Аналіз показників ліквідності підприємства

(тис.грн)

Показники	На початок року		На кінець року		Зміна (гр.4-гр2)
	Розрахунок	Рівень показника	Методика розрахунку	Рівень показника
А	1	2	3	4	5
1.Чистий оборотний капітал	Ітого поточних активів – Ітого поточних зобов’язань
2.Доля чистого оборотного капіталу в по-точних активах	Чистий оборотний ______капітал______ Ітого поточних активів
3. Коефіцієнт поточної ліквідності (покриття)	Ф.1 р.260 + р.270 Ф.1 р.620 + р.630
4. Коефіцієнт швидкої ліквідності	Ф.1 (р.260- Σ(р.100…140) + р.270) Ф.1 р.620 + р.630
5. Коефіцієнт абсолютної ліквідності	Ф.1 р.230 + р.240 Ф.1 р.620 + р.630
6.Коефіцієнт оборотності запасів	Ф.2 р.040______ Середньорічна вартість запасів
7.Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості	Ф.2 р.035___ (Σр.(160-210)гр.3+ Σр.(160-210)гр.4)/2
8.Коефіцієнт кредиторської заборгованості	Ф.2 р.040 (р.620 гр.3+ р.620 гр.4)/2

ІІ. За кожним показником слід зробити висновок, використовуючи наступну інформацію:

1 – значеня коефіцієнта поточної ліквідності:

а) в межах 1 – 1,5 свідчить про те, що підприємство своєчасно погашає борги;

б) критичне значення коефіцієнта – 1;

в) при значенні коефіцієнта менше “1” підприємство має неліквідний баланс;

2 – значення коефіцієнта швидкої ліквідності – 1;

3 – коефіцієнт абсолютної ліквідності згідно з Положенням «»має орієнтоване теоретичне значення не менше 0,2 – 2,5;

4 – коефіцієнт оборотності запасів: чим вище цей показник, тим швидше обертаються запаси;

5 – коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (коефіцієнт оборотності по розрахунках) – показує, скільки разів на рік обертаються кошти, які вкладені в розрахунки;

6 – коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості свідчить про наявність грошових коштів, які тимчасово залучені підприємством та повинні бути поверненими.

Місце для рішення

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

ІІІ. Для всебічної оцінки показників ліквідності слід знати також взаємозв’язок з факторами їх формування.

Розглянемо фактори зміни коефіцієнту поточної ліквідності.

Додатково до даних таблиці №1 слід розрахувати:

1. Коефіцієнт поточної ліквідності при умові поточних активів на початок і поточних зобов’язань на кінець року:

Всього поточних активів на початок року

Всього поточних зобов’язань на кінець року

_________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Коефіцієнт дольової участі для фактору 1 “Поточні активи”

Рівень впливі фактора 1 . Зміна фактора 1

“Зміна поточних активів” . “Зміна поточних активів”

(табл.№2, гр.3) (табл.А, гр.3)

_________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Коефіцієнт дольової участі для фактору 2 “Поточні зобов’язання”

Рівень впливі фактора 1 . Зміна фактора 1

“Зміна поточних зобов’язань” . “Зміна поточних пасивів”

(табл.№2, гр.3) (табл.А, гр.3)

_________________________________________________________________________________________________________________________________

Примітка: Розрахунки робити з точність до 0,000000.

Таблиця №2

Фактори	Розрахунок	Рівень показника	Рівень впливу факторів
А	1	2	3
1. Зміна поточ-них активів всього, у тому числі:	Кпот. лікв. на п-к року – Кпот. лікв. при умові поточних активів на початок і поточних зобов’язань на кінець року
1.1 запасів	Зміна за рік (табл.А)*Кдольової участі для фактора 1 “поточні активи”
1.2 грошових коштів	Зміна за рік (табл.А)* Кдольової участі для фактора 1 “поточні активи”
1.3 дебіторської заборгованості	Зміна за рік (табл.А)*Кдольової участі для фактора 1 “поточні активи”
1.4 поточних фінансових інвестицій	Зміна за рік (табл.А)*Кдольової участі для фактора 1 “поточні активи”
2. Зміна поточ-них зобов’язань всього, у тому числі:	Кпот. лікв. при умові поточних активів на початок і поточних зобов’язань на кінець року - Кпот. лікв. на кінець року (табл.№1)
2.1 Коротко-строкові креди-ти банків	Зміна за рік (табл.А)*Кдольової участі для фактора 2 “поточні пасиви”
2.2 Кредиторсь-ка заборгован.	Зміна за рік (табл.А)*Кдольової участі для фактора 2 “поточні пасиви”
2.3 Інші поточні зобов’язання	Табл.А, р2.4 + р.2.5
Всього	Кпот. лікв. на кінець року - на початок року		(р.1+р.2) табл.№2

Примітка: Розрахунок робити до 0,00000......по гр.3

ІУ. Оцінка рівня платоспроможності дається за даними балансу на основі характеристики ліквідності оборотних коштів, тобто з урахуванням часу, необхідногодля перетворення їх у готівку. Ви знаєте, що оцінку рівнів платоспроможності підприємства проводять за допомогою трьох коефіцієнтів: грошова, розрахункова і ліквідна.

Ви повинні прорахувати ці показники платоспроможності у наступних таблицях №2, №3, №4. При цьому слід використати баланс підприємства (див. Практичне заняття №1).

На кінець року	2
На початок року	1
Платіжні (поточні) зобов’язання	Б	1. Короткострокові кредити банків (р.500)	2. Кредиторська за-боргованість за товари, роботи, послуги (р. 520+530)	3. Поточні зобов’язання за розрахунками (Σр.(540-600))		Всього	Коефіцієнт грошової платоспроможності (гр.2/гр.4)
На кінець року	2
На початок року	1
Засіб платежу	А	1. Грошові кошти та їх еквіваленти:	- в національній валюті (р.230)	- в іноземній валюті (р.240)	2. Поточні фінансові інвестиції (р.220)	Всього	Коефіцієнт грошової платоспроможності (гр.1/гр.3)