4. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета.
Код |
Наименование счета |
Сальдо начальное |
Оборот |
Сальдо конечное |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
Задание 2.
1.Согласно таблице 1, открыть бухгалтерские счета и указать их номер и сальдо начальное. 2. Составить бухгалтерские проводки в регистрационном журнале хозяйственных операций. (таблица 2) 3. Отразить движение имущества и обязательств на счетах и определить сальдо на конец отчетного периода. 4. Составить оборотную ведомость. (таблица 3)
Условие
Таблица 1.- Остатки по синтетическим счетам на 01.01.20__г.
Название счета |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
2 |
Основные средства |
169700 |
Амортизация основных средств |
69 100 |
Нематериальные активы |
14 100 |
1 |
2 |
Амортизация нематериальных активов |
7 700 |
Материалы |
40 800 |
Готовая продукция |
109200 |
Касса |
5 800 |
Расчетный счет |
344 400 |
Расчеты по налогам и сборам |
27900 |
Уставный капитал |
170000 |
Резервы предстоящих расходов |
12 100 |
Расчеты с поставщиками (кредиторская задолженность) |
38000 |
Краткосрочные кредиты банка |
31 000 |
Расчеты по социальному страхованию |
6 300 |
Расчеты с покупателями (дебиторская задолженность) |
33700 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
50000 |
Прибыли и убытки (прибыль) |
160700 |
Резервный капитал |
17000 |
Долгосрочные кредиты банка |
59000 |
Нераспределенная прибыль |
47000 |
Расчеты с подотчетными лицами (дебиторы) |
80000 |
Целевое финансирование |
101900 |
Счет ___________________________
Дебет Кредит
№ |
Сумма, рублей |
№ |
Сумма, рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет ___________________________
Дебет Кредит
№ |
Сумма, рублей |
№ |
Сумма, рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет ___________________________
Дебет Кредит
№ |
Сумма, рублей |
№ |
Сумма, рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет ___________________________
Дебет Кредит
№ |
Сумма, рублей |
№ |
Сумма, рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет ___________________________
Дебет Кредит
№ |
Сумма, рублей |
№ |
Сумма, рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет ___________________________
Дебет Кредит
№ |
Сумма, рублей |
№ |
Сумма, рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет ___________________________
Дебет Кредит
№ |
Сумма, рублей |
№ |
Сумма, рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет ___________________________
Дебет Кредит
№ |
Сумма, рублей |
№ |
Сумма, рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет ___________________________
Дебет Кредит
№ |
Сумма, рублей |
№ |
Сумма, рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет ___________________________
Дебет Кредит
№ |
Сумма, рублей |
№ |
Сумма, рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет ___________________________
Дебет Кредит
№ |
Сумма, рублей |
№ |
Сумма, рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет ___________________________
Дебет Кредит
№ |
Сумма, рублей |
№ |
Сумма, рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет ___________________________
Дебет Кредит
№ |
Сумма, рублей |
№ |
Сумма, рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет ___________________________
Дебет Кредит
№ |
Сумма, рублей |
№ |
Сумма, рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет ___________________________
Дебет Кредит
№ |
Сумма, рублей |
№ |
Сумма, рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет ___________________________
Дебет Кредит
№ |
Сумма, рублей |
№ |
Сумма, рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет ___________________________
Дебет Кредит
№ |
Сумма, рублей |
№ |
Сумма, рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет ___________________________
Дебет Кредит
№ |
Сумма, рублей |
№ |
Сумма, рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет ___________________________
Дебет Кредит
№ |
Сумма, рублей |
№ |
Сумма, рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет__________________________
Дебет Кредит
№ |
Сумма, рублей |
№ |
Сумма, рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет ___________________________
Дебет Кредит
№ |
Сумма, рублей |
№ |
Сумма, рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет ___________________________
Дебет Кредит
№ |
Сумма, рублей |
№ |
Сумма, рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет ___________________________
Дебет Кредит
№ |
Сумма, рублей |
№ |
Сумма, рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет ___________________________
Дебет Кредит
№ |
Сумма, рублей |
№ |
Сумма, рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет ___________________________
Дебет Кредит
№ |
Сумма, рублей |
№ |
Сумма, рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет ___________________________
Дебет Кредит
№ |
Сумма, рублей |
№ |
Сумма, рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2. - Регистрационный журнал хозяйственных операций
за январь 20__ г.
