1000 |
18 |
Оказание услуг по передаче во временное владение (пользование) торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, в которых площадь одного торгового места не превышает 5 кв. м |
Количество торговых мест, переданных во временное владение (пользование) другим хозяйствующим субъектам |
6000 |
19 |
Оказание услуг по передаче во временное владение (пользование) торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, в которых площадь одного торгового места превышает 5 кв. м |
Площадь торговых мест, переданных во временное владение (пользование) другим хозяйствующим субъектам (в кв. м) |
1200 |
20 |
Оказание услуг по передаче во временное владение (пользование) для организации торговых мест в стационарной торговой сети земельных участков площадью не более 10 кв. м |
Количество земельных участков, переданных во временное владение (пользование) |
5000 |
21 |
Оказание услуг по передаче во временное владение (пользование) для организации торговых мест в стационарной торговой сети земельных участков площадью более 10 кв. м |
Площадь земельных участков, переданных во временное владение (пользование) (в кв. м) |
1000 |