Раздаточный материал к лекциям по финансовому менеджменту
Раздел 1 (Финансовый анализ) Пример таблицы «Структура баланса»
|
Наименования позиций |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
Структура внеоборотных активов |
|
|
|
Нематериальные активы |
- |
- |
|
Основные средства |
100% |
100% |
|
Незавершенные капитальные вложения |
- |
- |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
- |
- |
|
Прочие внеоборотные активы |
- |
- |
|
дебиторская задолженность со сроком погашения свыше 12 мес. |
- |
- |
|
===Итого внеоборотных активов |
100% |
100% |
|
Доля в общих активах |
0,07% |
0,14% |
|
|
|
|
|
Структура оборотных активов |
|
|
|
Незавершенное производство |
11,62% |
6% |
|
авансы поставщикам |
4,8% |
1,8% |
|
производственные запасы и МБП |
20,8% |
14,2% |
|
готовая продукция и товары |
20,6% |
52,5% |
|
дебиторская задолженность (счета к получению) |
10,8% |
8,5% |
|
Денежные средства |
17,2% |
4% |
|
прочие текущие активы |
14% |
13% |
|
===Итого оборотных активов |
100% |
100% |
|
Доля в общих активах |
99,93% |
99,86% |
|
|
|
|
|
Структура инвестированного капитала |
|
|
|
Уставный капитал |
0,43% |
0,1% |
|
Накопленный капитал |
99,57% |
99,9% |
|
Долгосрочные обязательства |
- |
- |
|
===Итого инвестированный капитал |
100% |
100% |
|
Доля в общих пассивах |
9,96% |
28,3% |
|
|
|
|
|
Структура текущих пассивов |
|
|
|
краткосрочные кредиты |
- |
- |
|
кредиторская задолженность (счета к оплате) |
59,69% |
70,74% |
|
авансы покупателей |
28,68% |
18,45% |
|
расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами |
5,88% |
4,39% |
|
расчеты по заработанной плате |
5,62% |
6,3% |
|
прочие текущие пассивы |
0,13% |
0,12% |
|
===Итого текущих пассивов |
100% |
100% |
|
Доля в общих пассивах |
9,04% |
71,7% |
|
Уровень чистого оборотного капитала в общих активах |
9,9% |
28,2% |
Таблица агрегированного баланса (для балансов с 2004 г)
|
Наименования позиций |
Агрегирование через коды строк Баланса по форме от 2004 г. |
|
Актив
Внеоборотные (постоянные) активы -нематериальные активы -основные средства -незавершенные капитальные вложения -долгосрочные финансовые вложения -прочие необоротные активы -дебиторская задолженность со сроком погашения свыше 12 месяцев ===Итого постоянных активов |
110 120+135 130 140 145+150 230
190+230 |
|
Оборотные (текущие) активы -незавершенное производство -авансы поставщикам -производственные запасы и МБП готовая продукция и товары -дебиторская задолженность (счета к получению) -денежные средства -прочие текущие активы |
213 не отображаются 211 214 215+240 250+260 212+216+217+220+270 |
|
===Итого текущих активов ИТОГО АКТИВОВ |
290-230 300 |
|
Пассив
Собственные средства: -уставной капитал -накопленный капитал ===Итого собственных средств |
410+420 430+470 490 |
|
Заемные средства: -долгосрочные обязательства -краткосрочные обязательства -краткосрочные кредиты -кредиторская задолженность (счета к оплате) -авансы покупателей -расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами -расчеты по заработной плате -прочие текущие пассивы =Итого текущих пассивов |
590
610 621 не отображаются 623+624 622 625+630+640+650+660 690 |
|
===Итого заемных средств ИТОГО ПАССИВОВ |
590+690 700 |
Таблица агрегированного баланса (для балансов 2000-2003гг)
|
Наименования позиций |
Агрегирование через коды строк Баланса по форме от 2000 г. |
|
Актив
Внеоборотные (постоянные) активы -нематериальные активы -основные средства -незавершенные капитальные вложения -долгосрочные финансовые вложения -прочие необоротные активы -дебиторская задолженность со сроком погашения свыше 12 месяцев ===Итого постоянных активов |
110 120+135 130 140 150 230
190+230 |
|
Оборотные (текущие) активы -незавершенное производство -авансы поставщикам -производственные запасы и МБП готовая продукция и товары -дебиторская задолженность (счета к получению) -денежные средства -прочие текущие активы |
213 245 211 214 215+241+242+243 250+260 212+216+217+220+246+270 |
|
===Итого текущих активов ИТОГО АКТИВОВ |
290-244-230 300-244 |
|
Пассив
Собственные средства: -уставной капитал -накопленный капитал ===Итого собственных средств |
410+420-244 430+440+450+460+465+470+475 490-244 |
|
Заемные средства: -долгосрочные обязательства -краткосрочные обязательства -краткосрочные кредиты -кредиторская задолженность (счета к оплате) -авансы покупателей -расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами -расчеты по заработной плате -прочие текущие пассивы =Итого текущих пассивов |
590
610 621+622+623 627 625+626 624 628+630+640+650+660 690 |
|
===Итого заемных средств ИТОГО ПАССИВОВ |
590+690 700-244 |