Тема 3. Бухгалтерский баланс.

ТИПЫ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ И ИХ ВЛИЯНИЕ НА БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС.

Задание 1. Составление бухгалтерского баланса.

Для выполнения задания 1 (условие 1-2) необходимо составить баланс организации без группировки по разделам в виде следующей таблицы:

Таблица 11 - Баланс организации.

Актив		Пассив
Статьи баланса	Сумма, тыс. руб.	Статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
1. Основные средства 2. Семена и корма 3. Касса и т.д.		1. Резервный капитал 2. Уставный капитал и т.д.
Баланс		Баланс

Условие 1

Состав имущества и его источников ОАО «Мара» на 01.01.20____г

№ п/п	Наименование средств и их источников	Сумма, тыс. руб.
1	Задолженность учредителей по вкладам в уставный фонд	30 000
2	Материалы	40 000
3	Доходные вложения в материальные ценности	10 000
4	Резервы предстоящих расходов	50 000
5	Нематериальные активы	10 000
6	Незавершенное производство	14 000
7	Готовая продукция	12 000
8	Товары	8 000
9	Основные средства	120 000
10	Расходы будущих периодов	5000
11	Задолженность покупателей	8 000
12	Краткосрочные кредиты и займы	6 000
13	Денежные средства в кассе	500
14	Нераспределенная прибыль	80 000
15	Уставный капитал	120 000
16	Задолженность перед персоналом по оплате труда	10 000
17	Денежные средства на расчетном счете	20 000
18	Сырье	8 000
19	Задолженность подотчетных лиц	500
20	Доходы будущих периодов	9 000
21	Финансовые вложения	3 000
22	Задолженность перед поставщиками и подрядчиками	2 000
23	Резервный фонд	5 000
24	Задолженность перед бюджетом	7 000

Бухгалтерский баланс ОАО «Мара» на 01.01.20____г

Актив		Пассив
Статьи баланса	Сумма, тыс. руб.	Статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
Баланс		Баланс

Условие 2

Наличие имущества и источников его формирования ООО «Учебное» на 01.01.20____г

№ п/п	Наименование имущества и источников его формирования	Сумма, тыс.руб.
1	2	3
	Задолженность работникам по оплате труда	1995
	Основные средства	20000
	Расходы будущих периодов	50
	Денежные средства в кассе	5
	Целевое финансирование и поступления	1500
	Животные на выращивании и откорме	2500
	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции)	100
	Краткосрочные займы	500
	Готовая продукция	500
	Незавершенное производство	150
	Денежные средства на расчетном счете	1000
	Расчеты по векселям выданным	50
	Уставный капитал	5000
	Краткосрочные финансовые вложения (Сертификаты СБ)	50
1	2	3
	Задолженность по имущественному страхованию	100
	Нематериальные активы	100
	Добавочный капитал	15000
	Задолженность подрядчикам за предоставленные услуги	500
	Оборудование к установке	150
	Долгосрочные займы	1000
	Расчеты с покупателями за товары и услуги	1000
	Расчеты по векселям полученным	100
	Краткосрочные кредиты банка	1500
	Незавершенные строительство	2000
	Задолженность поставщикам за товары	800
	Резервный капитал	500
	Материалы	2300
	Нераспределенная прибыль прошлого года	3000
	Долгосрочные кредиты банка	1500
	Производственные запасы	3000
	Задолженность по внебюджетным платежам	60

Бухгалтерский баланс ООО «Учебное» на 01.01.20____г

Актив		Пассив
Статьи баланса	Сумма, тыс. руб.	Статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
Баланс		Баланс

Условие 3

Имущество и источники его образования ОАО «Рассвет» на 01.01.20__ г.

