
- •Тема 1. Основи фінансів підприємств. Система грошових розрахунків підприємств.
- •Сутність фінансів підприємств
- •Ознаки, притаманні фінансам підприємств
- •Що таке фінансові ресурси підприємств?
- •Функції фінансів підприємств
- •Що являє собою фінансовий механізм підприємства?
- •Сутність фінансування підприємств
- •Зміст і завдання управління фінансами підприємств
- •Напрями фінансової діяльності підприємств
- •Що таке грошові розрахунки та які принципи їх організації?
- •У чому сутність безготівкових розрахунків і яким чином вони пов'язані з готівковими?
- •Що таке грошовий оборот?
- •4.Як можна класифікувати безготівкові розрахунки підприємства?
- •5.Які рахунки і з якою метою можуть відкривати підприємства в установах банків?
- •6. Які документи необхідно подати у банківську установу для відкриття поточного рахунку?
- •7.За якими формами розрахункових документів можуть здійснюватись безготівкові розрахунки?
- •8.Що таке платіжне доручення?
- •Які найбільш поширені причини повернення платіжних доручень без виконання?
- •У якому випадку до платіжного доручення необхідно додавати ще якісь документи?
- •Як змінити призначення платежу після відправки платіжного доручення?
- •Які будуть наслідки, якщо у платіжному дорученні вказано помилкові реквізити отримувача?
- •Що таке платіжна вимога-доручення?
- •14.Що таке розрахунковий чек?
- •15.У чому полягає сутність акредитиву та який порядок розрахунку ним?
- •16.Які види акредитивів може відкривати банк?
- •17.Як закривається акредитив?
- •18.Що таке вексель і які є його види?
- •19. Що таке податковий вексель?
- •20.Що таке готівкові розрахунки і які особливості їх організації?
- •21.На які операції не поширюються обмеження щодо готівкових розрахунків ?
- •22.Яка відповідальність передбачена за порушення у сфері готівкового обігу?
- •23.Як отримати чекову книжку і зняти готівку із поточного рахунку підприємства в банку?
- •24.Як встановлюється ліміт каси?
- •25.Який порядок здачі готівкової виручки до каси банку?
- •26.Як бути, якщо підприємство бажає отримувати готівкові кошти від своїх клієнтів через касу банку?
- •27.Як можна виплачувати готівку на користь фізичних осіб, не відвідуючи банк?
- •28.Що таке касові операції і як відбувається їх оформлення?
- •29. За рахунок яких видів діяльності можуть формуватись грошові кошти підприємства?
- •30.Сума грошових надходжень підприємства залежить від наступних факторів:
- •31.У чому полягає сутність штрафних санкцій і які їх види?
- •Тема 2 поняття і склад активів підприємства.
- •2. Що собою являє капітал підприємства?
- •3.Що таке малоцінні та швидкозношувані предмети і малоцінні необоротні активи?
- •4.Що собою являють основні фонди і як їх класифікують?
- •Що таке знос основних фондів?
- •2. Знецінення старих основних фондів через створення нових, ефективніших моделей.
- •5.Як здійснюється оцінка основних фондів?
- •6.У чому полягає сутність амортизації?
- •Класифікація груп основних засобів та мінімально допустимі строки їх корисного використання (амортизації) з вводом пкУкраїни
- •7. Які основні форми фінансування капітальних інвестицій?
- •7.У чому полягає сутність операцій оренди і лізингу основних фондів?
- •8. Яка різниця між операційною і фінансовою орендою (лізингом)?
- •9.Якими показниками характеризується ефективність використання основних фондів?
- •10. Які показники застосовуються для визначення стану і руху основних фондів?
- •11.Що таке нематеріальні активи і як їх класифікують?
- •12.Що собою являють немонетарні активи і нематеріальні ресурси?
- •13.На основі яких договорів може відбуватись розпорядження майновими правами інтелектуальної власності?
