Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Додаток А.doc
Скачиваний:
0
Добавлен:
01.04.2025
Размер:
570.88 Кб
Скачать

2.3 Аналіз оборотних коштів

Оборотні кошти — це сукупність коштів підприємства, що авансуються на створення оборотних фондів та фондів обігу і забезпечення їх безперервного кругообігу.

Оборотні фонди підприємства мають матеріально-речову й вартісну форму. У практиці планування та обліку господарсько діяльності до складу оборотних фондів включають: виробничі запаси; незавершене виробництво та напівфабрикати власного виготовлення; витрати майбутніх періодів.

Значення оборотних фондів підприємства, правильне їх формування, розміщення і використання в теперішній час важко переоцінити, бо раціональне використання оборотних фондів – найважливіший фактор підвищення ефективності суспільного виробництва. Склад оборотних фондів в теперішній час визначається національними П(С)БО, а джерела їх формування поділяються на власні та позикові.

Таблиця 2.9

Структура оборотних коштів ПАТ " Житомирський маслозавод "

за 2009- 2011 роки

Показники

Роки

Відхилення

2009 рік

2010 рік

2011 рік

тис.грн.

%

тис.грн.

%

тис.грн.

%

+/-

%

Виробничі запаси

14222

15,25

19074

9,61

40908

24,76

26686

287,64

Готова продукція

7998

8,57

37018

18,65

24666

14,93

16668

308,40

Товари

13044

13,98

34996

17,63

10940

6,62

-2104

83,87

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

47264

50,67

49121

24,75

66662

40,35

19398

141,04

чиста реалізаційна вартість

47115

50,51

49040

24,71

66662

40,35

19547

141,49

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

5430

5,82

8116

4,09

16562

10,03

11132

305,01

з бюджетом

68

0,07

1340

0,68

1590

0,96

1522

2238,23

за виданими

авансами

5362

5,75

6776

3,41

14972

9,06

9610

279,22

Інша поточна дебіторська заборгованість

1095

1,17

213

0,11

154

0,09

-941

14,06

Грошові кошти та їх еквіваленти:

3383

3,63

47977

24,17

5291

3,20

1908

156,39

в національній валюті

3180

3,41

43881

22,11

3730

2,26

550

117,29

в іноземній валюті

203

0,22

4096

2,06

1561

0,94

1358

768,96

Інші оборотні активи

991

1,06

2020

1,02

5

0,003

-986

0,50

Витрати майбутніх періодів

0

0

0

0

62

0,03

62

-

Всього:

93278

100

198454

100

165250

100

71972

177,16

З даних табл. 2.9 можна зробити висновок, що значна частина оборотних коштів знаходиться в дебіторській заборгованості, що не дуже горно впливає на розвиток підприємства, також ця заборгованість досить не стабільно, тобто кожен рік вона то збільшується, то зменшується, це ми можемо спостерігати на прикладі 2009-2011 рр., адже в 2009 році дебіторська заборгованість становить майже 51 відсоток, коли вже в 2010 приблизно 25%, а в наступному році знов різко підіймається до 40%. В результаті за три роки заборгованість зросла на 19 398 тис. грн., тобто на 41 відсоток більше ніж в 2009 році. В перше за три роки в 2011 році з`являються якісь розрахунки та прогнози на наступній період, тобто з`являється певна сума у рядку витрати майбутніх періодів. Інші оборотні активи знижуються з 991 тис. грн. в 2009 р. до 5 тис. грн. в 2011 році, таким чином за три роки їх стає менше на 95,5%.

Таблиця 2.10

Ефективність використання оборотних коштів

ПАТ " Житомирський маслозавод " за 2009-2011 рр.

Показники

Роки

Відхилення

2009

2010

2011

+/-

Коефіцієнт оборотності, разів

5,55

8

10,02

4,47

Коефіцієнт завантаження, грн.

0,18

0,12

0,1

-0,08

Тривалість одного обороту, днів

64,86

45

35,99

-28,87

Рентабельність оборотних коштів, %

6,59

9,52

11,77

5,18

Вивільнення ( залучення) оборотних коштів, грн.

-

37842,60

21519,03

-16323,57

Аналізуючи ефективність використання оборотних коштів ми можемо стверджувати, що в продовж 2009/2011 рр. коефіцієнт оборотності збільшився з 5,55 разів до 10,02 разів; зворотня тенденція спостерігається з коефіцієнтом зваження, який знизився з 0,18 грн. до 0,1 грн. Також знизилась і тривалість одного обороту майже на 29 днів, що дуже сильно вплинуло на вивільнення коштів, адже вони зменшились трохи більше ніж на 16 тис. грн.. В продовж розглядаємого нами періоду,рентабельність оборотніх коштів зросла на 5,18%.