- •1. Сущность, функции и цели финансового менеджмента
- •2. Финансовые ресурсы и капитал организации. Основные задачи управления капиталом.
- •3. Базовые концепции финансового менеджмента.
- •4. Временная стоимость денег. Потоки платежей и методы их оценки.
- •5. Классификация текущих затрат. Эффект оп. Рычага в управлении затратами и прибылью.
- •6. Политика управления оборотным капиталом. Операционный и финансовый цикл организации.
- •7. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью. Виды кред. Политики организации.
- •8. Сущность и классификация денежных потоков организации.
- •13. По вариативности направления движения:
- •9. Основные методы оптимизации дефицитного и избыточного денежных потоков.
- •10. Диверсификация и риск в управлении портфелем ценных бумаг.
- •11. Бюджетирование как вид фин. Планирования.
- •2Гр. Финансовые бюджеты
- •12. Сущность и виды фин. Рисков. Методы их оценки.
- •13. Структура и стоимость капитала организации. Средневзвешенная и предельная цена капитала.
- •14. Характеристика внешних источников финансирования хозяйственной деятельности предприятия. Основные принципы привлечения средств из внешних источников.
- •15. Эффект финансового рычага и заёмная политика организации.
- •16. Система показателей оценки финансового состояния предприятия. Определение вероятности банкротства.
- •17. Управление собственным капиталом. Факторные модели расчёта показателя рентабельности собственного капитала.
- •18. Сущность и виды дивидендной политики организации. Факторы, определяющие её выбор.
- •19. Сущность и содержание разделов бизнес-плана инвестиционного проекта.
- •20. Методы оценки эффективности инвест. Проекта.
- •1. Экономическая сущность и функции бюджета государства.
- •2. Финансовый контроль, его формы, виды и методы.
- •3. Бюджетный процесс, организация бюджетных процедур. Реформирование бюдж. Процесса в рф
- •4. Бюджетная система рф и ее принципы
- •5. Межбюджетные отношения в рф. Методы оказания фин. Помощи субъектам рф и мо
- •6. Доходы бюджетной системы, их состав и структура. Классификация доходов.
- •7. Целевые государственные внебюджетные фонды, их состав и значение.
- •8. Сущность финансов, их роль в распределении и перераспределении ввп. Финансовая система Российской Федерации.
- •1) Централизованные финансы
- •2) Децентрализованные финансы
- •9. Сущность, функции и классификация страхования.
- •10. Финансовая политика государства, её содержание и цели.
- •11. Расходы бюджетной системы, их классификация и основные направления совершенствования
- •12. Государственный кредит и государственный долг.
- •1. Сущность, основные свойства, функции денег.
- •2. Эволюция форм и видов денег. Сравнительная характеристика Бумажных и кредитных денег.
- •3. Понятие, структура, показатели денежного оборота.. Закон денежного обращения.
- •4. Эмиссия денег: безналичная, налично-денежная.
- •5. Основные формы безналичных расчетов в рф, принципы их организации.
- •6. Типы денежной системы. Особенности денежной системы рф.
- •7.Сущность, формы проявления, причины инфляции. Особенности инфляции в рф.
- •8. Мировая и национальная валютная системы. Валютный курс.
- •9. Ссудный капитал: сущность, особенности. Ссудный процент: сущность и факторы, определяющие его уровень.
- •10. Кредит: необходимость, сущность, формы.
- •11. Понятие, функции, структура рынка ссудного капитала.
- •Рынок кредитования:
- •Рынок ценных бумаг:
- •Валютный рынок:
- •12. Понятие, типы, структура банковской системы. Формирование и развитие банк. Системы России.
- •13. Центральный банк: формы организации и функции.
- •5) Функция банка правительства:
- •14. Понятие, цели и методы денежно-кредитной политики. Особенности денежно-кредитной политики в России.
- •15. Сущность, функции, типы коммерческих банков.
- •16. Понятие, значение, характеристика видов активных операций коммерческих банков.
- •17. Понятие, значение, характеристика видов пассивных операций коммерческих банков.
- •18. Понятие, характеристика видов международных финансово-кредитных институтов
- •1. Природа и функции налогов
- •2. Принципы налогообложения.
- •3. Элементы налогообложения и их характеристика
- •4. Характеристика налоговой системы рф
- •5. Характеристика элементов налога на прибыль организации.
- •6. Характеристика элементов ндс
- •7. Характеристика элементов налога на доходы физических лиц.
- •8. Специальные налоговые режимы: общая характеристика
- •9. Упрощённая система налогообложения и условия перехода к ней организаций.
- •10. Налоговые проверки: цель, виды, механизм проведения и оформления результатов.
4. Характеристика налоговой системы рф
Налоговая система – это совокупность налогов, сборов и пошлин, взимаемых на территории государства в соответствии с налоговым законодательством, а так же совокупность норм и правил, определяющих полномочия и систему ответственности сторон, участвующих в налоговых правонарушениях.
