Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
!!!!учебник Налоги печатн.docx
Скачиваний:
0
Добавлен:
01.04.2025
Размер:
629.65 Кб
Скачать

Признание расходов

– в том отчетном периоде, в котором расходы возникают исходя из условий сделок, независимо от фактической оплаты

Некоторые исключения:

– дата перечисления денежных средств с расчетного счета (выплаты из кассы) – пп. 4 п. 7 ст. 272 НК РФ

– дата осуществления расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров – пп. 4 п. 7 ст. 272 НК РФ

– последний день отчетного периода – п. 8 ст. 272 НК РФ

Затраты признаются после их фактической оплаты – прекращения встречного обязательства перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой товаров (работ, услуг, имущественных прав)

– дата погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета, выплаты из кассы

– расходы по приобретению сырья и материалов – по мере списания в производство

– расходы по амортизации – в суммах, начисленных за отчетный (налоговый) период

Рисунок В.1 – Методы признания доходов и расходов

Приложение Г

Перечень доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ

Дивиденды и проценты

Страховые выплаты при наступлении страхового случая

Доходы, полученные от использования авторских или других смежных прав

Доходы, полученные от сдачи в аренду и от иного

использования имущества, находящегося в РФ

Доходы от реализации недвижимого и иного имущества, принадлежащего физ. лицу, акций или других ценных бумаг, долей участия в уставном капитале организаций, а также прав требования к организации в связи с ее деятельностью

Вознаграждение за выполнение трудовых или других обязанностей, за выполненную работу, оказанную услугу, за совершение действия

Пенсии, пособия, стипендия и иные аналогичные выплаты, получаемые в соответствии с российским законодательством

Доходы от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками в РФ, за ее пределами, а также штрафы и другие санкции за простой или задержку транспортных средств

Доходы, полученные от использования трубопроводов, линий электропередачи, линий оптико-волоконной или беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети

иные доходы, получаемые налогоплательщиками в результате осуществления ими деятельности

Рисунок Г.1 – Перечень доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ

Приложение д

Таблица Д.1 – Социальные налоговые вычеты по НДФЛ по состоянию на 01.01.2010 г.

Вид социального налогового вычета

Предельный размер вычета

1

2

Сумма, перечисленная физическим лицом на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов, а также физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд, а также в сумма пожертвований, перечисленная (уплаченная) налогоплательщиком религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности

В размере фактически произведенных расходов, но не более 25 % суммы дохода, полученного в налоговом периоде

Сумма, уплаченная налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях

В размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения 120000 р. на все социальные вычеты, за исключением вычета на благотворительность, расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение

Сумма, уплаченная налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях

В размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50000 р. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Продолжение таблицы Д.1

1

2

Сумма, уплаченная налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченная налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации, а также сумма в размере стоимости медикаментов, в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством РФ, назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств

В размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения 120000 р. на все социальные вычеты, за исключением вычета на благотворительность, расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение

В сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством),

В размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения 120000 р. на все социальные вычеты, за исключением вычета на благотворительность, расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение

В сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»

В размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения 120000 р. на все социальные вычеты, за исключением вычета на благотворительность, расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение