Раздел 4 федеральные налоги и сборы

Вопросы для изучения :

1. Виды и функции федеральных налогов и сборов

2. НДС;

3. Налог на прибыль организации;

4. ЕСН;

5. НДФЛ

6. Акцизы;

7. Государственная пошлина

? Контроль изучения теоретического материала

по налогу на добавленную стоимость (НДС)

1. Ответьте на вопросы теста, выбрав один правильный ответ. Правильный вариант ответа отметьте знаком «+» .

Вопрос	Варианты ответа
Плательщиками налога на добавленную стоимость являются	Лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей
	Организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность
	Физические и юридические лица
Организация или предприниматель уплачивает НДС	ежемесячно
	ежеквартально
	По желанию – ежеквартально или ежемесячно
Перечень товаров (работ, услуг) освобождаемых от НДС	Является единым на всей территории РФ
	Может быть расширен субъектом РФ
	Может быть изменен нормативными актами Федерального законодательства, но в строгом соответствии с НК РФ
Счет-фактура подписывается	Руководителем или главным бухгалтером предприятия
	Руководителем и главным бухгалтером предприятия
	Руководителем, главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом по организации или доверенностью от имени организации
Налогоплательщик обязан выставить покупателю счет-фактуру	Не позднее 10 дней со дня отгрузки товаров
	Не позднее 5 дней со дня отгрузки товаров
	На следующий день после отгрузки товаров
Определить плательщика НДС	Общественная организация инвалидов, осуществляющая уставную деятельность
	Частное семейное предприятие, производящее и реализующее сельскохоз. продукцию
	Представительство иностранной фирмы в г Москве, проводящее рекламную акцию
Ставкой 0% по НДС облагается	Экспорт товаров за пределы РФ
	Экспорт товаров за пределы СНГ
	Вывоз экспортного товара, когда его покупателем является хозяйствующий субъект дальнего зарубежья, а доставка осуществляется до пункта в стране СНГ

2. Заполните в соответствии с левым столбцом правый столбец таблицы по налогу на добавленную стоимость

Налогооблагаемая база
Налоговая ставка
Срок уплаты налога
Налоговый период
Объект налогообложения

Практическое задание по налогу на добавленную стоимость

1. В приведенном списке затрат выберите те, которые входят в состав добавленной стоимости :

1. заработная плата

2. проценты по краткосрочному кредиту;

3. расходы на рекламу готовой продукции

4. амортизационные отчисления

5. прибыль

6. создание резерва на отпуск

7. стоимость использованных материалов

8. транспортные расходы

9. потери от брака

10)оплата услуг банков

1. Согласно Вашему варианту определите сумму НДС для перечисления в бюджет и заполните раздел 3 налоговой декларации по расчету НДС (приложение №1)

1 вариант. В течение месяца предприятие приобрело для производственных нужд: ткань мебельную на сумму 74 340 рубл, поролон – 30 680 рубл, столярный станок – 51 920 рубл, реализовало готовую продукцию на сумму 413 000 и излишек материалов на сумму 21 240 рубл. Указанная стоимость включает НДС по ставке 18%. Все оплачено, материалы отпущены в производство.

2 вариант. В течение месяца предприятие приобрело для производственных нужд: ткань мебельную на сумму 74 340 рубл, поролон – 30 680 рубл, столярный станок – 51 920 рубл, реализовало готовую продукцию на сумму 413 000 и излишек материалов на сумму 21 240 рубл. Указанная стоимость не включает НДС по ставке 18%. Приобретенное имущество не оплачено.

3 вариант. В течение месяца предприятие приобрело для производственных нужд: ткань мебельную на сумму 74 340 рубл, поролон – 30 680 рубл, столярный станок – 51 920 рубл, реализовало готовую продукцию на сумму 413 000 и излишек материалов на сумму 21 240 рубл. Стоимость приобретенного имущества включает НДС по ставке 18%. Сумма реализации указана без учета 18% НДС.

