
- •Навчальний посібник у питаннях та відповідях з курсу «фінансове право» для студентів 4 курсу економічних спеціальностей
- •Донецьк, 2011
- •Загальна частина
- •Тема 1. Правові основи фінансової діяльності держави
- •1. Фінансова діяльність державі та органів місцевого самоврядування.
- •2. Принципи фінансової діяльності держави.
- •3. Фінансова система держави.
- •4. Правові методи фінансової діяльності держави.
- •5. Органи управління державними фінансами.
- •6. Характеристика органів спеціальної компетенції які здійснюють фінансову діяльність.
- •Тема 2. Фінансове право як галузь права.
- •1. Місце фінансового права в системі правових наук.
- •2. Предмет фінансового права.
- •3. Методи фінансово-правового регулювання.
- •4. Система фінансового права.
- •5. Джерела фінансового права.
- •6. Фінансове законодавство.
- •7. Наука фінансового права.
- •Тема 3. Фінансово-правові норми та фінансово-правові відносини.
- •1. Фінансово-правові норми: зміст, особливості та види.
- •2. Фінансові правовідносини.
- •Тема 4. Правові засади організації фінансового контролю в Україні
- •1. Поняття й значення фінансового контролю
- •2. Форми фінансового контролю
- •3. Методи фінансового контролю
- •4. Органи фінансового контролю
- •Тема 5. Фінансово-правова відповідальність.
- •1. Мета, принципи та функції фінансово-правової відповідальності.
- •2. Фінансове правопорушення: поняття, склад, види.
- •Особлива частина
- •Тема 6. Бюджет та бюджетні правовідносини.
- •1. Поняття та значення бюджету.
- •2. Бюджетне право та бюджетно-правові норми.
- •3. Бюджетні правовідносини: поняття, особливості, суб’єкти.
- •4. Джерела бюджетного права.
- •5. Бюджетні повноваження суб'єктів бюджетного права в Україні.
- •Тема 7. Бюджетна система України
- •1. Бюджетна система України: поняття та принципи побудови.
- •2. Бюджетна класифікація.
- •3. Складові частини бюджету: доходи, витрати та фонди.
- •Тема 8. Бюджетний процес.
- •1. Поняття, зміст та стадії бюджетного процесу.
- •2. Учасники бюджетного процесу.
- •3. Порядок складання проекту бюджету.
- •4. Розгляд і прийняття бюджетів.
- •5. Виконання Державного бюджету України та місцевих бюджетів.
- •6. Звітність про виконання бюджетів.
- •7. Відповідальність за порушення бюджетного законодавства.
- •Тема 9. Податкове право.
- •1. Поняття, предмет і метод податкового права.
- •2. Податково-правові норми.
- •3. Система й джерела податкового права.
- •4. Система оподатковування.
- •Тема 10. Податкові правовідносини в Україні.
- •1. Поняття податкових правовідносин
- •2. Особливості податкових правовідносин.
- •3. Види податкових правовідносин.
- •4. Об'єкт і суб'єкти податкових правовідносин.
- •Тема 11. Правове регулювання податкової системи України.
- •1. Поняття податкової системи України.
- •2. Поняття та функції податків.
- •3. Класифікація податків та зборів.
- •4. Система елементів правового механізму податків.
- •5. Характеристика податкової служби України.
- •Тема 12. Права та обов`язки платників податків та податкових органів.
- •Права та обов`язки платників податків.
- •Права та обов`язки податкових органів.
- •Тема 13. Відповідальність за порушення податкового законодавства.
- •1. Адміністративна відповідльність.
- •2. Фінансова відповідльність.
- •3. Кримінальна відповідальність [Кримінальний кодекс, ст. 212]
- •Тема 14. Характеристика загальнодержавних податків.
- •Податок на додану вартість (пдв).
- •Податок на прибуток підприємств.
- •Податок з доходів фізичних осіб (пдфо).
- •Акцизний податок.
- •Екологічний податок.
- •Тема 15. Характеристика місцевих податків і зборів в Україні.
- •1. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки [Податковий кодекс України, ст. 265]
- •2. Єдиний податок [Указ Президента України «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва» n 746/99 від 28.06.99]
- •3. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності [Податковий кодекс України, ст. 267]
- •4. Збір за місця для паркування транспортних засобів [Податковий кодекс України, ст. 266]
- •5. Туристичний збір [Податковий кодекс України, ст. 268]
- •Тема 16. Правові основи регулювання банківської діяльності.
- •1. Банкiвська діяльність I банківська система.
- •2. Правовий статус Національного банку України.
- •3. Банківські правовідносини.
