Налоговое бремя

Налоговое бремя характеризует тяжесть выплаты налогов для налогоплательщиков.

В масштабах всей страны это прежде всего отношение налогов к ВВП. Для фирм налоговое бремя можно измерять отношением выплаченных ими налогов к величине полученной прибыли или добавленной стоимости.

Налоговое бремя домашних хозяйств можно измерить, соотнося выплаченные ими прямые и косвенные налоги с их доходами.

Налоговые льготы и налоговое планирование

При уплате многих налогов возможны различные льготы, установленные налоговым законодательством и налоговые вычеты, понижающие налоговую базу для инвалидов, участников войны и военных действий, родителей с несовершеннолетними детьми, а также для других категорий налогоплательщиков.

3.

Налогово-бюджетная (фискальная) политика — одно из главных направлений экономической политики.

Фискальная политика может быть двух видов — гибкая (дискреционная) и автоматическая (недискреционная).

Недискреционная фискальная политика

Эта политика также называется автоматической фискальной политикой из-за так называемых встроенных стабилизаторов фискальной политики, которые автоматически ослабляют воздействие на бюджет колебаний экономической активности. Главными автоматическими стабилизаторами являются социальные трансферты и прогрессивные налоги на прибыль и доходы.

В годы спада налоговые доходы госбюджета снижаются, а его расходы увеличиваются, что в результате ведет дефициту госбюджета.

В период экономического подъема из-за прогрессивного налогообложения налоговое бремя автоматически усиливается и тем самым предотвращается «перегрев» экономики из-за экономического роста. А так как налоговые доходы госбюджета сильно возрастают, а выплата пособий безработным сильно снижается, то это в конечном счете приводит к появлению профицита бюджета.

G,T

Сбалансированный бюджет Т

БП G

БД

0 Y₁ Y₀ Y₂ Y

Рис. 1. Изменение государственных доходов и расходов

в зависимости от состояния экономической активности

Рисунок 1 демонстрирует, как при росте ВВП (Y) государственные доходы (Т) начинают превышать государственные расходы (G). В результате дефицит госбюджета, типичный для периода спада ВВП, превращается в профицит. Заметим, что размеры и дефицита, и профицита зависят от наклона линии Т, который обусловлен тем, насколько налоговые поступления восприимчивы (эластичны) к изменениям ВВП.

Дискреционная фискальная политика

Эта политика также называется гибкой фискальной политикой из- за того, что она является результатом сознательного изменения государственных доходов и расходов с целью воздействовать на уровень экономической активности.

Дискреционная фискальная политика может быть экспансионистской или рестрикционной. При рестрикционной политике за счет снижения государственных расходов и роста налогов часто образуется профицит госбюджета.

Дискреционная финансовая политика требует от государства больше умения, чем автоматическая финансовая политика.

Поэтому на практике чаще используют комбинацию дискреционной и недискреционной фискальной политики.