4 вариант. В течение месяца предприятие приобрело для производственных нужд: ткань мебельную на сумму 74 340 рубл, поролон – 30 680 рубл, столярный станок – 51 920 рубл, реализовало готовую продукцию на сумму 413 000 и излишек материалов на сумму 21 240 рубл. Столярный станок ввели в эксплуатацию. Стоимость приобретенного имущества включает НДС по ставке 18%. Сумма реализации указана без учета 18% НДС.

? Контроль изучения теоретического материала

по налогу на прибыль организации

1. Ответьте на вопросы теста, выбрав один правильный ответ. Правильный вариант ответа отметьте знаком «+» .

Вопрос	Варианты ответа
Являются ли иностранные организации плательщиками налога на прибыль	Да, но только в тех случаях, когда они осуществляют предпринимательскую деятельность в РФ
	Да, но только в тех случаях, когда они осуществляют предпринимательскую деятельность через постоянное представительство в РФ
	Да, но только в тех случаях, когда они не осуществляют предпринимательскую деятельность через постоянное представительство в РФ
	Нет
Являются ли бюджетные организации плательщиками налога на прибыль	Да
	Нет
	Да, если в смету затрат включается прибыль
	Да, но только в части получения прибыли от предпринимательской деятельности
Способом уплаты налога на прибыль является	Кадастровым
	Декларационным
	У источника
Налоговая база для расчета налога на прибыль определяется по данным	Управленческого учета
	Бухгалтерского учета
	Налогового учета
Для целей налогообложения амортизация активов может начисляться	Линейным методом
	Методом ускоренной амортизации
	Методом уменьшаемого остатка
В целях налогообложения нормируются расходы	На оплату труда
	Добровольного страхования имущества
	представительские
Убытки от реализации основных средств	Уменьшают налогооблагаемую прибыль
	Не уменьшают налогооблагаемую прибыль
	Не влияют Ра счет налога на прибыль

2. Заполните в соответствии с левым столбцом правый столбец таблицы по налогу на прибыль организации

Налогооблагаемая база
Налоговая ставка
Срок уплаты налога
Налоговый период
Объект налогообложения

Практическое задание по налогу на прибыль организации

1. Заполните таблицу по видам затрат, которые нормируются в НК при расчете налога на прибыль организации

Вид затрат	Установленная норма

2. Согласно Вашему варианту рассчитайте сумму налога на прибыль за январь и заполните раздел декларации (приложение №2)

1 вариант. В течение января отражены следующие операции по учету реализации, доходов и расходов.

Реализована готовая продукция на сумму 141 600 рубл, включая НДС 18%. Себестоимость продукции – 93 000 рубл, расходы на продажу – 8 000 рубл. Реализованы материалы, балансовая стоимость которых составила 25 000 рубл, выручка от реализации с учетом НДС (18%) - 40 120 рубл.

Отражены доходы и расходы:

- от сдачи помещения в аренду – 16 000;

- налог на имущество – 3500.

2 вариант. В течение января отражены следующие операции по учету реализации, доходов и расходов.

Реализована готовая продукция на сумму 141 600 рубл, без учета НДС 10 %. Себестоимость продукции – 80% от суммы продажи, расходы на продажу – 3 000 рубл. Реализованы материалы, балансовая стоимость которых составила 25 000 рубл, выручка от реализации с учетом НДС (18%) - 40 120 рубл.

Отражены доходы и расходы:

- штраф от покупателя – 2 000;

- резерв по сомнительным долгам – 4000.

3 вариант. В течение января отражены следующие операции по учету реализации, доходов и расходов.

Реализована готовая продукция на сумму 141 600 рубл, включая НДС 10%. Себестоимость продукции – 80 000 рубл, расходы на продажу – 5 000 рубл. Реализованы основные средства, балансовая (остаточная ) стоимость которых составила 25 000 рубл, выручка от реализации с учетом НДС (18%) - 40 450 рубл.

Отражены доходы и расходы:

- оплачен штраф за несвоевременную поставку продукции - 2000;

- положительная курсовая разница - 4800.

4 вариант. В течение января отражены следующие операции по учету реализации, доходов и расходов.

Реализована готовая продукция на сумму 141 600 рубл, без НДС 18%. Себестоимость продукции – 100 000 рубл, расходы на продажу – 5 000 рубл. Реализовано основное средство , первоначальная стоимость 100 000 рубл, начисленная амортизация 80 000, выручка от реализации с учетом НДС (18%) - 40 120 рубл.

