Розділ 5. Забезпечення платоспроможності страхової компанії

Платоспроможність страхової компанії, у широкому розумінні цього слова, означає здатність за будь-яких обставин до своєчасного виконання грошових зобов’язань згідно із законом або договором. Особливо це стосується зобов’язань за укладеними договорами страхування.

Іншими словами, платоспроможність означає, що вартість активів страхової компанії перевищує вартість її зобов’язань чи дорівнює їй. Страховик вважається неплатоспроможним, якщо його активи неадекватні або недоступні (що не менш важливо) в певний час, аби здійснити виплати на вимогу страхувальників.

Закон України «Про страхування» (ст. 30) визначає такі головні умови забезпечення платоспроможності страховиків:

• наявність сплаченого статутного фонду та наявність гарантійного фонду страховика;

• створення страхових резервів, достатніх для майбутніх виплат страхових сум і страхових відшкодувань;

• перевищення фактичного запасу платоспроможності страховика над розрахунковим нормативним запасом платоспроможності.

У цьому розділі необхідно коротко схарактеризувати наявні умови платоспроможності страхової компанії, а за результатами проведеного дослідження зробити висновки.

Наявність сплаченого статутного фонду має велике значення для забезпечення платоспроможності страховика, оскільки на початкових етапах діяльності саме статутний фонд гарантією забезпечення майбутніх страхових виплат. При цьому мінімальний розмір статутного фонду страховика обов’язково встановлюється законодавством. Інформація про наявний розмір статутного фонду міститься у Формі 1 «Баланс» страховика (рядок 300).

До гарантійного фонду страховика належить додатковий (ф.1 р. 320) та резервний (ф.1 р.340) капітали, а також сума нерозподіленого прибутку (ф.1 р.350).

Страховики відповідно до обсягів страхової діяльності зобов'язані підтримувати належний рівень фактичного запасу платоспроможності (нетто-активів).

Фактичний запас платоспроможності (ФЗП) страховика визначається вирахуванням із вартості майна (загальної суми активів) страховика суми нематеріальних активів і загальної суми зобов'язань, у тому числі страхових. Страхові зобов'язання приймаються рівними обсягам страхових резервів, які страховик зобов'язаний формувати у порядку, передбаченому законом. Таким чином, використовуючи дані Балансу, розраховуємо фактичний запас платоспроможності за формулою

ФЗП = Активи (ряд.280) – (нематеріальні активи (ряд.010) + загальна сума зобов'язань (ряд.415))

Нормативний запас платоспроможності страховика, який здійснює види страхування інші, ніж страхування життя, на будь-яку дату дорівнює більшій із визначених величин, а саме:

• перша підраховується шляхом множення суми страхових премій за попередні 12 місяців на 0,18 (останній місяць буде складатися з кількості днів на дату розрахунку). При цьому сума страхових премій зменшується на 50 відсотків страхових премій, належних перестраховикам. Формула має вигляд

НЗП₁ = (∑ страхових премій за 12 міс. – 50 % * ∑ страхових премій, належних перестраховикам) * 0,18;

• друга підраховується шляхом множення суми страхових виплат за попередні 12 місяців на 0,26 (останній місяць буде складатися із кількості днів на дату розрахунку). При цьому сума страхових виплат зменшується на 50 відсотків виплат, що компенсуються перестраховиками згідно з укладеними договорами перестрахування. Формула має вигляд

НЗП₂ = (∑ страхових виплат за 12 міс. – 50 % * ∑ страхових виплат, що компенсуються перестраховиками) * 0,26.

Після визначення нормативного запасу платоспроможності за двома способами необхідно їх порівняти та обрати більшу для подальших розрахунків. На будь-яку дату фактичний запас платоспроможності страховика (ФЗП) повинен перевищувати розрахунковий нормативний запас платоспроможності (НЗП₁ чи НЗП₂).

За проведеними розрахунками необхідно сформувати узагальнюючу таблицю та зробити висновки до всього розділу.