47

Вступ

Банк у сучасних умовах – найважливіша фінансова установа в економіці, яка є джерелом корпоративного кредиту, кредиту для малих підприємств, споживчого кредиту для домашніх господарств, важливої фінансової інформації, для здійснення транснаціональних операцій, а також посередником у здійсненні грошових розрахунків.

Банківська діяльність – це залучення у вклади грошових коштів фізичних і юридичних осіб та розміщення їх від власного імені, на власних умовах та на власний ризик, відкриття і ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб.

Банківська система України сформувалась у 1991 р. і складається з двох рівнів. Така побудова пов’язана наглядом держави та перевагою у грошовій сфері.

Предметом дослідження даної роботи виступає банківська діяльність АТ «Ощадбанк».

Об’єктом дослідження є: Територіально відокремлене безбалансове відділення Філії – Волинського обласного управління публічного акціонерного товариства «Державний ощадний банк України».

Основною метою проходження виробничої практики є ознайомлення з організацією роботи банківської установи.

Виходячи з поставленої мети визначені такі завдання:

• ознайомитись з загальна характеристикою АТ «Ощадбанк»;

• дослідити фінансово-економічний стан АТ «Ощадбанк»;

• охарактеризувати структуру відділень АТ «Ощадбанк»;

• визначити основні принципи облікової політики АТ «Ощадбанк»;

• проаналізувати кредитну і депозитну дяльність АТ «Ощадбанк».

Розділ 1. Економічна сутність банківської діяльності в Україні

1. Фінансово-економічний стан твбв філії Волинського обласного управління пат «Ощадбанк»

Згідно Закону "Про банки і банківську діяльність'' банківська діяльність – це залучення у вклади грошових коштів фізичних і юридичних осіб та розміщення їх від власного імені, на власних умовах та на власний ризик, відкриття і ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб. Тобто, згідно закону зміст банківської діяльності спрямовано на виконання передбаченого комплексу банківських операцій. Проте банківська діяльність - один з елементів, що забезпечують функціонування фінансової системи; через банківські правовідносини реалізовується грошово-кредитна політика в державі тощо.

Сучасні банки здійснюють професійне управління грошовими ресурсами суспільства і виконують різноманітні регулюючі функції в економіці відповідно до чинного законодавства під юрисдикцією влади. Вони пропонують клієнтам широкий набір послуг, здійснюючи фінансові операції різного типу, такі як:

• надання кредитів різного типу;

• управління депозитами і грошовими заощадженнями;

• трастові послуги, тобто довірче управління капіталом клієнта на користь і в інтересах власника капіталу;

• консалтинг – надання консультацій із широкого кола проблем економічної діяльності;

• факторинг – купівля банком грошових вимог постачальника до покупця та їх інкасація за визначену винагороду;

• валютний обмін;

• відповідальне збереження цінностей.

31 грудня 1991 року Ощадбанк зареєстровано в Національному банку України як самостійну банківську установу – Державний спеціалізований комерційний ощадний банк України. Його утворено на базі установ Ощадбанку СРСР в Україні, попередником якого з 1922 року були Держтрудощадкаси СРСР.   Постановою Кабінету Міністрів України від 21 травня 1999 року на виконання розпорядження Президента України від 20 травня 1999 року Державний спеціалізований комерційний ощадний банк України перетворено у відкрите акціонерне товариство "Державний ощадний банк України" (скорочена назва – ВАТ „Ощадбанк”). На виконання постанови Кабінету Міністрів України від 6 квітня 2011 р. №502 “Про внесення змін до постанови Кабінету Міністрів України від 25 лютого 2003 р. №261” 7 червня 2011 року здійснено державну реєстрацію змін до Статуту ВАТ “Ощадбанк”, які стосуються, в тому числі, найменування банку. Відповідно до п. 4 Статуту АТ „Ощадбанк” повне найменування Банку: публічне акціонерне товариство "Державний ощадний банк України", скорочене- АТ”Ощадбанк”. Ліцензія Національного банку України № 148 від 05.10.2011 р. на право здійснення банківських операцій. Засновником банку є держава в особі Кабінету Міністрів України. На сьогодні Ощадбанк - єдиний серед українських банків, який має закріплену законом державну гарантію збереження вкладів громадян та їх видачі за першою вимогою

АТ «Ощадбанк» - один із найбільших фінансових інститутів української держави, що має найрозгалуженішу мережу установ - близько 6000.

