2. Відповідальність за порушення валютного законодавства.

Відповідальність за порушення валютного законодавства – це юридична відповідальність, що полягає у застосуванні до правопорушника передбачених санкціями норм валютного законодавства заходів державного примусу, які виражаються у формі кари організаційного або майнового характеру.

Суб'єктами валютних правопорушень можуть бути як резиденти, так і нерезиденти.

Об'єктом валютних правопорушень можуть стати порядок здійснення валютних, розрахункових операцій тощо, які загалом можуть впливати на стійкість національної валюти й економічну безпеку держави.

Питання відповідальності за порушення валютного законодавства регулюються ст. 16 Декрету Кабінета Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» від 19.02.1993 р. № 15 – 93, в якій зазначено, що незаконне скуповування, продаж, обмін чи використання валютних цінностей як засобу платежу або як застави, тобто вчинення цих дій без відповідного дозволу (ліцензій), якщо згідно з вимогами валютного законодавства наявність такого дозволу (ліцензій) є обов`язковою, тягнуть за собою адміністративну або кримінальну відповідальність згідно чинного законодавства України. Положення Декрету КМУ деталізовано в ст. 2 Указу Президента України «Про врегулювання порядку одержування резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів та застосування штрафних санкцій за порушення валютного законодавства» від 27. 06. 1994 р. № 734 / 99 та положення про валютний контроль, затвердженого постановою НБУ № 49 від 8.02. 2000 р.

Згідно діючого нормативного законодавства Національний банк України наділено функцією головного органа валютного контролю. В основу покладено повноваження які сформульовано у вище зазначених документах.

Основними видами санкцій за фінансові правопорушення визначено:

• штраф у сумі, еквівалентний вартості валютних цінностей, за якими зафіксовано порушення;

• штраф у сумі, що встановлюється НБУ;

• Пеня;

• Позбавлення ліцензій НБУ;

• Виключення з Реєстру банків, їх філій та представництв, валютних бірж і фінансово – кредитних установ.

Підставою для застосування санкцій виступають матеріали перевірок уповноважених на це органів, які оформлюються актом чи довідкою про перевірку, до них додаються необхідні документи, що підтверджують факт порушення. Рішення про застосування санкцій за фінансове правопорушення приймає уповноважений на це орган згідно процедурних правил.

Література

1. Конституція України від 28 червня 1996 р.

2. Цивільний кодекс України від 15 січня 2004 р.

3. Кримінальний кодекс України від 5 квітня 2001 р.№ 2341 - ІІІ.

4. Бюджетний кодекс України від 8 липня 2010 р.

5. Податковий кодекс від 2 грудня 2010 р.

6. Кодекс України про адміністративні правопорушення від 7 грудня 1984 р.

7. "Про Рахункову палату". Закон України від 11 липня 1990 р.

8. "Про зовнішньоекономічну діяльність". Закон України від 16 квітня 1991 р.

9. "Про систему оподаткування". Закон України від 25 червня 1991 р.

10. "Про заставу". Закон України від 2 жовтня 1992 р.

11. "Про Державну контрольну-ревізійну службу України". Закон України від 26 січня 1993 р.

12. "Про систему валютного регулювання і валютного контролю". Декрет кабінету Міністрів України від 19 лютого 1993 р.

13. "Про аудиторську діяльність". Закон України від 22 квітня 1993 р.

14. "Про Державну податкову службу в Україні". Закон України від 24 грудня 1993 р.

15. "Про порядок розрахунків в іноземній валюті". Закон України від 23 вересня

1994 р.

16. "Про страхування" Закон України від 7 березня 1996 р.

17. "Про збори на обов'язкове державне пенсійне страхування». Закон України від 16 червня 1997 р.

18. "Основи законодавства України про загальнообов'язкове державне соціальне страхування". Закон України від 14 січня 1999 р.

19. "Про Національний Банк України". Закон України від 20 травня 1999 р.

20. "Про обов'язкове державне соціальне страхування від нещасних випадків на підприємстві і професійного захворювання, які привели до втрати працездатності". Закон України від 23 вересня 1999 р.

21. "Про банки і банківську діяльність". Закон України від 7 грудня 2000 р. №2121 - ІІІ ( зі змін. та доп.).

