Зм 8.Аналіз витрат на виробництво, собівартості і реалізації продукції

Завдання 18. Здійснити оцінку виконання плану з операційних витрат основної діяльності по показнику витрати на 1 гривню реалізованої продукції.

Для розрахунків використати дані форми 1-підприємництво „Звіт про основні показники діяльності підприємства” та примітки до неї.

Результати аналізу занести в таблицю 18. Сформулювати висновки згідно з результатами аналізу.

Таблиця 18

Показники	Сума, грн.
1. Фактичні витрати на 1 гривню реалізованої продукції.*
2. Витрати на 1 гривню реалізованої продукції згідно з бізнес-планом
3. Фактичний рівень витрат нижче (–), вище (+) передбачених планом:
3.1. У сумі
3.2. У %

* Примітка: Витрати на 1 гривню реалізованої продукції визначаються разрахунковим шляхом діленням операційних витрат з реалізованої продукції на обсяг реалізованої продукції.

Завдання19. На підставі даних планових та звітних калькуляцій визначити вплив чинників, що зумовили відхилення з статей матеріальних витрат та резерви зниження операційних витрат основної діяльності з цих статей.

Результати аналізу відобразити в таблиці 19. Сформулювати висновки згідно з результатами аналізу

Аналіз впливу чинників на економію або перевитрати з матеріальних витрат

Таблиця 19

Види матеріалів	Сума витрат, грн.			Відхилення від плану зміни
	згідно з бізнес-планом	при фактичних нормах та планових цінах	фактично	всього	у т.ч. за рахунок зміни
					норм	цін
у т.ч. перевитрати

Примітка. Для визначення резервів зниження операційних витрат з статей матеріальних витрат необхідно перевитрати на один виріб, визначені в таблиці 19, помножити на кількість виробів даного виду продукції, зазначену у формі 1П-НПП „Звіт про виробництво промислової продукції”.

Завдання 20. Здійснити загальну оцінку використання коштів на оплату праці.

Вихідні дані: форма 1-ПВ „Звіт з праці” з примітками.

Результати аналізу занести в таблицю 20 та сформулювати висновки згідно з результатами аналізу.

Таблиця 20

Загальна оцінка використання коштів на оплату праці

Показники	Фонд оплати праці, тис. грн.			Відхилення
	згідно з бізнес-планом	скориго-ваний	фак- тично	абсолютне	відносне
1. Робітники
2. Службовці					х
3. Персонал основної діяльності
4. Персонал непро-мислових організацій					х
5. Всього персонал підприємства

Примітки: Скоригований фонд оплати праці визначається помноженням суми планового фонду оплати праці на індекс виконання плану з обсягу виробництва продукції.

Завдання 21. Визначити вплив чинників, які зумовили відносне відхилення з фонду оплати праці робітників. Для розрахунків використати дані форми 1-ПВ „Звіт з праці” з примітками.

Результати аналізу відобразити в таблиці 21.

Сформулювати висновки. Визначити резерви економії фонду оплати праці та зниження операційних витрат.

Таблиця 21

Аналіз впливу чинників на відхилення з фонду оплати праці робітників

Категорії працюючих	Чисельність, осіб			Середньо-річна заробітна плата		Фонд оплати праці, тис. грн.			Відносне відхилення, тис. грн.
	планова	скоригована	фактична	планова	фактична	планова	скоригована	фактична	всього	у т.ч. за рахунок зміни
										середньорічного виробітку	середньорічної зарплати
1	2	3	4	5(8:3)	6(9:4)	7	8	9	10	11	12

Примітки: Скоригована чисельність робітників визначається помноженням планової чисельності на індекс виконання плану з обсягу виробництва продукції.

Завдання 22. Визначити вплив чинників, які зумовили абсолютне відхилення з фонду оплати праці решти категорій працюючих (крім робітників). Для аналізу використати дані форми 1-ПВ „Звіт з праці” з примітками.

Результати аналізу занести в таблицю 22. Сформулювати висновки, визначити резерви економії фонду оплати праці та зниження операційних витрат основної діяльності.

Таблиця 22

Аналіз впливу чинників на абсолютне відхилення з фонду оплати праці решти категорій працюючих

Категорії працюючих	Фонд оплати праці, тис. грн.			Виконання плану, %		Вплив на відхилення з фонду оплати праці
	плановий	фактичний	відхилення	з середньо- спискової чисельності	з фонду оплати праці	Середньоспис-кової чисельності		Середньорічної зарплати
						в %	в сумі, тис. грн.	в %	в сумі, тис. грн.
1.Служ-бовці
2. Персонал непромислових організацій

Завдання 23.

Здійснити зведений підрахунок резервів зниження операційних витрат. Для цього використати результати рішення завдань з пошуку резервів зниження операційних витрат основної діяльності ( завдання 19, 21, 22)

Результати аналізу відобразити в таблиці 23.

Таблиця 23

Зведений підрахунок резервів зниження операційних витрат основної діяльності

Найменування резервів	Сума тис. грн..
1. Ліквідація перевитрат за статтями матеріальних витрат:
1.1.Сировина та матеріали
1.2.Купівельні вироби та напівфабрикати
1.3.Паливо та енергія на технологічні цілі
2. Ліквідація невиправданих перевитрат з витрат на оплату праці
3.Зниження єдиного внеску на загальнообов’язкове соціальне страхування
Всього