В зависимости от органа, осуществляющего взимание и установление налогов:
- федеральные – обязательны к уплате на всей территории РФ. Вводятся в действие. Изменяются и отменяются НК РФ. (НДС, акцизы, НДФЛ, нал.на приб. организации, водный налог, НДПИ, гос. пошлина, сборы за пользование объектами животного мира и водными биол. ресурсами)
- региональные – устанавливаются НК РФ и законами субъектов РФ. Обязательны к уплате на территории субъекта РФ (транспортн.нал., нал.на имущество организаций, нал.на игорн.бизнес)
- местные – устанавл. НК РФ и норматив.правовыми актами представительных органов МО. Обязательны к уплате на территориях соответствующих МО. (Земельный нал., налог на имущество физ.лиц)
В федеральном бюджете основная доля приходится на НДС, НДПИ (косвенные налоги). В местном – на прибыль, НДФЛ, акцизы. Муниципальном – НДФЛ, на имущество физ. лиц.
По объекту обложения
- прямые – взим. непоср. с доходов или со стоимости имущества налогоплательщика, более прогрессивная по сравнению с КН, т. к. учитывается доходность плательщика и взимание происходит на стадии получения дохода.
Реальные – с опр. видов имущества на основе кадастра спец. реестра, учитывающего среднюю, а не действительную доходность плательщика (зем. налог, ЕНВД, налог на имущество ФЛ)
Личные – на доход или имущество, когда учитывается фин. положение н/пл, его платежеспособность, а также особенности получения дохода (НДФЛ, налог на имущество организации)
- косвенные – налог на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавки к цене или тарифу. Взимаются в процессе движения товаров, работ, услуг и перелагаются на конечных потребителей в цене или тарифе. В отличие от прямых, непосредственно не связаны с доходом или имуществом налогоплательщика. Испытывают разное налоговое бремя, чем больше доход, тем меньше тяжесть КН (НДС, акцизы)
По порядку использования
- общие – обезличены и поступают на единый казначейский счет бюджета (НДФЛ, акцизы, НДС и др.)
- специальные – используются для строго определенных функций. Явл. источником формирования доходов бюджетного и внебюджетного фонда (раньше ЕСН)
5. Характеристика элементов налога на прибыль организации.
Налогоплательщиками (НП): российские организации; иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.
Не явл. НП организации и ИП:
– перешедшие на УСНО
– перешедние на уплату ЕНВД
– уплачивающие ЕСХН
– организаторы Олимп. Игр в Сочи 2014, иностр. партнеры, вещательные компании
– уплачивающие налог на игорный бизнес в части доходов от него
Объектом налогообложения признается прибыль, полученная НП.
Прибылью признается:
для российских организаций - доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов;
для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных этими представительствами расходов;
для иных иностранных организаций - доходы, полученные от источников в РФ.
Налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. Прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала года.
Если в отчетном (налоговом) периоде получен убыток в данном периоде НБ=0
Н/о прибыль м.б. уменьшена НП на сумму убытка, полученного в пред. налоговом периоде. Эта процедура – перенести убыток на будущее. Такой перенос м.б. осуществлен в теч. 10 лет послеполуч. убытка.
Налоговая ставка устанавливается в размере 20%, за исключением некоторых случаев, когда применяются иные ставки налога на прибыль.
2% , в федеральный бюджет;
18%, в бюджеты субъектов РФ.
Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, законами субъектов м.б. понижена для отд. категорий НП, но не ниже 13,5 % (в Калуж. обл. для страт. инвесторов).
Дивиденды рос.орг. – 9%, иностр. орг. – 15%.
Налоговым периодом признается календарный год.
Отчетные периоды: первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Исчисление и уплата налога:
Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. По итогам отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, рассчитанной нарастающим итогом.
Отчетность по налогу: НП по истечении каждого отчетного периода не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного периода представлять в налоговые органы налоговые декларации. Годовая декларация – непозднее 20 марта след. года.
2 способа опр. н/о прибыли:
1) По методу начислений. Доходы признаются в том отч (нал) периоде, в котором они имеют место, независимо от факт. поступлений ден. ср., иного имущ., имущ. прав. Датой получения дохода от реализации ТРУ явл. день их отгрузки, а по внереализ. доходам – дата признания доходов по каждому конкр. случаю. Расходы признаются в том периоде, к которому они отн., независимо отвремени факт. выплаты ден. ср. или иной формы их оплаты.
2) По кассовому методу. Могут использовать те организации, у которых выручка за пред. 3 квартала в среднем не превышает 1 млн. за каждый квартал. Дата получения дохода – день поступления денеж. средств на счета банков, в кассу или иным способом. Расходы учитываются только после их оплаты.