22. "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами". Закон України від 21 грудня 2000 р. №2181.

23. "Про загальнообов'язкове державне соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності і витратами, обумовленими народженням та похованням". Закон України від 18 січня 2001 р.

24. "Про обіг векселів в Україні". Закон України від 5 квітня 2001 р.

25. "Про платіжні системи та переказ коштів в Україні". Закон України від 5 квітня 2001р.

26. "Про Концепцію загальнодержавної програми адаптації законодавства України до законодавства Європейського Союзу". Закон України від 21 листопада 2001 р. № 228 - ІV.

27. "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню доходів, одержаних незаконним шляхом)". Закон України від 28 листопада 2002 р.

28. "Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки". Указ Президента України від 12 червня 1995 р.

29. "Про врегулювання порядку одержання резидентами кредитів, позик в іноземній валюті від нерезидентів та застосування штрафних санкцій за порушення валютного законодавства". Указ Президента України від 27 червня 1999 р.

30. "Про регулювання порядку одержання резидентами кредитів, займів в іноземній валюті від нерезидентів і використання штрафних санкцій за порушення валютного законодавства". Указ Президента України від 27 червня 1999 р. № 734/99.

31. "Положення про Міністерство Фінансів України.". Указ Президента України від 26 серпня 1999 р. №1081/99.

32. "Про виключне право Національного Банку України". Указ Президента України від 29 вересня 2004 р.

33. "Положення про Державне казначейство України". Постанова Кабінету Міністрів України" від 21 грудня 2005 р. №1232.

34. "Про валютний контроль". Положення, затверджене постановою правління НБУ від 8 лютого 2000 р. №49.

35. Правила організації розрахунково-касового обслуговування комерційними банками клієнтів і взаємовідносин з цього питання між територіальними відділеннями НБУ та комерційними банками України в національній валюті. Затв. постановою НБУ від 5 лютого 2001 р. №44.

36. "Про застосування Національним банком України заходів впливу за порушення банківського законодавства". Положення затв. постановою НБУ від 28 серпня 2001 р. №369.

37. "Про розрахункові палати для пред'явлення векселів до платежу". Положення затв. постановою Правління НБУ від 25 вересня 2001 р. №403.

38. "Про порядок накладання адміністративних штрафів". Положення затв. постановою Правління НБУ від 29 грудня 2001 р. №563.

39. "Про основні напрями вдосконалення чинного законодавства у банківській сфері". Постанова НБУ від 29 серпня 2002 р.

40. "Про порядок здійснення банками операцій з векселями в національній валюті на території України". Положення затв. постановою Правління НБУ від 16 грудня 2002. №508.

41. Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні. Затв. постановою Правління НБУ від 15 грудня 2004 р. №637.

42. "Про встановлення граничної суми готівкового рахунку". Постанова правління НБУ від 9 лютого 2005 р.

43. Інструкція "Про переміщення валюти України, іноземної валюти, банківських металів. платіжних документів, інших банківських документів і платіжних карток через митний кордон України". Затв. постановою Правління НБУ від 12 липня 2000 р. №283.

44. Інструкція про організацію роботи з готівкою обігу установами банків України. Затв. постановою Правління НБУ від 19 лютого 2001 р. №69.

45. Інструкція про порядок відкриття, виконання і закриття рахунків у національній та іноземній валютах. Затв. постановою Правління НБУ від 12 листопада 2003 р. №492.

46. Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті. Затв. постановою Правління НБУ від 21 січня 2004 р. № 22.

47. Інструкція про касові операції в банках України. Затв. постановою Правління НБУ від 14 серпня 2004 р. №337.

48. Указ Президента України «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва» N 746/99 від 28.06.1999р.

49. Білуха М.Т., Микитенко Т.В. Фінансовий контроль: теорія, ревізія, аудит: Підручник. - К.: Українська академія оригінальних ідей. - 2005. - 888с.

50. Бюджетное право и бюджетный процесс в Украине. Учебное пособие / Бекерская Д.А. - Одесса : Юр. литература, 2004 г. - 210 с.

51. Гаврилюк Р.О. Джерела фінансового права України: Навчально - методичний посібник. - Чернівці : Рута, 2003. - 332 с.