Державний банк сьогодні – символ стабільності та надійності. За основними показниками своєї діяльності він входить у трійку лідерів вітчизняного банківського ринку.

Це єдиний в Україні банк, що має закріплену Законом України „Про банки і банківську діяльність” державну гарантію повного збереження грошових коштів громадян, довірених банку.

Ощадний банк - універсальна банківська установа, яка зосереджує свої зусилля на створенні сприятливих та вигідних умов обслуговування клієнтів, розширенні переліку банківських продуктів та послуг, збільшенні присутності на ринку.

За роки свого існування Ощадбанк завоював репутацію бездоганного ділового партнера, який спроможний виконувати взяті на себе зобов’язання незалежно від впливу зовнішніх або внутрішніх факторів.

Банк активно працює практично в усіх секторах українського фінансового ринку, на сучасному рівні обслуговує великих корпоративних клієнтів. Його фінансова надійність – головний аргумент на користь того, що клієнтами Ощадбанку сьогодні є такі поважні системні клієнти, як установи Пенсійного фонду України, ДП «Енергоринок», НАК “Нафтогаз України”, НАЕК “Енергоатом”, УДППЗ “Укрпошта”, ВАТ «Укртелеком».

У звітному 2010 періоді банк кредитував реальний сектор економіки, підтримував ліквідність на необхідному рівні, забезпечував ефективну діяльність, своєчасне та якісне обслуговування клієнтів. За 2010 рік банк досяг виконання встановлених фінансових цілей, працював прибутково і досягнув наступних результатів.

Активи банку на 31 грудня 2010 року становили 59 019 133 тис. грн., що на 1,5%, або на 907 446 тис. грн. менше, ніж на початок року.

Структура пасивів банку змінилась у бік зростання частки коштів клієнтів на 0,5 в.п. до 40,7% та зменшення частки зобов‟язань перед іншими банками на 1,6 в.п. до 26,9%. Частка власного капіталу зросла на 0,9 в.п. та склала 28,2% пасивів банку.

Власний капітал банку за 2010 рік збільшився на 239 979 тис. грн., або на 1,5%, і на 31 грудня 2010 року становив 16 626 329 тис. грн. Збільшення власного капіталу відбулось за рахунок зростання в 2,6 разу, або на 485 668 тис. грн., обсягу нерозподіленого прибутку минулих років, частка якого зросла з 1,9% до 4,8%. При цьому частка прибутку звітного року зменшилась на 1,4 в.п., з 4,2% до 2,8%, за рахунок зменшення його обсягу, порівняно з 2009 роком, на 33,5%.

Найбільшу питому вагу в структурі власного капіталу займає статутний капітал (з урахуванням дивідендів, що спрямовані на збільшення статутного капіталу), частка якого на 31 грудня 2010 склала 85,5%. При цьому його обсяг протягом 2010 року не змінився і становив 14 211 516 тис. грн., в тому числі сплачений зареєстрований статутний капітал 13 892 000 тис. грн.

Незважаючи на кризовий стан банківського сектора України протягом 2009 року, зусилля установ банку були спрямовані на забезпечення ефективної діяльності, підтримання ліквідності на необхідному рівні, своєчасне та якісне обслуговування клієнтів. За 2009 рік банк забезпечив виконання встановлених фінансових цілей, працював прибутково і досяг таких результатів.

Активи банку за 2009 рік збільшились на 3,2%, або на 1,8 млрд.грн. Їх обсяг на 01.01.2010 становив 59,9 млрд.грн.

