Дополнительная информация к теме «Учет расчетов по оплате труда»

1. Отчет по форме 1дф

Юридические лица и физические лица предприниматели, начисляющие и выплачивающие доходы физическим лицам, обязаны ежеквартально отчитываться по налогу на доходы физических лиц, подавая расчет по форме 1ДФ. Порядок заполнения и предоставления налоговыми агентами налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, и сумм удержанного с них налога утвержден Приказом Государственной налоговой администрации Украины от 24.12.2010. № 1020.

Отчет составляется ежеквартально за каждый отдельный квартал в разрезе идентификационных номеров налогоплательщиков – физических лиц, которым выплачивались доходы.

В отчете приводится информация о заработной плате, начисленной и выплаченной наемным работникам с признаком дохода «101». При этом в графе 3а указывается сумма начисленной заработной платы, а в графе 4а указывается сумма удержанного налога на доходы физических лиц из такой заработной платы. Согласно пункту 3.3. вышеупомянутого Порядка, если заработная плата выплачивается в установленные сроки, то при заполнении граф 3 и 4 не принимается во внимание запаздывание и графа 3 должна быть равна графе 3а, а графа 4 графе 4а. Данное правило распространяется только на заработную плату и не касается других видов доходов.

Графы 6 и 7 заполняются только по наемным работникам, которым выплачивается заработная плата. Графа 6 заполняется только на тех физических лиц, которые принимались на работу в отчетном периоде. Графа 7 заполняется только на тех физических лиц, которые были уволены в отчетном периоде по месту работы, на котором они получали доход в виде заработной платы, или уволены до начала отчетного периода, но получали доходы в отчетном периоде.

Графа 8 заполняется по физическим лицам, которые в отчетном периоде пользовались налоговой социальной льготой: «01» - 100 % льгота, «02» - 150 % льгота, «03» - 200 % льгота, «04» - 100 % в расчете на каждого ребенка до 18 лет для налогоплательщиков, которые содержат двое и более детей в возрасте до 18 лет.

Вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, из которых удерживается НДФЛ, указываются с признаком дохода «102».

Арендная плата, выплачиваемая физическим лицам за недвижимое имущество, из которой удерживается НДФЛ, указывается с признаком дохода «106».

Доходы, выплачиваемые физическим лицам предпринимателям как самостоятельным налогоплательщикам без удержания НДФЛ, указываются с признаком дохода «157».

Дополнительная информация: Налоги и бухгалтерский учет № 29 за 2012 год (апрель).

2. Отчет по форме ф4-фсс з твп

Данный отчет подается ежеквартально в фонд социального страхования на случай временной утраты трудоспособности при условии, что предприятие (организация, физическое лицо предприниматель) имеет задолженность перед Фондом или начислялись выплаты, например пособие по временной нетрудоспособности, за счет средств Фонда. Отчет с прочерками не предоставляется.