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корреспонден-ция счетов |
|
Дебет |
Кредит |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Поступили от поставщика и оприходованы на складе сырье и материалы |
48 000 |
|
|
2 |
Перечислено поставщику за сырье и материалы |
37 000 |
|
|
3 |
Погашен краткосрочный кредит банка |
25 000 |
|
|
4 |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу |
75000 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
5 |
Получены от поставщика и оприходованы на складе запасные части. |
86000 |
|
|
6 |
Выплачена заработная плата работникам |
47 000 |
|
|
7 |
Выдано завхозу под отчет на хозяйственные нужды |
8000 |
|
|
8 |
От подотчетного лица поступили на склад канцтовары |
2500 |
|
|
9 |
Неиспользованную сумму завхоз вернул предприятию |
5500 |
|
|
10 |
Выдано бухгалтеру на командировочные расходы |
14000 |
|
|
11 |
Перечислены налоги в бюджет |
20000 |
|
|
12 |
Поступил от покупателя аванс |
45000 |
|
|
13 |
Погашена задолженность по социальному страхованию |
5 300 |
|
|
14 |
Поступили и оприходованы шины |
30000 |
|
|
15 |
Отгружена готовая продукция покупателю |
34000 |
|
|
16 |
В кассу поступили деньги от покупателя |
58000 |
|
|
17 |
На специальный счет в банке поступил краткосрочный кредит |
75 000 |
|
|
18 |
Переданы со склада материалы во вспомогательное производство |
5800 |
|
|
Таблица 3- Оборотная ведомость по счетам синтетического учета.
Код |
Наименование счета |
Сальдо начальное |
Оборот |
Сальдо конечное |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
Задание 3.
Для выполнения задания требуется:
1. откройте счета синтетического учета и запишите в них остатки на 01.01.20__ г на основании приведенного баланса (таблица 1)
2. откройте к синтетическому счету «Материалы» аналитические счета и запишите в них остатки на 01.01.20__г. по данным, приведенной расшифровки (таблица 2). Аналитические счета к счету «Материалы» откройте на каждый вид материалов.
3. откройте к синтетическому счету «Расчету с поставщиками и подрядчиками» аналитические счета и запишите в них остатки на 01.01.20__г. по данным приведенным в расшифровке (таблица 3)
4. составьте в журнале регистрации хозяйственных операций корреспонденцию счетов и подсчитайте общий итог (таблица 4);
5. запишите суммы хозяйственных операций в счета синтетического и аналитического учета в соответствии с составленными корреспонденциями. Подсчитайте на счетах обороты за месяц и выведите остатки на 01.02.20__г
6. составьте оборотную ведомость по счетам синтетического учета за январь (таблица 5);
7. составьте оборотную ведомость по счетам аналитического учета к синтетическим счетам «Материалы» и «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (таблица 6,7).
Условие
Таблица 1– Бухгалтерский баланс ОАО «Аксай» на 01.01.20__г.
АКТИВ ПАССИВ
Наименование статей |
Сумма, руб. |
Наименование статей |
Сумма, руб. |
I. Внеоборотные активы |
|
III. Капитал и резервы |
|
Основные средства |
420000 |
Уставный капитал |
822000 |
Итого по разделу I. |
420000 |
Итого по разделу III. |
822000 |
II.Оборотные активы |
|
IV.Долгосрочные обязательства |
|
Материалы |
110800 |
|
|
Незавершенное производство |
30000 |
V. Краткосрочные обязательства |
|
Касса |
155200 |
Расчеты с поставщиками |
76000 |
Расчетный счет |
274000 |
Расчеты по оплате труда |
92000 |
Итого по разделу II. |
570000 |
Итого по разделу V. |
168000 |
Баланс |
990000 |
Баланс |
990000 |
Таблица 2. – Расшифровка остатков по синтетическому счету 10 «Материалы» на 01.01.200__г.
Наименование материалов |
Цена, руб. |
Количество, т |
Сумма, руб. |
Лента стальная |
5000 |
4 |
20000 |
Чугун литейный |
4000 |
6 |
24000 |
Прочие материалы |
2000 |
33,4 |
66800 |
ИТОГО |
Х |
Х |
110800 |
Таблица 3. – Расшифровка остатка по синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 01.01.20__г.
