- •1. Определение и экономическая сущность налогов. Специфические признаки налога, их характеристика.
- •2. Функции налогов, из взаимосвязь
- •3. Элементы налога, их определение и характеристика
- •4. Принципы и методы налогообложения, их характеристика
- •5. Способы взимания и уплаты налогов
- •6. Классификации налогов
- •7. Налоговая система. Особенности построения и развития современной налоговой системы рф.
- •8. Налоговая политика государства. Современная налоговая политика в рф.
- •9. Налоговый механизм. Налоговое регулирование в рф
- •10. Сущность и значение налоговых льгот. Виды и классификация налоговых льгот.
- •11. Характеристика основных налогов и сборов в рф.
- •12. Косвенные налоги: акцизы, ндс, таможенные пошлины
- •14. Налоги с физических лиц. Декларация о доходах граждан. Имущественные налоги с физических лиц.
- •15. Налог на прибыль организаций в рф. Особенности налогообложения доходов иностранных юридических лиц.
- •16. Особенности налогообложения кредитных и страховых организаций в рф.
- •18. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов в рф.
- •20. Принципы организации деятельности налоговых органов в рф:
- •22. Налоговый контроль: формы и методы.
- •23. Налоговое администрирование: цели, методы. Задачи и принципы планирования налоговых платежей.
- •24. Налоговые проверки, их виды. Цели и методы налоговых проверок.
- •25. Налоговые правонарушения в рф: субъекты, состав правонарушений, ответственность за совершение.
Налоги
1. Определение и экономическая сущность налогов. Специфические признаки налога, их характеристика.
Налог – обязательный, срочный, безвозвратный, безэквивалентный платеж в бюджет от физ. и юр. лиц в соотв. с действ. законодательством с целью финансирования деятельности гос-ва.
Экономическая сущность налога закл. в изъятии гос-вом в пользу общества определенной части совокупного произведенного продукта.
Специфические признаки налога:
денежная форма платежа;
обязательный, принудительный;
одностороннее движение денежных средств;
смена формы собственности;
определенность по объему и сроку платежа.
2. Функции налогов, из взаимосвязь
Функции налогов являются проявлением сущности налогов, способом выражения их свойств. Функции налогов показывают, каким образом реализуется их общественное назначение как инструмента распределения и перераспределения государственных доходов.
Функции налогов:
1) Регулирующая – маневрируя налоговыми ставками, льготами и штрафами, изменяя условия налогообложения, вводя одни и отменяя другие налоги, государство создает условия для ускоренного развития определенных отраслей и производств, способствует решению актуальных для общества проблем:
- стимулирующая – направлена на поощрение приоритетных отраслей экономики, отдельных видов деятельности (подразумевает систему льгот и освобождения);
- дестимулирующая – путем повышенного налога оказать сдерживающее воздействие или затормозить процесс.
2) Распределительная. Эта функция выражает сущность налогов как особого централизованного инструмента распределительных отношений. Распределительная функция иначе называется социальной, поскольку состоит в перераспределении общественных доходов между различными категориями граждан: от состоятельных к неимущим, что обеспечивает гарантию социальной стабильности общества.
3) Фискальная – изъятие части дохода пред-й и граждан для формирования доходов бюджетных и внебюджетных фондов для реализации гос программ.
4) Контрольная – оценка соблюдения и эффективности налогообложения, оценка необходимости внесения изменений в бюджетную систему.
3. Элементы налога, их определение и характеристика
1) Субъект налога (налогоплательщик) – элемент устанавливает, кто должен уплачивать налог.
а) Физ. лица (резиденты, нерезиденты). Признак резидентства для физ. лиц – кол-во дней нахождения на территории России. Если >183 дней в году – резидент,< - нерезидент.
б) Юр. лица (резиденты, нерезиденты). Признак резидентства для юр. лиц – место регистрации и основания организации.
У резидента полная налоговая обязанность с доходов, полученных в России и за рубежом. У нерезидента – с той части доходов полученных в стране, где он нерезидент.
2) Объект налога – за что платить. Это предмет, действие, событие, состояние субъекта налога, с наличием которого возникает обязанность по уплате налога.
3) Налоговая база – стоимостная, физическая или иная хар-ка объекта, на что начисляется налог.
4) Налоговая ставка – размер налоговых начислений на ед. измерения налоговой базы. (твердые – налог на игорный бизнес, транспортный налог; долевые – НДФЛ, НДС, налог на прибыль; кратные – налог на собак 1/2 МРОТ, сейчас не действует, только для примера; комбинированные – сборы у нотариуса.)
5) Налоговый период – период времени по окончании которого определяется налоговая база и начисляется сумма налога.
6) Отчетный период – срок составления отчетности и предоставление её в налоговый орган.
7) Срок уплаты – календарная даты или определенный период времени в течении которого субъект должен уплатить налог.
8) Порядок исчисления налога – действия н/плат. или налогового органа, налогового агента по определению и удержанию факт. суммы налога с н/плат. на основе налоговой ставки и базы.
9) Распределение суммы налога – установление счета соотв. бюджета или внебюджетного фонда для перечисления налога.
10) Налоговая льгота – преимущество, предусмотренное законодательством по предоставлению отдельным категориям н/пл. не уплачивать налог или уплачивать в меньшем размере:
а) налоговые изъятия – выведение из-под н/обложения объекта налога или субъекта;
б) налоговые скидки – сокращение налоговой базы;
в) налоговые освобождения – уменьшение налоговой ставки или перенос срока уплаты. Перенос срока уплаты: - отсрочка (не более года), рассрочка (в течение года), инвест.налоговый кредит (от 1г до 5 лет).