52. Гроші та кредит: Підручник. – 5-е вид., без змін./ М.І.Савчук, А.М. Мороз, І.М.Лазенко та ін., За заг.ред. М.І. Савчук . – К.: КНЕУ, 2008. – с. 272.

53. Демин А. В. Финансовое право: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 225 с.

54. Зюнькін А.Г. Фінансове право: Навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл. – 4-те вид, допов. – К.: МАУП, 2007. – 568 с.

55. Карлін М.І. Бюджетна система України: Навч. посіб. – К.: Знання, 2008. – 428 с.

56. Ковальчук А.Т. Банки. Кредит. Фінанси: законодавчо-правовий вимір. – К.: Парламентське видавництво, 2004. – 259 с.

57. Костенко Ю.Ю. Фінансове право України: Навч. посіб. – К.: Центр учбової літератури, 2009. – 240 с.

58. Костюченко А.О. Банківське право : Підручник. - К.: Атіка, 2008. - 332 с.

59. Кучерявенко Н. П. Налоговое право Украины: Учебное пособие. – Х.: ООО «Одиссей», 2005. – 168 с.

60. Лазебник Л.Л, Міжнародне фінансове право : навч. пос. - К.: Центр учбової літератури, 2008. - 312 с.

61. Налоговое право Украины : Учебник / Под ред. Кучерявенко Н.Н. - Х.: Одиссей, 2006. - 410 с.

62. Научно - практический комментарий Бюджетного кодекса Украины / Под ред. Кучерявенко Н.Н. - Х.: Одиссей, 2005. - 217 с.

63. Науково – практичний коментар Бюджетного кодексу Україны / За заг. ред. Азарова М.Я.- К.: Центр учбової літератури, 2010. – 480с.

64. Мединська Т. В., Власюк Н. І. Податкова система: Навчальний посібник. 2-ге вид., перероб. та доповнене. – Львів: «Магнолія - 2006», 2010. – 276с.

65. Орлюк О. П. Фінансове право. Академісний курс: підручник/ О. П. Орлюк. – К.: Юрінком Інтер, 2010. – 808 с.

66. Раєвський К.Є. Банківстке регулювання та нагляд / К.С. Раєвський. – К.: Ун – т «КРОК», 2004. – с. 41 – 42.

67. Фінансове право України : Підручник / Г.В. Бех, О.О. Дмітрик, І.Є. Криницький; За ред. М.П. Кучерявника. - К.: Юрінком Інтер, 2007. - 320 с.

68. Фінансове право України: Навч. посібник ( для студ. вищ. навч. закл. ) / Я.К. Воронова, М. П. Кучерявченко, Н. Ю. Пришва та ін; - К.: Правова єдність, 2009. – с. 102.

69. Фінансове право. Підручник / Відп. ред. Гетьманець О.П., професор, канд. екон. наук, доцент. – Харрків: Еспада, 2008. – 416 с.

70. Фінансове право: навч. посіб. / за ред. М.П. Кучерявенка. – Право, 2010. – 288 с.

ЗМІСТ

Вступ …………………………………………………………………………
Тема 1	Правові основи фінансової діяльності держави………………...
Тема 2	Фінансове право як галузь права………………………………...
Тема 3	Фінансово-правові норми та фінансово-правові відносини…..
Тема 4	Правові засади організації фінансового контролю в Україні….
Тема 5	Фінансово-правова відповідальність………………………………
Тема 6	Бюджет та бюджетні правовідносини…………………………….
Тема 7	Бюджетна система України…………………………………….
Тема 8	Бюджетний процес……………………………………………….
Тема 9	Податкове право………………………………………………….
Тема 10	Податкові правовідносини в Україні……………………………
Тема 11	Правове регулювання податкової системи України……………
Тема 12	Права та обов`язки платників податків та податкових органів..
Тема 13	Відповідальність за порушення податкового законодавства….
Тема 14	Характеристика загальнодержавних податків………………….
Тема 15	Характеристика місцевих податків і зборів в Україні………….
Тема 16	Правові основи регулювання банківської діяльності…………..
Тема 17	Правове регулювання грошового обігу та безготівкових розрахунків в Україні…………………………………………….
Тема 18	Правові засади валютного регулювання та валютного контролю………………………………………………………….
Литература…………………………………………………………………..