Отражены доходы и расходы:

- от сдачи помещений - 16 000;

- проценты за пользование кредитом – 7000.

? Контроль изучения теоретического материала

по обязательным страховым взносам

Практическое задание по единому социальному налогу

1. Согласно Вашему варианту рассчитайте суммы отчисляемые на обязательные виды страхования штатных сотрудников с начала налогового периода нарастающим итогом по июнь включительно

1 вариант.

Месяц	Оклад	Совокупный доход, рубл	ЕСН за месяц
Январь	18000
Февраль	18000
Март	19000
Апрель	20000
Май	20000
Июнь	20000

2 вариант.

Месяц	Оклад	Совокупный доход, рубл	ЕСН за месяц
Январь	15700
Февраль	15700
Март	20000
Апрель	21000
Май	21000
Июнь	25000

3 вариант.

Месяц	Оклад	Совокупный доход, рубл	ЕСН за месяц
Январь	24000
Февраль	24500
Март	24500
Апрель	24500
Май	24500
Июнь	24500

4 вариант.

Месяц	Оклад	Совокупный доход, рубл	ЕСН за месяц
Январь	25000
Февраль	25000
Март	25000
Апрель	25000
Май	25000
Июнь	25000

? Контроль изучения теоретического материала

по налогу на доходы физических лиц

1. Ответьте на вопросы теста, выбрав один правильный ответ. Правильный вариант ответа отметьте знаком «+» .

Вопрос	Варианты ответа
Источников выплаты налога на доходы физических лиц является	Себестоимость продукции
	Заработная плата
	Совокупный доход
Способом взимания НДФЛ	Кадастровый
	Декларационный
	У источника выплат
Стандартные вычеты имеют работники, работающие	В штате предприятия
	По совместительству
	По договору подряда
Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, подлежат налогообложению, если	Получены из источников на территории РФ в денежной и натуральной форме
	Получены на территории РФ в иностранной валюте и натуральной форме
	Начислены к выплате на территории РФ
	Получены на территории иностранных государств
Налоговый вычет расходов на содержание ребенка (детей) предоставляется в размере	400 рублей за каждый месяц налогового периода
	600 рублей за каждый месяц налогового периода
	Свой вариант ответа:
Налоговый вычет расходов на содержание ребенка налогоплательщику предоставляется на каждого ребенка в возрасте	До 18 лет
	До 24 лет
	Свой вариант ответа :

2. Заполните в соответствии с левым столбцом правый столбец таблицы по налогу на доходы физических лиц

Налогооблагаемая база
Налоговая ставка
Срок уплаты налога
Налоговый период
Объект налогообложения

2. Составьте схему классификации видов вычетов применяемых при расчете НДФЛ :

Практическое задание по налогу на доходы физических лиц

1. Согласно Вашему варианту рассчитайте сумму НДФЛ и заполните расчетный листок работника.

1 вариант. За февраль Иванову Е.Г. – токарю цеха №2 согласно расчета бухгалтера начислена заработная плата 24000 рубл. Согласно его заявления в январе предприятие выдало ему беспроцентную ссуду в размере 100 000 рубл сроком на один год. Возврат суммы ссуды на условиях равномерности в течение года. Ставка рефинансирования Банка РФ составила 12% годовых.

2 вариант. За февраль Григорьеву Н.Г. – начальнику цеха была начислена заработная плата в размере 35 000 рубл. Кроме этого он продал принадлежавший ему два года автомобиль за 100 000 рубл. На иждивении Григорьева малолетняя дочь.

3 вариант. За февраль кладовщику Алябьеву Н.Б. была начислена заработная плата 21000 рубл. На иждивении Алябьева двое детей в возрасте до 15 лет. Сам Алябьев инвалид II группы.

4 вариант. За февраль мастеру Огонькову Н.С. . была начислена заработная плата 50000 рубл. По итогам года начислена премия в размере 3000 рубл. Удержано за причинение ущерба - 2000. Детей у Огонькова Н.С. нет. Огоньков Н.С. участник боевых действий.