- •14.Що таке оборотні фонди підприємства і як їх класифікують?
- •15. Що являє собою норма витрат та якими методами здійснюється нормування?
- •16. Як оцінюється ефективність використання оборотних фондів?
- •17.Що таке нормування оборотних коштів і які методи його здійснення?
- •Як розраховується норматив на сировину, матеріали і покупні напівфабрикати?
- •Що таке оборотність оборотних коштів?
- •18. Які показники характеризують ефективність використання оборотних коштів?
- •Тема 3. Джерела фінансування діяльності підприємств. Кредитування.
- •1.Як утворюється власний капітал підприємства?
- •2. Яка структура власного капіталу підприємства?
- •3. Які функції виконує власний капітал підприємства?
- •4.Що таке кредит?
- •Хто виступає суб'єктами кредитних відносин?
- •6.Які функції кредитування?
- •6.Які переваги має банківське кредитування в порівнянні із самофінансуванням і фінансуванням через механізми ринку капіталу?
- •7.Які існують форми кредитів?
- •8.Які існують види кредитів?
- •9.У чому полягають особливості міжнародного кредиту?
- •10. Що таке овердрафт?
- •11. Які особливості притаманні споживчому кредиту?
- •12.Ким і на яких підставах приймається рішення про надання або ненадання кредиту позичальнику?
- •13.За якими етапами здійснюється оцінка ефективності способів залучення кредитного капіталу та його структури?
- •14.Що таке кредитоспроможність?
- •15.Як оцінюється кредитоспроможність позичальника?
- •16. Як здійснюється класифікація позичальників?
- •У чому полягає сутність скорингу?
- •17.Які види скорингу є найбільш розповсюдженими у світі?
- •18.Що таке гарантія?
- •19.Що таке застава?
- •20.Яке майно може виступати предметом застави?
- •21.У чому полягає сутність поручительства?
- •22.Як відбувається нарахування простих і складних відсотків?
- •Тема 4 формування і розподіл прибутку підприємств
- •Що таке доходи і як їх класифікують?
- •2.Що таке прибуток і які його види?
- •3.Які функції виконує прибуток?
- •4. Які фактори впливають на формування прибутку?
- •5. Які методи регулювання справляють істотний вплив на розмір прибутку?
- •Які існують сучасні теорії прибутку як складової власного капіталу?
- •7.Як відбувається розрахунок виручки і прибутку від різних видів діяльності?
- •8.Що таке обліковий(бухгалтерський) та податковий прибуток?
- •9.Що таке витрати та як вони класифікуються?
- •10.Як класифікують витрати за основними ознаками?
- •11. Які платежі не визнаються витратами?
- •12.Які витрати входять до складу елементу "Витрати на оплату праці"?
- •13.Які витрати входять до складу елементу "Відрахування на соціальні заходи"?
- •14. Що таке виробнича собівартість продукції?
- •15. Який елементний склад адміністративних витрат?
- •16.Які витрати належать до витрат на збут?
- •17. Як формується прибуток від звичайної діяльності?
- •18. У чому полягає сутність рентабельності?
- •19.Що таке ціна?
- •20.Які елементи входять до складу ціни?
- •29.Які види цін застосовуються в Україні?
- •18.Як здійснюється планування прибутку на підприємстві?
- •19. Яким чином відбувається розподіл прибутку?
- •20.Що таке дивіденд?
- •21.Що таке корпоративні права?
- •22.У чому полягає сутність дивідендної політики та у яких формах можуть виплачуватись дивіденди?
- •Тема 5 фінансовий стан підприємства і його оцінка.
- •1.Що таке фінансовий аналіз підприємства?
- •2.Які існують методи фінансового аналізу?
- •3.У чому полягають особливості видів фінансового аналізу?
- •4.Що таке моделювання і які моделі використовують у фінансовому аналізі?
- •5.Хто є користувачами фінансового аналізу?
- •6.Яка інформаційна база оцінювання фінансового стану підприємства?
- •7.За допомогою яких показників оцінюється фінансовий стан підприємства?
- •8.У чому полягає сутність експрес-аналізу фінансового стану підприємства?
- •9.Які етапи характерні для проведення експрес-аналізу фінансового стану?
- •10.Які показники використовуються при проведенні експрес-аналізу?
- •11. У чому сутність деталізованого аналізу фінансового стану?
- •12.Який вигляд має програма поглибленого фінансового аналізу?
- •13.Як здійснюється аналіз балансу підприємства?
- •14.Як оцінюється структура джерел фінансових ресурсів підприємства?
- •15.Що таке платоспроможність?
- •16.Які існують причини виникнення неплатоспроможності?
- •17.Що таке ліквідність?
- •18.Як класифікуються активи за ліквідністю?
- •19.Як класифікуються пасиви за строковістю?
- •20.Як оцінити ліквідність балансу?
- •21.Які показники характеризують ліквідність та платоспроможність підприємства?
- •22.Як оцінюється прибутковість підприємства?
- •23.На які групи можна поділити показники рентабельності?
- •24. Як відбувається оцінка ділової активності підприємства?
- •25.Які види стійкості підприємства розрізняють?
- •26. Як оцінити фінансову стійкість підприємства?
- •27.Як розрахувати коефіцієнт фінансової стабільності підприємства?
- •Інакше цей коефіцієнт називається моделлю Альтмана для прогнозування банкрутства
- •28.Як визначити тип фінансової стійкості?
- •29.За яких умов фінансова нестійкість вважається припустимою ?
- •Тема 6. Фінансове планування
- •У чому сутність фінансового планування та яка його мета?
- •2.За якими основними напрямами проводиться фінансова політика?
- •Які основні завдання фінансового планування?
- •3.Які відмінності між фінансовим прогнозуванням, поточним та оперативним плануванням?
- •8. На які стадії можна поділити процес фінансового планування?
- •9.За допомогою яких методів відбувається планування фінансових показників?
- •10.Що таке стратегія фінансування?
- •11.У чому полягає сутність бюджетування?
- •12.Від чого залежить структура системи бюджетування?
- •13.Які бюджети складаються на підприємстві?
- •14.Яким чином визначається ефективність бюджетування?
- •15.Які показники найчастіше використовуються при визначенні точності бюджетів?
14.Що таке кредитоспроможність?
Кредитоспроможність - це такий фінансовий стан підприємства, який дає змогу отримати кредит і своєчасно його повернути.
У світовій банківській практиці під час вирішення питання про надання кредиту оцінка кредитоспроможності здійснюється за такими найважливішими напрямами (CAMPARI):
С - характер клієнта, особисті якості; А - здатність до повернення позики;
М - маржа (дохідність); Р - мета, на яку будуть витрачені гроші; А - розмір позики; R - умови погашення позики; І - страхування ризику непогашення позики.
Прийняття рішення про кредитування є результатом сприятливої чи несприятливої оцінки кредитоспроможності клієнта. Думка кредитора про ступінь кредитоспроможності позичальника формується під впливом трьох самостійних аналітичних блоків:
загальне уявлення про клієнта;
аналіз фінансового стану клієнта;
аналіз ефективності використання кредитного капіталу.
15.Як оцінюється кредитоспроможність позичальника?
Критерії оцінки фінансового стану позичальника встановлюються кожним банком самостійно його внутрішнім положенням щодо проведення активних операцій та методикою проведення оцінювання фінансового стану позичальника з урахуванням вимог Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями.
Оцінку фінансового стану позичальника з урахуванням поточного стану обслуговування позичальником кредитної заборгованості банк здійснює у кожному випадку укладання договору при здійсненні кредитної операції, а надалі - не рідше одного разу на три місяці, а для банків - не рідше одного разу на місяць.
