Модуль 2. «Економічна та соціальна статистика»

Тема 8. Статистика національного багатства

З даної теми планується лекція, але не планується практичне заняття.

Самостійна розрахункова робота з аналізу форми №11–ОЗ “ Звіт про наявність та рух основних засобів, амортизацію (знос) за __ рік” виконується вдома за індивідуальними варіантами і надається викладачеві для перевірки.

Набори форм звітності за варіантами знаходяться на кафедрі статистики і видаються для копіювання форм під студентський квиток.

Захист СРС відбувається за рахунок індивідуального заняття.

Питання для розгляду на індивідуальному занятті та самостійної підготовки:

5. Поняття та структура національного багатства.

6. Поняття та склад основних засобів, види їх оцінки.

7. Методи обчислення амортизації.

8. Баланси основних засобів. Показники стану та руху основних засобів.

9. Статистичний аналіз ефективності використання основних засобів.

10. Поняття та склад оборотного капіталу

11. Статистичний аналіз матеріаломісткості продукції.

12. Статистичний аналіз оборотності оборотного капіталу.

Література: 5; 6; 7; 9; 12; 13.

Термінологічний словник

Предмет економічної статистики - методологія вивчення кількісної сторони стану та закономірностей розвитку національної економіки та конкретної фірми.

Об’єкт спостереження – це національне господарство та економічні явища.

КВЕД – класифікатор видів економічної діяльності.

УКТ ЗЕД – український класифікатор товарів зовнішньо економічної діяльності.

КФВ – класифікатор форм власності.

КОФ – класифікатор основних фондів.

Статистичний показник - кількісна характеристика ознак соціально-економічних явищ і процесів в умовах якісної визначеності.

Система показників соціальної статистики –сукупність статистичних показників (абсолютних і відносних величин), що комплексно характеризують стан та тенденції розвитку населення країни, ринку праці, рівня та якості життя і інших соціальних аспектів.

Система показників економічної статистики –сукупність статистичних показників (абсолютних і відносних величин), що комплексно і всебічно характеризують стан та тенденції розвитку економіки країни, сектора та кожної окремої інституційної одиниці.

Національне багатство – сукупність накопичених у країні нефінансових і фінансових активів за станом на визначений момент часу.

Нефінансові активи утворюють об'єкти, що знаходяться у володінні підприємств, організацій, домашніх господарств і приносять їм реальні або потенційні економічні вигоди унаслідок використання або збереження цих об'єктів (основний і оборотний капітал, запаси споживчого призначення, земля, природні ресурси, нематеріальні активи).

До фінансових активів відносяться монетарне золото, іноземна валюта, цінні папери, спеціальні права, запозичення МВФ.

Методичні рекомендації до розв’язання типових задач з теми

При вивченні основних фондів (основного капіталу) як найважливішого елементу національного багатства студенти повинні звернути увагу на види вартісної оцінки основних фондів:

а) повна і за винятком зносу, або залишкова - у залежності від стану основних фондів;

б) первісна і переоцінена - в залежності від моменту проведення оцінки.

Для відстеження руху основних фондів протягом року будуються баланси основних фондів по повній і залишковій вартості, схеми яких наведені нижче:

А) Баланс основних фондів по повній вартості (тис.грош.од.)

Наявність основних фондів на початок року	Надійшло в звітному році		Вибуло в звітному році		Наявність основних фондів на кінець року
	усього	у тому числі нових основних фондів	Усього	у тому числі ліквідовано
1	2	3	4	5	6
ПВпр	ПВнадх.	ПВнадх.нов	ПВвиб	ПВлікв.	ПВкр

Б) Баланс основних фондів по залишковій вартості (тис.грош. од.)

Наявність основ-них фондів на початок року	Надійшло в звітному році		Вибуло в звітному році		Річна сума зносу	Наявність основ-них фондів на кінець року
	усього	у тому числі нових основних фондів	всього	у тому числі ліквідованих
1	2	3	4	5	6	7
ЗВпр	ЗВнадх	ЗВнадх.нов..	ЗВвиб.	ЗВвиб.лікв.	Аза рік	ЗВкр

З балансів випливають формули балансових ув'язок для повної вартості (ПВ) і залишкової вартості (ЗВ):

;

.

Річна сума зносу (амортизаційних відрахувань) для включення до балансу визначається як добуток середньої річної повної вартості основних фондів на середню річну норму амортизації, тобто по методології системи національних рахунків (якщо не передбачений інший метод нарахування амортизації).