№ п/п	Наименование имущества и источников его формирования	Сумма, тыс.руб.
	Молодняк животных	100800
	Твердое топливо	24020
	Запасные части	15010
	Ядохимикаты	1530
	Сеялка СЗ-3,6	610
	Прочие материалы	1500
	Затраты под урожай будущих лет	305
	Краткосрочные займы	98010
	Денежные средства в кассе	440
	Денежные средства на расчетном счете	39490
	Выпуск собственных акций	210
	Столы канцелярские	2900
	Продуктивный скот	46040
	Краткосрочные кредиты банка	66990
	Здание слесарной мастерской	19020
	Затраты вспомогательных производств	13320
	Автомобили грузовые	222510
	Автогараж	12420
	Ток крытый	5590
	Здание столовой	15920
	Резервный капитал	18190
	Здание детского сада	10520
	Задолженность поставщикам	8850
	Расчеты по векселям выданным	1570
	Кукурузосушилка	11260
	Задолженность молокозавода за молоко	21540
	Задолженность органам социального страхования	3590
	Фляги молочные	2620
	Долгосрочные кредиты банка	30330
	Строительные материалы	10060
	Непокрытые убытки прошлого года	10060
	Библиотека	24560
	Яблоневый сад	17420
	Столярное оборудование	820
	Задолженность по налогам и сборам	2200
	Задолженность перед работками по оплате труда	50000
	Краткосрочные финансовые вложения	62845
	Семена озимых	34350
	Контрольно-измерительные приборы	1060
	Спецодежда	40
	Силос	4940
	Добавочный капитал	120000
	Уставный капитал	352000
	Оборудование котельной	38540

Бухгалтерский баланс ОАО «Рассвет» на 01.01.20__ г.

Актив		Пассив
Статьи баланса	Сумма, тыс. руб.	Статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
Баланс		Баланс

Задание 2

Для выполнения задания 2 (условие 4) необходимо составить баланс организации с группировкой статей по разделам в виде следующей таблицы:

Баланс организации.

Актив		Пассив
Статьи баланса	Сумма, тыс. руб.	Статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
I.Внеоборотные активы ……….. Итого по разделу I II Оборотные активы ………… Итого по разделу II		III. Капитал и резервы ………… Итого по разделу III IV Долгосрочные обязательства ………… Итого по разделу IV V Краткосрочные обязательства ……………… Итого по разделу V
Баланс		Баланс

Условие 4

Имущество и источники его формирования ООО «Урожай»

на 01.01.20__ года.

№ п/п	Наименование имущества и источников его формирования	Сумма, тыс.руб.
1	2	3
	Животные на выращивании и откорме	120
	Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал	40
	Расчеты с поставщиками за поставленные материалы	150
	Уставный капитал	330
	Денежные средства в кассе	80
	Нераспределенная прибыль прошлых лет	5400
	Расчеты с работниками по займам, выданным на индивидуальное жилищное строительство	120
	Задолженность бюджету по налогам и сборам	40
	Денежные документы	40
	Акции собственного предприятия, выкупленные у акционеров	240
	Добавочный капитал	280
	Задолженность по имущественному страхованию	180
	Комбикорм	10
	Силос	90
	Сено	10
	Нераспределенная прибыль отчетного года	420
1	2	3
	Семена многолетних трав для реализации	10
	Кирпич для реализации	20
	Запасные части	60
	Минеральные удобрения	110
	Задолженность спиртзавода	50
	Комбайны	1200
	Здание молочно-товарной фермы	370
	Гербициды	20
	Дизельное топливо	90
	Долгосрочные кредиты банков	1000
	Медикаменты	10
	Задолженность по оплате труда	210
	Пиломатериалы	60
	Тара и тарные материалы	30
	Семена и посадочный материал	80
	Незавершенное строительство жилого дома	9000
	Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции)	10
	Долгосрочные займы	850
	Лицензия на производство гранулированных кормов	10
	Инвентарь и хозяйственные принадлежности	60
	Незавершенное производство в растениеводстве	70
	Зерно пшеницы	90
	Здание ремонтной мастерской	700
	Задолженность строительным организациям за выполненные работы	580
	Лошади	20
	Тракторы	140
	Краткосрочные кредиты банка	1600
	Навесная сельскохозяйственная техника	130
	Телятники	970
	Расчеты по векселям выданным	1100
	Основное стадо крупного рогатого скота	140
	Здание конторы	750
	Задолженность поставщикам за минеральные удобрения	960
	Задолженность мясокомбината	50
	Задолженность по налогу на рекламу	80
	Целевое финансирование	1350
	Лицензия на проведение технического обслуживания и ремонта автотранспорта	10

Бухгалтерский баланс ООО «Урожай» на 01.01.20__ г.