- •4. Банківське регулювання і банківський нагляд.
- •Тема 17. Правове регулювання грошового обігу та безготівкових розрахунків в Україні.
- •1. Правове регулювання грошового обігу в Україні.
- •2. Фінансово – правові засада організації платіжних систем в Україні.
- •3. Правове регулювання готівкового обігу.
- •4. Правове регулювання безготівкових розрахунків.
- •5. Заходи відповідальності встановлені чинним законодавством у сфері готівкового та без готівкового обігу.
- •Тема 18. Правові засади валютного регулювання та валютного контролю.
- •1. Валютне регулювання та контроль.
- •2. Відповідальність за порушення валютного законодавства.
- •Література
Податок на прибуток підприємств.
Платники податку (резиденти та нерезиденти):
Резиденти:
суб’єкти господарювання - юридичні особи, які провадять
господарську діяльність як на території України, так і за її межами;
управління залізниці, яке отримує прибуток від основної діяльності залізничного транспорту;
інші господарюючі одиниці, що отримують прибуток.
Нерезиденти:
юридичні особи, що утворені в будь-якій організаційно-правовій
формі, та отримують доходи з джерелом походження з України, за винятком установ та організацій, що мають дипломатичні привілеї або імунітет згідно з міжнародними договорами України;
постійні представництва нерезидентів, які отримують доходи із джерелом походження з України.
Об`єкт оподаткування (ст.. 134 ПКУ):
а) прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом зменшення суми доходів звітного періоду на собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг та суму інших витрат звітного податкового періоду;
б) дохід (прибуток) нерезидента, що підлягає оподаткуванню, з джерелом походження з України.
Строки та порядок сплати податку:
Податок нараховується платником самостійно за ставкою (Основна ставка податку становить 16 відсотків; за ставкою 0 відсотків прибутку від страхової діяльності юридичних осіб; за ставками 0, 4, 6, 12, 15 і 20 відсотків доходів нерезидентів та прирівняних до них осіб із джерелом їх походження з України) від податкової бази (Податковою базою визнається грошове вираження прибутку як об'єкта оподаткування).
Використовуються такі податкові періоди:календарні квартал, півріччя, три квартали, рік.
Звітний податковий період починається з першого календарного дня податкового періоду і закінчується останнім календарним днем податкового періоду.
Звільняється від оподаткування прибуток підприємств (пільги):
А) дитячого харчування;
Б) що забезпечують дитячий літній відпочинок;
В) що забезпечують зведення «Укриття Чорнобиля»;
Г) проводять продаж підакцизних товарів;
Д) видобувають дорогоцінні метали;
Є) оптової торгівлі;
Е) що виробляють та розподіляють газ, воду та електроенергію;
Ж) та інші, передбачені статтею 154 ПКУ.
Податок з доходів фізичних осіб (пдфо).
ПДФО – плата фізичної особи за послуги, які надаються їй територіальною громадою, на території якої така фізична особа має податкову адресу або розташовано особу, що виплачує оподатковувані доходи.
Платники:
фізична особа - резидент, яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи;
фізична особа - нерезидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні;
податковий агент.
Об`єкт оподаткування (ст.. 134 ПКУ):
Резидента:
- загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід;
- доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання);
- іноземні доходи - доходи (прибуток), отримані з джерел за межам України.
Нерезидента:
загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід з джерела його
походження в Україні;
доходи з джерела їх походження в Україні, які остаточно оподатковуються під час їх нарахування (виплати, надання).
Строк та порядок утримання податку:
Податок сплачується (перераховується) до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом.
Податок, утриманий з доходів резидентів та нерезидентів, зараховується до бюджету згідно з Бюджетним кодексом України. Такий порядок застосовується всіма юридичними особами, у тому числі такими, що мають філії, відділення, інші відокремлені підрозділи, які розташовані на території іншої територіальної громади, ніж така юридична особа, а також відокремленими підрозділами, яким в установленому порядку надано повноваження щодо нарахування, утримання і сплати (перерахування) до бюджету податку.
Ставка податку:
15% - основний процент (17% для доходу більшого 10 мінімальних заробітних плат);
5% на дохід, отриманий від вкладів та цінних паперів;
10% для льотних професій (шахтарі, рятівники і т.д.)
Пільги:
150% суми мінімального прожиткового мінімуму (матері-одиначки, матері із дитиною-інвалідом, особа 1 та 2 категорії постраждалих внаслідок ЧАЕС та інші);
200% (Героям України СРСР, соціалістичного труда та ін.. нагороди; ветерани ВВВ та ін..)