- •Задачи курсового проекта
- •Задание на курсовой проект
- •Раздел 1.Составление квартального финансового плана предприятия.
- •Раздел 2.Планирование рациональной структуры инвестиций как элемента финансового планирования.
- •Раздел 3.Анализ финансового состояния предприятия.
- •Раздел 1. Составление квартального финансового плана предприятия
- •1.1. Исходные данные
- •1.2 Планирование оборотных активов (запасов)
- •1.3.Расчет затрат на производство и себестоимости продукции
- •1.4 Определение размера прибыли от реализации продукции, налогов и отчислений, выплачиваемых из прибыли
- •1.5 Составление баланса денежных средств
- •1.6 Расчет чистых оборотных активов
- •1.7. Составление баланса источников финансовых ресурсов и направлений их использования
- •Раздел 2.Планирование рациональной структуры инвестиций как элемента финансового планирования
- •2.1. Общие положения
- •2.2.Выбор структуры финансирования
- •2.2.1. Определение годовой валовой прибыли
- •2.2.2. Определение величины свободных денежных средств на момент осуществления инвестиций (3-й месяц планируемого периода)
- •2.2.3. Определение потребности во внешнем финансировании инвестиций
- •2.2.4. Определение величины заемных средств
- •2.2.5. Выбор структуры внешнего финансирования на основе критерия максимума прибыли на акцию предприятия
- •2.3.Графический анализ зависимости рентабельности собственных средств от величины прибыли до уплаты процентов и налогов
- •2.4. Корректировка плана с учетом планируемых инвестиций
- •3. Анализ финансового состояния предприятия
- •3.1 Анализ обеспеченности оборотными средствами
- •3.2.Анализ ликвидности баланса
- •3.3. Анализ на основе финансовых коэффициентов
- •3.3.1. Оценка ликвидности и платежеспособности
- •3.3.2. Оценка финансовой устойчивости
- •3.3.3. Оценка деловой активности
- •Контрольный пример
- •Составление финансового плана предприятия
- •Исходные данные
- •Формирование планового баланса предприятия
- •Финансирование инвестиций
- •Выбор варианта финансирования
- •Составление планового баланса с учетом инвестиций
- •Анализ финансового состояния предприятия
- •Анализ обеспеченности запасов и затрат
- •Оценка ликвидности баланса
- •Анализ на основе финансовых коэффициентов
- •Оценка ликвидности и платежеспособности
- •Оценка финансовой устойчивости
- •3.3.3. Оценка деловой активности
- •3.3.4.Оценка рентабельности
- •3.3.5.Общие выводы по анализу финансового состояния предприятия За планируемый период на предприятии выявлен ряд положительных тенденций:
Формирование планового баланса предприятия
Таблица 1.4. Расчет прямых затрат
Наименование показателя |
1 |
2 |
3 |
квартал |
1. Материалы |
3178,24 |
3151,32 |
3115,54 |
|
2. Прирост |
-18,76 |
-26,92 |
-35,78 |
|
3. НЗП |
3625,90 |
3449,18 |
3249,22 |
|
4. Прирост |
-155,10 |
-176,72 |
-199,96 |
|
5. Готовая продукция |
595,85 |
537,69 |
473,09 |
|
6. Прирост |
-52,15 |
-58,16 |
-64,60 |
|
7. Итого прирост запасов |
-226,01 |
-261,79 |
-300,34 |
|
8. Плановая реализация |
8131,15 |
8497,05 |
8879,41 |
25507,61 |
9. Закупки материалов |
4418,62 |
4599,90 |
4788,54 |
13807,06 |
10. Зарплата произв. персонала |
1901,73 |
1982,92 |
2067,56 |
5952,22 |
11. Всего прямых затрат |
6320,36 |
6582,82 |
6856,10 |
19759,28 |
Таблица 1.5. Смета затрат на производство и себестоимость продукции
Наименование показателя |
1 |
2 |
3 |
квартал |
1. Начальный запас |
7626,00 |
7399,99 |
7138,20 |
|
2. Затраты на производство |
|
|
|
|
материалы |
4418,62 |
4599,90 |
4788,54 |
13807,06 |
зарплата произв. персонала |
1901,73 |
1982,92 |
2067,56 |
5952,22 |
косвенные расходы |
727,40 |
727,40 |
727,40 |
2182,20 |
3. Амортизация |
283,36 |
283,36 |
283,36 |
850,08 |
4. Итого затрат |
7331,12 |
7593,58 |
7866,86 |
22791,56 |
5. Конечный(переходящий) запас |
7399,99 |
7138,20 |
6837,86 |
|
6. Себестоимость продукции |
7557,13 |
7855,37 |
8167,20 |
|
Таблица 1.6. Определение размера прибыли в распоряжении предприятия
Наименование показателя |
1 |
2 |
3 |
квартал |
1. Выручка от реализации |
8131,15 |
8497,05 |
8879,41 |
25507,61 |
2. Себестоимость продукции |
7557,13 |
7855,37 |
8167,20 |
23579,70 |
3. Другие расходы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
4. Прибыль от реализации |
574,02 |
641,67 |
712,21 |
1927,90 |
5. Проценты за долгоср.кредит |
62,50 |
62,50 |
62,50 |
187,50 |