Середня повна вартість основних фондів обчислюється: 1) за середньою хронологічною, якщо відома вартість основних фондів на рівновіддалені календарні дати; 2) за середньою арифметичною зваженою (якщо відомо час надходження і вибуття основних фондів протягом року), формула якої в даному випадку має вигляд:

,

де М_Ф – число повних місяців функціонування основних фондів, що надійшли, до кінця року; М_НЕФ - число повних місяців нефункціонування вибулих основних фондів до кінця року; 3) за середньою арифметичною простою, якщо немає можливості застосувати наведені вище методи розрахунку.

Інтенсивність руху основних фондів протягом року виміряється наступними статистичними показниками, що обчислюються за даними балансу основних фондів по повній вартості: 1) коефіцієнтом надходження (К_{НАДХОДЖ}.) – відношення повної вартості основних фондів, що надійшли в поточному році, до повної вартості всіх основних фондів на кінець року; 2) коефіцієнтом поновлення (К_ПОНОВЛ.) - відношення повної вартості нових основних фондів, що надійшли в поточному році до повної вартості всіх основних фондів на кінець року; 3) коефіцієнтом вибуття (К_ВИБ) – відношення повної вартості вибулих протягом року основних фондів до повної вартості всіх основних фондів на початок року; 4) коефіцієнтом ліквідації (К_ЛІКВ) – відношення повної вартості основних фондів, що вибули протягом року через старість і знос (у порядку ліквідації), до повної вартості всіх основних фондів на початок року; 5) коефіцієнтом заміни або відтворення (К_{ВІДТВОР.}) – відношення повної вартості основних відношення фондів, що надійшли в поточному році нових, до повної вартості основних фондів, що вибули протягом року через старість і знос.

Для характеристики стану основних фондів студенти повинні вміти обчислювати наступні відносні показники: 1) коефіцієнт придатності основних фондів (К_{ПРИДАТН}) – відношення залишкової вартості основних фондів до повної їхньої вартості на одну і ту ж дату; 2) коефіцієнт зносу основних фондів (К_ЗН) – відношення суми зносу основних фондів до повної їхньої вартості на одну і ту ж дату. Особливостями цих коефіцієнтів є: а) їхній моментний характер, тобто вони розраховуються на початок і кінець року; б) їхній протилежний характер, тобто в сумі вони дорівнюють одиниці, або 100%.

З метою статистичного аналізу ефективності використання основних фондів розраховують такі показники: 1) загальну віддачу основних фондів (f) (фондовіддачу) – відношення обсягу продукції (або іншого показника обсягу діяльності) за період (Q) до середнього за той же період показника повної вартості основних фондів ; 2) віддачу активної частини основних фондів (f^А) – відношення обсягу продукції за період до середнього за той же період показника повної вартості активної частини основних фондів, тобто машин і устаткування ; 3) фондомісткість (е) – величина, зворотна загальній фондовіддачі, тобто відношення середньої за період повної вартості основних фондів до обсягу продукції за той же період. При цьому взаємозв'язок між показниками наступний:

; ; ,

де d^a – частка активної частини основних фондів у загальній їх середній повній вартості.

Студент повинний володіти умінням розкладати абсолютний приріст обсягу продукції на вплив двох і трьох факторів, що пов'язані з основними фондами:

двохфакторна схема розкладання

;

;

;

трьохфакторна схема розкладання

;

;

;

.

Для аналізу динаміки середньої фондовіддачі застосовуються індекси середньої фондовіддачі змінного складу, постійного складу і структурних зрушень.

Іншим елементом національного багатства виступають матеріальні оборотні кошти (оборотний капітал).

Студентові варто звернути увагу на методику розрахунку статистичних показників використання оборотного капіталу, до яких відносяться: 1) число оборотів матеріальних оборотних коштів (ЧО), або коефіцієнт оборотності, – відношення виторгу від реалізації продукції (товарів і послуг) за період (РП) до середніх за той же період залишків матеріальних оборотних коштів ;

2) коефіцієнт закріплення матеріальних оборотних коштів - зворотний коефіцієнтові оборотності, тобто відношення середнього залишку матеріальних оборотних коштів до виторгу від реалізації продукції;

3) середня тривалість або час одного обороту в днях (В) – відношення комерційної тривалості періоду в днях (Д) до коефіцієнта оборотності.