Актив		Пассив
Статьи баланса	Сумма, тыс. руб.	Статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
Баланс		Баланс

Задание 3. Типы хозяйственных операций

Для выполнения задания необходимо определить тип хозяйственных операций, представленных в условии 5

Условие 5

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Тип операции
	Получены в кассу деньги с расчетного счета.
	Выдано из кассы под отчет экспедитору Иванову СП. для приобретения инвентаря
	Оприходованы на склад запасные части, приобретенные в ОАО «Сельхозтехника» (расчет не произведен).
	Выплачена из кассы рабочим заработная плата, начисленная за февраль
	Внесена на расчетный счет из кассы сумма не выданной заработной платы.
	С расчетного счета погашен краткосрочный кредит банка.
	Поступил комбикорм от ООО «Комбикормового завода» (расчет не произведен)
	Оприходовано на склад от поставщика топливо (расчет не произведен).
	На кормление животных израсходованы корма.
	Продана покупателям продукция животноводства.
	Начислены отпускные за счет резерва на оплату отпусков
	Поступила от покупателей на расчетный счет выручка за проданную продукцию.
	Перечислена с расчетного счета задолженность перед бюджетом
	Израсходованы строительные материалы на строительство коровника (незавершенное строительство)
	Израсходовано топливо в растениеводстве (незавершенное производство)
	Перечислена с расчетного счета задолженность комбикормовому заводу
	Часть нераспределенной прибыли отчетного года направлена на увеличение уставного капитала
	Получена на расчетный счет от покупателей задолженность за проданную продукцию
	Оприходована полученная продукция животноводства
	Получены от районного отделения ООО «Сельхозхимия» минеральные удобрения (расчет не произведен).
	Перечислена с расчетного счета задолженность за поступившие на склад минеральные удобрения.
	Израсходованы на подкормку озимой пшеницы минеральные удобрения.
	27. Перечислена с расчетного счета задолженность нефтебазе за приобретенное топливо.
	28. За счет краткосрочного кредита приобретено оборудование.

Задание 3. Влияние хозяйственных операций на бухгалтерский баланс.

Для выполнения задания (условие 6) составить бухгалтерский баланс на начало периода (стр.25)(1,2,5,6 колонки таблицы) определить тип хозяйственной операции и отразить изменения в бухгалтерском балансе ( 3,7 колонки таблицы). Составить баланс с учетом изменений статей на конец периода(4,8 колонки таблицы).

Условие 6

Наличие имущества и источников его формирования в СПК «Романцево» на 01.01 20__ г.

№ п/п	Наименование имущества и источников его формирования	Сумма, тыс.руб.
	Расчеты по векселям выданным	1100
	Долгосрочные финансовые вложения	100
	Нематериальные активы (остаточная стоимость)	100
	Целевое финансирование	606
	Долгосрочные займы	294
	Основные средства (остаточная стоимость)	18000
	Расчеты с покупателями за товары и услуги	300
	Задолженность поставщикам за товары и услуги	1000
	Денежные средства на расчетном счете	1300
	Уставный капитал	2300
	Задолженность бюджету по налогам и сборам	200
	Долгосрочные кредиты банка	500
	Готовая продукция	2300
	Добавочный капитал	15000
	Затраты в незавершенном производстве	1500
	Животные на выращивании и откорме	300
	Производственный инвентарь	2500
	Материалы	6500
	Краткосрочные кредиты банка	11930
	Денежные средства в кассе	30

Бухгалтерский баланс ООО «Романцево»

Статья баланса	Сумма на начало отчетного периода, тыс.руб.	Изменения (+-)	Сумма на конец отчетного периода, тыс. руб.	Статья баланса	Сумма на начало отчетного периода, тыс. руб.	Изменения (+,-)	Сумма на конец отчетного периода, тыс. руб.
БАЛАНС				БАЛАНС

Регистрационный журнал хозяйственных операций

за январь 20__ г. в СПК «Романцево»

Содержание операции	Сумма, Тыс. руб.	Тип операции
1. На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей 2. За счет долгосрочного кредита банка погашена задолженность перед бюджетом 3. Начислена заработная плата работникам животноводства 4. Средства краткосрочного кредита перечислены на расчетный счет. 5. Причитается поставщикам за удобрения 6. В кассу с расчетного счета поступили денежные средства на хозяйственные нужды 7. Из кассы выданы деньги подотчетному лицу на хозяйственные нужды 8. Передано молоко на выпойку молодняка КРС	300 200 1200 120  650 1000 300 750