6. Проценты за краткоср.кредит |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
7. Прибыль к налогообложению |
511,52 |
579,17 |
649,71 |
1740,40 |
8. Налог на прибыль |
173,92 |
196,92 |
220,90 |
591,74 |
9. Прибыль нетто |
337,60 |
382,26 |
428,81 |
1148,67 |
10. Дивиденды |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
11. Прибыль в распоряжении предпр-ия. |
337,60 |
382,26 |
428,81 |
1148,67 |
Таблица 1.7. Денежный план
Наименование показателя |
1 |
2 |
3 |
квартал |
I. Поступления средств |
|
|
|
|
Выручка от реализации |
8131,15 |
8497,05 |
8879,41 |
25507,61 |
Поступления в текущ.месяце |
5691,80 |
5947,93 |
6215,59 |
17855,32 |
Оплата дебиторской задолж. |
6906,00 |
2439,34 |
2549,11 |
11894,46 |
Итого поступлений |
12597,80 |
8387,28 |
8764,70 |
29749,78 |
II. Расходы |
|
|
|
|
Закупки материалов |
4418,62 |
4599,90 |
4788,54 |
13807,06 |
Оплата в текущем месяце |
1546,52 |
1609,96 |
1675,99 |
4832,47 |
Оплата кредиторск.задолжен. |
8173,00 |
2872,10 |
2989,93 |
14035,04 |
Зарплата производ. персонала |
1901,73 |
1982,92 |
2067,56 |
5952,22 |
Косвенные расходы |
727,40 |
727,40 |
727,40 |
2182,20 |
Другие расходы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Инвестиции |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Налог на прибыль |
173,92 |
196,92 |
220,90 |
591,74 |
Проценты за долгоср. кредит |
62,50 |
62,50 |
62,50 |
187,50 |
Проценты за краткоср.кредит |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Итого расходов |
12585,07 |
7451,81 |
7744,29 |
27781,16 |
III. Итоги |
|
|
|
|
Поступления |
12597,80 |
8387,28 |
8764,70 |
29749,78 |
Расходы |
12585,07 |
7451,81 |
7744,29 |
27781,16 |
Денежные средства нетто |
12,73 |
935,47 |
1020,42 |
1968,62 |
Начальный остаток денежных средств |
1665,00 |
1677,73 |
2613,20 |
|
Конечный остаток денежных средств |
1677,73 |
2613,20 |
3633,62 |
|
Минимальная потребность в кредитах |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Таблица 1.8. Расчет чистых оборотных активов
Наименование показателя |
1 |
2 |
3 |
квартал |
1. Нетто оборотные активы на начало периода |
8024,00 |
8644,96 |
9310,58 |
|
2. Запасы |
7399,99 |
7138,20 |
6837,86 |
|
3. Денежные средства |
1677,73 |
2613,20 |
3633,62 |
|
4. Дебиторская задолженность |
2439,34 |
2549,11 |
2663,82 |
|
5. Краткосрочные кредиты |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
6. Кредиторская задолженность |
2872,10 |
2989,93 |
3112,55 |
|
7. Нетто оборотные активы на конец периода |
8644,96 |
9310,58 |
10022,75 |
|
8. Прирост нетто оборотных активов |
620,96 |
665,62 |
712,17 |
1998,75 |
Таблица 1.9. Финансовый план
Наименование показателя |
1 |
2 |
3 |
квартал |
Источники: |
|
|
|
|
прибыль в распоряжении предприятия |
337,60 |
382,26 |
428,81 |
|
амортизация |
283,36 |
283,36 |
283,36 |
|
заемные средства |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Баланс |
620,96 |
665,62 |
712,17 |
|
Направления затрат: |
|
|
|
|
прирост чистых оборотных активов |
620,96 |
665,62 |
712,17 |
|
инвестиции |
|
|
|
|
Баланс |
620,96 |
665,62 |
712,17 |
|
Таблица 1.10. Плановый баланс.
АКТИВ |
1 |
2 |
3 |
квартал |
1. Основные средства и прочие внеоборотные активы |
|
|
|
|
балансовая стоимость |
62587,00 |
62587,00 |
62587,00 |
62587,00 |
износ |
27478,36 |
27761,72 |
28045,08 |
28045,08 |
остаточная стоимость |
35108,64 |
34825,28 |
34541,92 |
34541,92 |
2. Запасы и затраты |
7399,99 |
7138,20 |
6837,86 |
6837,86 |
материалы |
3178,24 |
3151,32 |
3115,54 |
3115,54 |
НЗП |
3625,90 |
3449,18 |
3249,22 |
3249,22 |
готовая продукция |
595,85 |
537,69 |
473,09 |
473,09 |
3. Денежные средства, расчеты и проч.активы |
4117,08 |
5162,31 |
6297,44 |
6297,44 |
денежные средства |
1677,73 |
2613,20 |
3633,62 |
3633,62 |
дебиторская задолженность |
2439,34 |
2549,11 |
2663,82 |
2663,82 |
БАЛАНС |
46625,71 |
47125,79 |
47677,22 |
47677,22 |
ПАССИВ |
1 |
2 |
3 |
квартал |
1. Источники собственных средств |
40753,60 |
41135,86 |
41564,67 |
41564,67 |
уставный капитал |
35000,00 |
35000,00 |
35000,00 |
35000,00 |
прибыль |
5753,60 |
6135,86 |
6564,67 |
6564,67 |
2. Расчеты и проч. пассивы |
5872,10 |
5989,93 |
6112,55 |
6112,55 |
долгосрочный кредит |
3000,00 |
3000,00 |
3000,00 |
3000,00 |
краткосрочный кредит |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
кредиторск.задолженность |
2872,10 |
2989,93 |
3112,55 |
3112,55 |
БАЛАНС |
46625,71 |
47125,79 |
47677,22 |
47677,22 |