Структура пасивів банку змінилась у бік зростання часток депозитів клієнтів і балансового капіталу, які склали відповідно 40,2% та 27,3%, та зменшення частки коштів інших банків і Національного банку України з 39,9% до 28,5%. Власний капітал за 2009 рік збільшився на 695,6 млн.грн., або

на 4,4%, і становив 16,4 млрд.грн. Його частка в пасивах з початку року зросла на 0,3 в.п. і склала 27,3%. Найбільшу питому вагу в структурі власного капіталу займає статутний капітал > 86,7%. При цьому частка прибутку звітного року зросла в 2,2 разу (з 1,9% до 4,2%) за рахунок збільшення його обсягу порівняно з минулим роком у 2,3 разу.

Дохідні активи банку (зменшені на суму сформованих резервів та без урахування нарахованих доходів) з початку року зросли на 0,7 млрд.грн. і становили 53,7 млрд.грн., або 89,6% активів.

Найбільший обсяг активів склав залишок за кредитами, наданими юридичним особам (зменшений на суму сформованих резервів та з урахуванням нарахованих доходів), який збільшився на 9,3 млрд.грн. і досяг 36,7 млрд.грн. Його частка в активах порівняно з початком року зросла на 14,1 в.п. і становила 61,3%.

Залишок за кредитами, наданими фізичним особам (зменшений на суму сформованих резервів та з урахуванням нарахованих доходів), з початку року зменшився на 1,8 млрд.грн., або на 26,9%, і на 01.01.2010 становив 5 млрд.грн. Його питома вага в активах з початку року зменшилась на 3,4 в.п. і склала 8,4%.

Для забезпечення надійності та стабільності, а також диверсифікації активів з метою зниження ризиків значна частина залучених коштів банком розміщена в боргові цінні папери, що рефінансуються або емітовані Національним банком України.

Залишок за такими цінними паперами (без урахування нарахованих доходів) становив 8,3 млрд.грн., або 13,8% активів.

Незважаючи на суттєве погіршення макроекономічної ситуації в банківській системі України у ІУ кварталі 2008 року, втрату довіри вкладників через неможливість виконувати взяті зобов'язання перед клієнтами окремими

банками, що входять до першої групи комерційних банків України, введення в дію постанов Правління Національного банку України від 13.10.2008 № 319 та від 04.12.2008 № 413, ВАТ "Ощадбанк" виконав встановлені на 2008 рік фінансові цілі та досягнув позитивних результатів.

Чисті активи банку за рік збільшились у 3 рази, або на 38,8 млрд.грн., і їх обсяг на 01.01.2009 р. становив 58,1 млрд.грн.

Структура пасивів банку змінилась у бік зростання частки балансового капіталу з 11,4% до 27% та зменшення частки зобов'язань банку із 88,6% до 73%.

Балансовий капітал за 2008 рік збільшився на 13,5 млрд.грн., або в 7,1 разу, і на початок 2009 року склав 15,7 млрд.грн. Структура власного капіталу змінилась у бік зростання частки статутного капіталу (з урахуванням чистого

прибутку, спрямованого на поповнення статутного капіталу, але не зареєстрованого) з 48,6% на початок року до 90,6% на кінець року.

Процентні зобов'язання (без урахування нарахованих витрат) склали 39,7 млрд.грн., або 68,3 % пасивів банку, в т.ч. кошти фізичних осіб 12,4 млрд.грн., кошти юридичних осіб 3,7 млрд.грн. та зобов'язання перед іншими банками

і НБУ * 23,2 млрд.грн. Крім того, з метою підвищення рівня капіталізації банку у 2007 році були залучені кошти на умовах субординованого боргу, їх залишок (без урахування нарахованих витрат) станом на 01.01.2009 р. склав 761,7 млн.грн.

Випереджаючими темпами порівняно із загальним обсягом депозитів зростав обсяг строкових депозитів клієнтів, зокрема: юридичних осіб * в 1,9 разу, фізичних осіб * в 1,6 разу. За 2008 рік обсяг строкових депозитів збільшився на 2,6 млрд.грн., або на 63,7%, і становив 6,8 млрд.грн.