РЕШЕНИЕ :

Расчетный лист за ______________ 20__г

Таб № ______ _________________________ должность - ________________

Наименование статьи Начислено Удержано

Основная зар плата ____________________________________

Разовая премия ____________________________________

Внутр совмещение ____________________________________

Доплата за вредность ____________________________________

НДФЛ ____________________________________

Иные удержания ____________________________________

Ранее выданный аванс ____________________________________

ИТОГО

НА РУКИ ____________________________________

? Контроль изучения теоретического материала

по государственной пошлине и акцизам

1. Ответьте на вопросы теста, выбрав один правильный ответ. Правильный вариант ответа отметьте знаком «+» .

Вопрос	Варианты ответа
При обращении за совершением нотариальных действий государственная пошлина уплачивается	До совершения нотариальных действий
	После совершения нотариальных действий
	Свой вариант ответа:
Гос пошлина может быть уплачена	Только в наличной форме
	Только в безналичной форме
	В наличной или безналичной форме
Каков максимальный срок отсрочки по уплате гос пошлины	3 месяца
	6 месяцев
	месяц
В каком случае невозможно вернуть государственную пошлину	Выигран спор в суде с государственным органом
	Проигран спор в суде с государственным органом
	Ошибочно уплачена пошлина в большем размере, чем необходимо
Акциз отечественных товаров	Включается в цену заводов-изготовителей
	Добавляется к цене заводов0изготовителей
	Включается в издержки производства заводов-изготовителей
	Взимается из прибыли завода-изготовителя
При вывозе подакцизных товаров с таможенной территории РФ в режиме экспорта	Акциз не начисляется
	Акциз не начисляется только при наличии поручительства уполномоченного банка
	Акциз начисляется в общеустановленном порядке
При изготовлении неподакцизного товара из подакцизного сырья, сумма «входного»акциза	Принимается в зачет (к уменьшению) при исчислении суммы акциза, начисляемого в бюджет
	Списывается полностью на себестоимость товара
	Списывается на себестоимость товара в части стоимости сырья, списанного для производства товара
	Должна быть полностью перечислена в бюджет

2. Заполните в соответствии с левым столбцом правый столбец таблицы по акцизам

Налогооблагаемая база
Налоговая ставка
Срок уплаты налога
Налоговый период
Объект налогообложения

2. Составьте схему классификации видов государственной пошлины

Практическое задание по расчету государственной пошлины и акциз

1. Укажите напротив каждого вида юридически значимых действий какую сумму и куда необходимо уплатить государственной пошлины:

А) государственная регистрация государственная регистрация юридического лица - _______________________________________________________________

Б) удостоверение учредителей и одной их копии - _________________________

____________________________________________________________________

В) свидетельство подлинности подписи на документах-____________________

____________________________________________________________________

2. Укажите напротив каждого вида юридически значимых действий какую сумму и куда необходимо уплатить государственной пошлины:

А) подача искового заявления имущественного характера на сумму 500000 рубл в арбитражный суд -_____________________________________________

____________________________________________________________________

Б) за получение свидетельства о правах на наследство по завещанию супруге наследодателя при стоимости наследуемого имущества 750 000 рубл –

____________________________________________________________________

В) за получение права на вождение автомобиля - __________________________

____________________________________________________________________

3. Рассчитайте сумму акциза по варианту N ( N = порядковому номеру

Вашей фамилии в классном журнале) , которую должна уплатить в бюджет табачная фабрика за реализованную подакцизную продукцию по следующим условиям.

Табачная фабрика «Смок» реализовала в оптовую торговлю (500 + 10хN) тыс пачек сигарет с фильтром ( в пачке 20 сигарет), указав на пачке максимальную розничную цену 45 рублей

РЕШЕНИЕ

4. Рассчитайте сумму акциза по варианту N ( N = порядковому номеру Вашей фамилии в классном журнале) , которую должен уплатить в бюджет ликеро-водочный завод, который произвол и реализовал алкогольную продукцию крепостью 20 градусов за отчетный период в количестве

( 1000 + 10хN) л, если

а) продукция изготовлена из собственного произведенного спирта

б) из закупленного и оплаченного спирта

РЕШЕНИЕ: