Екзаменаційний білет №

1. Зміст принципів побудови податкового законодавства: загальність оподаткування, рівність, недопущення проявів податкової дискримінації, невідворотність відповідальності за порушення податкового законодавства. Як ці принципи реалізовані в Україні?

2. Модель оподаткування землі в Україні.

3. Підприємство «Карт» є платником ПДВ і в поточному році сплачує ПДВ щомісячно. Підприємство здійснює операції за цінами, що є на рівні звичайних, якщо інше не зазначено окремо. Підприємство здійснило наступні операції :

№ п/п	Дата операції	Зміст господарської операції	Первинний документ	Сума, грн. (без ПДВ)
1.	19.01 22.02	Сплачено передоплату нерезиденту за імпортні комплектуючі господарського призначення. Ставка ввізного мита по відношенню до комплектуючих становить 10%. Комплектуючі ввезено на митну територію України у митному режимі імпорту	Вантажна митна декларація від 22.02 (ставка НБУ на день оформлення ВМД складає 8 грн.)	5 000 доларів США
2.	19.01	Сплачено передоплату за послуги по транспортуванню товарів негосподарського призначення	Акт виконаних робіт складено 10.02	10 000
3.	25.02.	Придбано офісну техніку у платника єдиного податку за ставкою 6% (договірна вартість не вище рівня звичайних цін)	Касовий чек від 25.05 Товарний чек від 25.05	4 000 грн.
4.	01.02 03.02	Отримано на розрахунковий рахунок оплату за поставку продукції власного виготовлення Відвантажена продукція власного виробництва**	Податкова накладна від 03.03	6 000 грн.

** - звичайний рівень цін на даний обсяг поставленої продукції – 8000 грн. (без ПДВ)

Визначити строки та суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету за січень, лютий.

4. Підприємство «Винт» придбало у нерезидента транспортний засіб вартістю 8 000 євро, робочий об’єм двигуна – 1500 куб. см строком використання понад 5 років, який ввозиться в Україну для подальшого продажу. Визначити суму ввізного мита, акцизного податку, податку на додану вартість.

Додаткова інформація: код товару для розрахунку акцизного податку для транспортного засобу понад 5 років 8703 22 90 30, специфічна ставка акцизного податку у твердих сумах з одиниці реалізованого товару – 1,5 євро за 1 куб.см об’єму циліндрів двигуна, ставка ввізного мита 20%, курс НБУ на день митного оформлення складає 11 грн. за 1євро (курс валюти умовний).

5. Підприємство “АКВА”, що розташовано в м. Київ є відокремленим підрозділом материнської компанії “АКВА-БЕСТ”, яка знаходиться в м. Одеса та перебуває на загальній системі оподаткування і є платником ПДВ. За 1 квартал підприємство “АКВА” сплатило до бюджету 25 000 грн. податку на прибуток підприємств. За 2 квартал звітного періоду підприємство відобразило від’ємне значення в розмірі 1000 грн. Протягом звітного періоду підприємство “АКВА” здійснило наступні операції:

№	Дата	Зміст господарської операції	Сума, грн.
		Протягом звітного періоду на підприємстві були наступні господарські операції
		Сукупна балансова вартість всіх груп основних засобів, що підлягають амортизації, на початок звітного податкового періоду	150 000
1.		Амортизація, що включається у звітному (податковому) періоді до собівартості реалізованих товарів/продукції та пов’язана з використанням основних засобів у господарській діяльності платника	10 000
2.	21.07	Відвантажено продукції підприємству “Орбіта» (первинні документи підтверджують про перехід прав власності на продукцію)	49 200 (з ПДВ)
3	25.07	Витрати на утримання материнської компанії, яка є окремою юридичною особою (первинні документи підтверджують приналежність до материнської компанії)	30 000
4.	20.08	Списано з поточного рахунку за ремонт основних фондів 2 групи сторонній організації (акт про виконання послуг від 20.08)	18 000 (з ПДВ)

Визначити доходи, витрати та податок на прибуток за звітний період та заповнити журнал господарських операцій за наступним зразком:

№п/п	Короткий зміст операції	Розрахунок, коментар до податкового кодексу	Наявність первинного документу	Дата визнання доходів/витрат	Сума доходів		Сума витрат
					ДОД	ІД	ВОД	ІВ
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.

6. Підприємство, розміщено на відстані 2 км від меж населеного пункту, під час діяльності у 1 кварталі звітного періоду здійснило фактичні обсяги викидів та розміщення відходів:

1) викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення: забруднюючі речовини IV класу небезпечності –0,9т.; забруднюючі речовини III класу небезпечності –5,6т.;

2) розміщено відходи у спеціально відведених для цього місцях IV класу небезпеки на звалищах, які не забезпечують повного виключення атмосферного повітря – 25,1т. Визначити суму, строки сплати до бюджету та подачі звітності екологічного податку.

Довідкова інформація: ставки податку встановлено в таких розмірах: за забруднюючі речовини IV класу небезпечності – 69грн. за тонну; за забруднюючі речовини III класу небезпечності –298грн. за тонну; за малонебезпечні відходи IV класу небезпеки 2,5 грн. за тонну; коефіцієнт 3 за місце розміщення відходів. З 01 січня 2011р. по 01.12.2012р. стаки екологічного податку становлять 50% від встановлених ставок.

7. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються такі доходи: дохід від надання майна в лізинг, оренду або суборенду; проценти, нараховані на цінні папери, емітовані Міністерством фінансів України; дохід у вигляді вартості успадкованого чи отриманого у дарунок майна; доходи у вигляді заробітної плати, нарахованої платнику відповідно до умов трудового договору; доходи від продажу об'єктів майнових і немайнових прав.

8. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу сплачується: а) за місцем реєстрації транспортних засобів за ставками, які діють на день сплати; б) за місцем реєстрації транспортних засобів за ставками, які встановлюються на початок бюджетного року; в) за місцем реєстрації транспортних засобів за ставками, які є фіксованими протягом 4 років; г) за місцем проживання осіб які реєструють свої транспортні засоби за ставками, які діють на день сплати.

9. Не включаються до доходів і не підлягають оподаткуванню податком на прибуток підприємств: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

10. Умови набуття оподаткуванням системності: 1. 2. 3. 4.