Наименование организаций - поставщиков |
Сумма, руб. |
ЗАО «Металлург» |
40000 |
ООО «Черметпрокат» |
36000 |
Итого |
76000 |
Счет ___________________________
Дебет Кредит
№ |
Сумма, рублей |
№ |
Сумма, рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет ___________________________
Дебет Кредит
№ |
Сумма, рублей |
№ |
Сумма, рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет ___________________________
Дебет Кредит
№ |
Сумма, рублей |
№ |
Сумма, рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет ___________________________
Дебет Кредит
№ |
Сумма, рублей |
№ |
Сумма, рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет ___________________________
Дебет Кредит
№ |
Сумма, рублей |
№ |
Сумма, рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет ___________________________
Дебет Кредит
№ |
Сумма, рублей |
№ |
Сумма, рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет ___________________________
Дебет Кредит
№ |
Сумма, рублей |
№ |
Сумма, рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет ___________________________
Дебет Кредит
№ |
Сумма, рублей |
№ |
Сумма, рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет ___________________________
Дебет Кредит
№ |
Сумма, рублей |
№ |
Сумма, рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет ___________________________
Дебет Кредит
№ |
Сумма, рублей |
№ |
Сумма, рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет ___________________________
Дебет Кредит
№ |
Сумма, рублей |
№ |
Сумма, рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет ___________________________
Дебет Кредит
№ |
Сумма, рублей |
№ |
Сумма, рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет ___________________________
Дебет Кредит
№ |
Сумма, рублей |
№ |
Сумма, рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет ___________________________
Дебет Кредит
№ |
Сумма, рублей |
№ |
Сумма, рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет ___________________________
Дебет Кредит
№ |
Сумма, рублей |
№ |
Сумма, рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет ___________________________
Дебет Кредит
№ |
Сумма, рублей |
№ |
Сумма, рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4. – Хозяйственные операции ОАО «Аксай» за январь 20__г.
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
Корресп. счетов |
|
Дт |
Кт |
|||
1 |
Поступили от поставщиков на склад материалы: |
|
|
|
|
- лента стальная, 4т, от ЗАО «Металлург» |
20000 |
|
|
|
-чугун литейный, 3т, от ООО «Черметпрокат» |
12000 |
|
|
|
Итого |
32000 |
|
|
2 |
Отпущены со склада в производство материалы: |
|
|
|
|
- чугун литейный – 2,5 т |
10000 |
|
|
|
- лента стальная- 4,5 т |
22500 |
|
|
|
- прочие материалы – 1,9 т |
3800 |
|
|
|
Итого |
36300 |
|
|
3 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам: |
|
|
|
|
- ЗАО «Металлург» |
40000 |
|
|
|
- ООО «Черметпрокат» |
36000 |
|
|
|
Итого |
76000 |
|
|
4 |
Поступили от поставщиков на склад материалы: |
|
|
|
|
- лента стальная, 2 т, от ЗАО «Металлург» |
10000 |
|
|
|
- чугун литейный, 4 т, от ООО «Черметпрокат» |
16000 |
|
|
|
Итого |
26000 |
|
|
5 |
Отпущены в производство материалы |
|
|
|
|
- лента стальная, 1,5 т |
7500 |
|
|
|
- чугун литейный, 2 т |
8000 |
|
|
|
Итого |
15500 |
|
|
6 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства |
30000 |
|
|
7. |
Произведены отчисления во внебюджетные фонды (страховые платежи) от начисленной заработной платы (30%) |
( рассчитать) |
|
|
8. |
Выпущена из производства готовая продукция |
55000 |
|
|
Таблица 5- Оборотная ведомость по счетам синтетического учета.
Код |
Наименование счета |
Сальдо начальное |
Оборот |
Сальдо конечное |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
Таблица 6. – Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 10 «Материалы».
Наименование материалов |
Ед. изме-рения |
Цена, руб. |
Остаток на начало месяца |
Оборот за месяц |
Остаток на коне месяца |
|||||
Кол-во |
Сум-ма |
Дебет |
Кредит |
Кол-во |
Сум-ма |
|||||
Кол-во |
Сум-ма |
Кол-во |
Сум-ма |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
, |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 7- Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Код |
Наименование счета |
Сальдо начальное |
Оборот |
Сальдо конечное |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
Тема. Документация и инвентаризация.
Задание 1 Отразить на счетах бухгалтерского учета данные инвентаризации.
Данные для выполнения задачи
По данным инвентаризационно-сличительной ведомости выявлены расхождения фактического наличия ценностей с данными бухгалтерского учета. 1) недостача полуфабриката А - 20 шт. по 150 руб. 2) недостача готовой продукции Б- 3 шт по 500руб. 2) недостача готовой продукции В - 4 шт. по 8000 руб. 3) излишки готовой продукции Д - 5 шт. по 12 000 руб. По данным акта рабочей комиссии виновник недостачи по полуфабрикату А не установлен. Недостача полуфабриката Б отнесена на естественную убыль. В недостаче готовой продукции В виновен кладовщик. Излишки по готовой продукции Д образовались в результате неправильного оприходования при поступлении на склад.
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||