Рекомендуемая последовательность выполнения расчетных операций

1. Расчет частной и общей потребности в денежных средствах под оборотные средства на планируемый период: - по сырью и материалам

• по незавершенному производству

• по готовой продукции

• по запасам товаров

• по денежным средствам в кассе и переводам в пути

• по прочим материальным ценностям

2. Расчет суммы денежных средств, необходимой для прироста оборотных средств.

3. Расчет кредиторской задолженности постоянно находящейся в распоряжении организации в планируемом периоде(например: по переходящей задолженности по заработной плате, по начислениям органа социального страхования). Учесть, что на покрытие недостающих денежных средств п. 2 направляется не вся величина планируемой кредиторской задолженности, а ее изменение (прирост или уменьшение).

4. Расчет недостающей суммы денежных средств для покрытия прироста оборотных средств(за счет прибыли и краткосрочного кредита банка).

5. Расчет чистой прибыли. Распределение прибыли по фондам потребления, накопления, в резервный фонд.

6. Прогноз доходов и поступлений денежных средств, расходов и отчислений денежных средств(прогноз финансового плана).

7.Затраты на производство свести в смету затрат.

4. Контрольные задания

Исходные данные, необходимые для выполнения работы на тему:”Управление потребностью в оборотных средствах” (см. Табл. 1), содержат общие для всех студентов сведения за исключением показателя «Балансовая прибыль», которая различена в зависимости от варианта работы.

Общие сведения

Задание: определить источники и суммы заимствованных денежных средств для развития производства , наращивания объемов производства и продаж.

Выполнить прогноз финансово-экономиских показателей необходимых для составления финансового плана на квартал, сбалансировав доходы и расходы организации с учетом концепций налогового и гражданского кодексов Российской Федерации.

Таблица 1

№ п/п	Показатели	Размер
	Амортизационные отчисления, тыс. руб.	300
	Отчисления в ремонтный фонд, тыс. руб.	250
	Балансовая прибыль, тыс. руб.	по варианту
	Величина оборотных средств на начало планируемого квартала, тыс. руб.	3700
	Плановый фонд оплаты труда на квартал, тыс. руб.	6000
	Количество дней с начала месяца до дня выдачи зарплаты	4
	Начисления на зарплату, %	35,6
	Кредиторская задолженность на начало планируемого квартала по зарплате и начислениям на нее, тыс. руб.	150
	Налог на имущество, тыс. руб.	80
	Налог на прибыль, %	24
	Сумма затрат на развитие производства, тыс. руб.	130
	Фонд потребления, тыс. руб.	по остатку прибыли
	Финансовый резерв, тыс. руб.	60
	Переходящая сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.	800
	Экономическая рентабельность на начало планируемого периода, %	25
	Сумма(А) собственного капитала, тыс. руб. (I и II разделы баланса)	14000

Окончание табл. 1

№ п/п	Показатели	Размер
	Ставка банка за предоставленный кредит, % в год	40
	Условие: за счет прибыли покрыть часть (Δ) потребности в оборотных средствах, % покрытия	60
	Расход сырья и материалов на квартал, тыс. руб.	10000
	Норма запаса сырья, дни	25
	Выпуск продукции по себестоимости на квартал, тыс. руб.	12100
	Норма незавершенного производства, дни	4
	Норма оборотных средств по готовой продукции, дни	2
	Оборот товаров по покупным ценам на квартал, тыс. руб.	1800
	Норма запасов товаров, дни	3
	Товарооборот на квартал, тыс. руб.	2300
	Однодневный товарооборот, тыс. руб.	?
	Норма запаса денежных средств, дни	2
	Потребность в оборотных средствах по прочим материальным ценностям, тыс. руб.	1200

Балансовая прибыль (табл. 2) для соответствующего варианта устанавливается по заглавной букве фамилии студента и порядкового ее номера в алфавите.

Таблица 2

№ варианта по заглавной букве фамилии и ее номера в алфавите.	Балансовая прибыль	№ варианта по заглавной букве фамилии и ее номера в алфавите.	Балансовая прибыль	№ варианта по заглавной букве фамилии и ее номера в алфавите.	Балансовая прибыль
А-1	3670	Л-11	3370	Х-21	3070
Б-2	3640	М-12	3340	Ц-22	3040
В-3	3610	Н-13	3310	Ч-23	3010
Г-4	3580	О-14	3280	Ш-24	2980
Д-5	3550	П-15	3250	Щ-25	2950
Е-6	3520	Р-16	3220	Э-26	2920
Ж-7	3490	С-17	3190	Ю-27	2890
З-8	3060	Т-18	3160	Я-28	2860
И-9	3430	У-19	3130	29	2830
К-10	3400	Ф-20	3100	30	2800