При оцінці фінансового стану позичальника - юридичної особи, банк обов'язково враховує такі основні показники його діяльності:
платоспроможність (коефіцієнти миттєвої, поточної та загальної ліквідності);
фінансову стійкість (коефіцієнти маневреності власних коштів, співвідношення власних і залучених коштів);
обсяг реалізації;
рух грошових коштів на рахунках в банку;
наявність простроченої заборгованості;
склад і динаміку дебіторської і кредиторської заборгованості (бажано за три останні роки);
собівартість продукції (у динаміці);
прибутки та збитки (у динаміці); ^ рентабельність (у динаміці);
кредитну історію (погашення кредиторської заборгованості у минулому, наявність діючих кредитів).
16. Як здійснюється класифікація позичальників?
Класифікація позичальників за результатами оцінювання їхнього фінансового стану здійснюється з урахуванням рівня забезпеченості за кредитними операціями:
Клас "А": фінансова діяльність дуже добра (прибуткова, рівень рентабельності вищий за середній по галузі), що свідчить про можливість своєчасного виконання зобов'язань за кредитними операціями. Економічні показники в межах установлених значень, вище керівництво має відмінну ділову репутацію, кредитна історія позичальника - бездоганна.
Забезпечення за кредитною операцією має бути першокласне. До першокласного забезпечення належать: застава майнових прав на грошові депозити, безумовні гарантії урядів країн категорії "А", Міжнародного банку реконструкції та розвитку, Європейського банку реконструкції та розвитку, банків із рейтингом не нижче як "інвестиційний клас", забезпечені гарантії банків України, а також інші ліквідне забезпечення, що користується високим попитом на ринку і може бути швидко реалізоване.
Клас "Б": фінансова діяльність позичальника цієї категорії близька за характеристиками до класу "А", але ймовірність підтримувати її на такому рівні протягом тривалого часу є низькою. Позичальники, віднесені до цього класу, потребують більшої уваги через потенційні вади, що ставлять під загрозу достатність надходжень коштів для обслуговування боргу та стабільність одержання позитивного фінансового результату їх діяльності.
Забезпечення кредитної операції не повинно викликати жодних сумнівів (щодо оцінки його вартості, правильності оформлення угод про забезпечення кредитних операцій тощо).
Клас "В": фінансова діяльність задовільна (рентабельність нижча за середню по галузі, деякі економічні показники не відповідають мінімально прийнятим значенням) і потребує детальнішого контролю.
Надходження коштів і платоспроможність позичальника свідчать про ймовірність несвоєчасного погашення кредитної заборгованості у повній сумі і в строки, передбачені кредитним договором, якщо вади не будуть усунені. Проблеми можуть стосуватись стану забезпечення за кредитними операціями, необхідної документації, що свідчить про наявність і ліквідність застави. Одночасно спостерігається можливість виправлення ситуації і поліпшення фінансового стану позичальника.
Клас "Г": фінансова діяльність незадовільна (економічні показники не відповідають установленим значенням) і спостерігається її нестабільність протягом року, є високий ризик значних збитків, імовірність повного погашення заборгованості за кредитом і відсотками є низькою.
Під час наступної класифікації, якщо немає безсумнівних підтверджень можливості поліпшити протягом одного місяця фінансовий стан позичальника або рівень забезпечення за кредитною операцією, позичальника треба класифікувати на клас нижче (клас "Д").
Позичальника, якому видано кредит під сумнівне забезпечення або без забезпечення та якого віднесено до цього класу на підставі оцінки його фінансового стану, потрібно класифікувати на клас нижче (клас "Д").
Клас "Д": фінансова діяльність незадовільна, є збитки, кредитна операція не забезпечена ліквідною заставою (або безумовною гарантією), показники не відповідають установленим значенням, імовірність виконання зобов'язань з боку позичальника практично відсутня.
Якщо забезпечення за кредитною операцією є першокласним, то клас позичальника можна підвищити.