Необхідно підкреслити, що наведені вище показники вимагають попереднього розрахунку середнього залишку матеріальних оборотних коштів або за середньою хронологічною або за арифметичною простою (при недостачі інформації для обчислення хронологічної).

Маючи вище зазначені показники, можна визначити суму оборотних засобів, вивільнених з обороту або додатково залучених в оборот у зв'язку зі зміною виторгу від реалізації продукції і прискоренням або уповільненням оборотності матеріальних оборотних коштів :

;

.

Аналогічно обчислюють абсолютний приріст виторгу від реалізації продукції в зв'язку зі зміною середнього залишку матеріальних оборотних коштів і прискоренням або уповільненням їхньої оборотності (зміною числа оборотів).

Рівень використання матеріальних оборотних коштів можна оцінити також за допомогою наступних показників: 1) матеріаломісткість продукції (МЕ) – відношення вартості поточних матеріальних витрат, крім суми амортизаційних відрахувань, до вартості виробленої продукції; 2) показника витрат найважливіших видів матеріальних ресурсів у натуральному вираженні на одиницю продукції (енергомісткість, металомісткість і ін.); 3) показника питомих витрат конкретного виду сировини або матеріалу у натуральному вираженні на одиницю продукції в натуральному вираженні.

Джерелом відтворення основного й оборотного капіталу є інвестиції (капітальні вкладення) – сукупність засобів, вкладених в об'єкти підприємницького й іншого видів діяльності з метою одержання доходу і досягнення іншого корисного ефекту. Розрізняють реальні інвестиції (інвестиції в нефінансові активи), у тому числі інвестиції в основний капітал і в поповнення запасів матеріальних оборотних коштів, і фінансові інвестиції – вкладення грошей у цінні папери, що приносять дивіденди.

Студентові необхідно звернути увагу на показники прибутковості інвестицій. При цьому варто мати на увазі виділення доходу від реальних інвестицій (прибуток, рента) і доходу від фінансових інвестицій (відсотки по депозитах, коштовних паперах, позичках, товарному кредитові, дивіденди за акціями). Ефективність інвестицій виміряється за допомогою показників: 1) рівень прибутковості інвестицій у загальному виді (РД) – відношення річного доходу від інвестицій до обсягу інвестицій (вкладених коштів); 2) рівень прибутковості реальних інвестицій (РД_РЕАЛ.): а) обчислюється як відношення суми чистого прибутку (після сплати відсотків за кредит) за звітний період до середнього за цей же період вартості реальних (нефінансових) активів; такий варіант розрахунку використовують, якщо прибуток, отриманий у звітному періоді, є результат інвестицій усіх попередніх періодів; б) обчислюється як відношення суми чистого прибутку за звітний період до суми інвестицій у реальні активи того періоду, коли ці інвестиції були здійснені; даний варіант розрахунку використовують, якщо між вкладенням засобів і одержанням віддачі існує визначений часовий лаг.

Розв’язання типових задач

Задача № 1. Є наступні дані по галузі економіки за рік:

Сума зносу основних фондів на початок року, млн. грошов. од. . . 8812,5

Коефіцієнт придатності основних фондів на початок року, % . . . . 62,5

Надходження основних фондів по повній вартості, млн. грошов. од..:

а) нових основних фондів . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3300,9

б) раніше експлуатованих основних фондів з інших

галузей економіки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . 1260,4

(усереднений коефіцієнт зносу по раніше експлуатованих основних фондах складає 45,0%, а придбання їх відбувалося за залишковою вартістю)

Вибуття основних фондів по повній вартості, млн. грошов. од.:

а) цілком амортизованих основних фондів . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2970,3

б) недоамортизованих основних фондів переданих в інші галузі економіки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1710,2

(усереднений коефіцієнт придатності вибулих недоамортизованих основних фондів складає 63,7%)

Норма амортизації на реновацію основних фондів (у середньому по галузі), % . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .15,0

Валова додана вартість, млн. грошов. од.. . . . . . . . . . . . . . . 18850,6

1. Побудуйте баланси основних фондів галузі по повній і залишковій вартості, розрахувавши попередньо необхідні для цього показники.

2. Визначите: а) коефіцієнти руху основних фондів галузі за рік; б) коефіцієнти придатності і зносу основних фондів на кінець року; в) показники фондовіддачі і фондомісткості. Зробіть висновки.