6.1. Головні терміни та визначення процедури планування

Система планування включає в себе комплекс планів підприємства (організації), принципи їх складання, етапи підготовки, узгодження і твердження.

Планування – процес колективної розробки плану дій підприємства на майбутній період, у підсумковому результаті якого всі заходи господарської діяльності представляються у фінансовому вираженні у форматі бюджетів, що регламентують роботу структурних підрозділів (функціональних відділів, бізнес-процесів, центрів фінансової відповідальності).

Згідно практики ринкового підходу до управління при плануванні спочатку формується дохідна частина бюджету, що відображує ринковий потенціал підприємства (прогнозний обсяг продаж), а потім, - видаткова частина, як похідна від дохідної. Вона віддзеркалює витрати тих ресурсів, що необхідні для одержання в майбутньому періоді запланованих доходів.

Ціллю планування є структурування майбутнього підприємства (організації) на наступний період у термінах доходів/витрат, із найбільш оптимальним досягненням поставлених цілей.

Задача планування – розробити план діяльності підприємства (організації), установивши таке співвідношення доходів і витрат, що дозволить отримати максимальний фінансовий результат (прибуток) для даних обсягів господарської діяльності.

Результатом планування є зведений бюджет підприємства на наступний період з деталізацією по структурних підрозділах, узгоджений всіма учасниками процесу, затверджений керівництвом і прийнятий до виконання всіма службами і підрозділами підприємства.

Регламент планування – порядок розробки планів (бюджетів), що визначає етапи роботи (формування, узгодження, твердження), учасників кожного етапу (посада і підрозділ), дії учасника (послідовність і терміни), джерела і формати одержання і передачі інформації.

Етапи робіт визначають послідовність планування:

Формування – процес чи збору одержання вихідної інформації, чи складання розрахунку на її основі планових показників у заданому форматі, і передача іншому виконавцю для продовження роботи на даному етапі, чи виконавцю наступного етапу;
Узгодження – процес обговорення (зміни) показників підготовленого плану (бюджету) між двома і більш підрозділами (чи з вищестоящим керівництвом) з метою усунення можливих протиріч таким чином, щоб план відповідав можливостям і інтересам усіх сторін, що беруть участь, при його виконанні, зберігаючи при цьому задану керівництвом цільову настанову.
Твердження – процес прийняття керівництвом підготовлених і погоджених із всіма учасниками планів (бюджетів) підприємства шляхом перевірки на відповідність визначеним критеріям (цільовим настановам). Прийняті плани підписуються Генеральним директором і стають директивними, тобто затвердженими до обов'язкового виконання структурними підрозділами.

5.2. Логічні зв’язки між складовими організації «фінанси – відносини із споживачами - внутрішні бізнес-процеси - персонал».

Для оцінки фінансових результатів діяльності підприємства ми можемо скористатися узагальнюючими показниками (дохід, затрати, прибуток, рентабельність доходів, рентабельність затрат...). Практика фінансового управління розглядає фінансові результати через сукупність критеріїв оцінки майнового стану, сукупність показників оцінки ділової активності, сукупність показників рентабельності, показники фінансової стійкості та платоспроможності підприємства, показники оцінки стану підприємств на фондовому ринку .

Треба мати на увазі, що модель СЗПЕ має циклічний характер (рис.5.4.). Тобто, через ефективність персоналу організація забезпечує покращення протікання внутрішніх бізнес-процесів, які у свою чергу будучи орієнтованими на задоволення потреб споживача, забезпечують розвиток досягнення цілей у сфері нарощування доходів бізнесу та оптимізації затрат.

Фокус на фінансовий результат.

Для того, щоб бути успішними, якими ми повинні бути для акціонерів?

Фокус на споживача.

Для того, щоб досягнути місії,

якими ми повинні бути для споживачів?

Фокус на внутрішню організацію.

Для того, щоб задовольнити запити споживача, які процеси нам необхідно вдосконалити?

Фокус на навчання та розвиток персоналу

Для того, щоб досягти місії, як персонал компанії повинен вчитися та вдосконалюватися?