Анализ оборачиваемости

За 9 месяцев:

дней

Расчет затратного цикла:

Актив	Средняя величина активов, тыс. руб.	База расчета	База расчета за 1 день, тыс. руб.	Период оборота в днях
Авансы поставщикам	-	Себестоимость+Коммерческие расходы+Управленческие расходы		0
Производственные запасы		Часть себестоимости приходящейся на материальные затраты
Незавершенное производство		Себестоимость
Готовая продукция		Себестоимость
Дебиторская задолженность		Выручка от реализации

ЗЦ=18+6+3+1 = 28

Расчет кредитного цикла:

Пассив	Средняя величина пассива, тыс. руб.	База расчета	База расчета на 1 день, тыс. руб.	Период оборота в днях
Кредиторская задолженность		Себестоимость+Коммерческие расходы+Управленческие расходы
Авансы покупателей	0	Выручка от реализации		0
Устойчивые пассивы		Себестоимость+Коммерческие расходы+Управленческие расходы

КЦ= 21 + 27 = 48

ЧЦ= 28 – 48 = -20

Основные элементы затратно-кредитного цикла:

Затратный цикл = -20	Кредитный цикл 48 дней
Дебиторская задолженность – 18 дней	Кредиторская задолженность – 27 дней

Дебиторская задолженность покрывается за 18 дней, а отдаём товар за 27 дней, деньги быстро поступают на наш счёт, очень долго отдаём товар.

Анализ ликвидности.

Т.е характеристика скорости его обмена на другой товар

Сравним коэффициент общей ликвидности с допустимым коэффициентом общей ликвидности.

1) Период оборота активов по ДЗ – 18 дня

2) Период оборота активов по КЗ – 48 дней

3) Период оборота активов по авансам поставщикам – 0 дней

4) Период оборота активов по авансам покупателей – 0 дней

5) Средняя величина ДЗ=

6) Средняя величина КЗ=

7) Средняя величина авансов поставщикам=0

8) Средняя величина авансов покупателей=0

9) Средняя стоимость наименьше ликвидной части активов =

10)

11) max(0; 1.653.322) => 1.653.322 max

12) 3.487.627,5+1.653.322 = 5.140.949,5

13)

14) - 5.140.949,5 = 6.058.870

15) Допустимы коэффициент общей ликвидности

>

Предприятие обладает большой общей ликвидностью.

Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует способность предприятия почти мгновенно расплачиваться с предприятием. Принято считать, что коэффициент абсолютной ликвидности должен находиться в пределах от 0,05 до 0,2. Полученный коэффициент попадает на промежуток от 0,05 до 0,2

Коэффициент промежуточной ликвидности должен находиться на промежутке от 0,5 до 1. Наше полученное число попадает в данный интервал.

Анализ финансовой устойчивости.

I.

Сравним коэффициент автономии со значением допустимого коэффициента автономии.

Расчет

1) 7.170.800 + 2.071.217 = 9.242.017

2) 3.185.040 + 185.963 = 3.371.003

3) 9.242.017 + 3.371.003 = 12.559.020

4) 12.559.020

5) 33.773.060

6) 33.773.060 - 12.559.020 = 21.214.040

7)

0,59

,следовательно, предприятие обладает большой финансовой устойчивостью.

II.

III

IV.

Полученный коэффициент манёвренности говорит о хорошем вложение в наиболее манёвренную часть актива.

V. Интегральный коэффициент близости к банкротству

После расчёта коэффициента Альтмана мы получили, что значение его равное 3, это говорит о низкой степени банкротства, Так как удовлетворяет условию .