
- •Навчальний посібник у питаннях та відповідях з курсу «фінансове право» для студентів 4 курсу економічних спеціальностей
- •Донецьк, 2011
- •Загальна частина
- •Тема 1. Правові основи фінансової діяльності держави
- •1. Фінансова діяльність державі та органів місцевого самоврядування.
- •2. Принципи фінансової діяльності держави.
- •3. Фінансова система держави.
- •4. Правові методи фінансової діяльності держави.
- •5. Органи управління державними фінансами.
- •6. Характеристика органів спеціальної компетенції які здійснюють фінансову діяльність.
- •Тема 2. Фінансове право як галузь права.
- •1. Місце фінансового права в системі правових наук.
- •2. Предмет фінансового права.
- •3. Методи фінансово-правового регулювання.
- •4. Система фінансового права.
- •5. Джерела фінансового права.
- •6. Фінансове законодавство.
- •7. Наука фінансового права.
- •Тема 3. Фінансово-правові норми та фінансово-правові відносини.
- •1. Фінансово-правові норми: зміст, особливості та види.
- •2. Фінансові правовідносини.
- •Тема 4. Правові засади організації фінансового контролю в Україні
- •1. Поняття й значення фінансового контролю
- •2. Форми фінансового контролю
- •3. Методи фінансового контролю
- •4. Органи фінансового контролю
- •Тема 5. Фінансово-правова відповідальність.
- •1. Мета, принципи та функції фінансово-правової відповідальності.
- •2. Фінансове правопорушення: поняття, склад, види.
- •Особлива частина
- •Тема 6. Бюджет та бюджетні правовідносини.
- •1. Поняття та значення бюджету.
- •2. Бюджетне право та бюджетно-правові норми.
- •3. Бюджетні правовідносини: поняття, особливості, суб’єкти.
- •4. Джерела бюджетного права.
- •5. Бюджетні повноваження суб'єктів бюджетного права в Україні.
- •Тема 7. Бюджетна система України
- •1. Бюджетна система України: поняття та принципи побудови.
- •2. Бюджетна класифікація.
- •3. Складові частини бюджету: доходи, витрати та фонди.
- •Тема 8. Бюджетний процес.
- •1. Поняття, зміст та стадії бюджетного процесу.
- •2. Учасники бюджетного процесу.
- •3. Порядок складання проекту бюджету.
- •4. Розгляд і прийняття бюджетів.
- •5. Виконання Державного бюджету України та місцевих бюджетів.
- •6. Звітність про виконання бюджетів.
- •7. Відповідальність за порушення бюджетного законодавства.
- •Тема 9. Податкове право.
- •1. Поняття, предмет і метод податкового права.
- •2. Податково-правові норми.
- •3. Система й джерела податкового права.
- •4. Система оподатковування.
- •Тема 10. Податкові правовідносини в Україні.
- •1. Поняття податкових правовідносин
- •2. Особливості податкових правовідносин.
- •3. Види податкових правовідносин.
- •4. Об'єкт і суб'єкти податкових правовідносин.
- •Тема 11. Правове регулювання податкової системи України.
- •1. Поняття податкової системи України.
- •2. Поняття та функції податків.
- •3. Класифікація податків та зборів.
- •4. Система елементів правового механізму податків.
- •5. Характеристика податкової служби України.
- •Тема 12. Права та обов`язки платників податків та податкових органів.
- •Права та обов`язки платників податків.
- •Права та обов`язки податкових органів.
- •Тема 13. Відповідальність за порушення податкового законодавства.
- •1. Адміністративна відповідльність.
- •2. Фінансова відповідльність.
- •3. Кримінальна відповідальність [Кримінальний кодекс, ст. 212]
- •Тема 14. Характеристика загальнодержавних податків.
- •Податок на додану вартість (пдв).
- •Податок на прибуток підприємств.
- •Податок з доходів фізичних осіб (пдфо).
- •Акцизний податок.
- •Екологічний податок.
- •Тема 15. Характеристика місцевих податків і зборів в Україні.
- •1. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки [Податковий кодекс України, ст. 265]
- •2. Єдиний податок [Указ Президента України «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва» n 746/99 від 28.06.99]
- •3. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності [Податковий кодекс України, ст. 267]
- •4. Збір за місця для паркування транспортних засобів [Податковий кодекс України, ст. 266]
- •5. Туристичний збір [Податковий кодекс України, ст. 268]
- •Тема 16. Правові основи регулювання банківської діяльності.
- •1. Банкiвська діяльність I банківська система.
- •2. Правовий статус Національного банку України.
- •3. Банківські правовідносини.
- •4. Банківське регулювання і банківський нагляд.
- •Тема 17. Правове регулювання грошового обігу та безготівкових розрахунків в Україні.
- •1. Правове регулювання грошового обігу в Україні.
- •2. Фінансово – правові засада організації платіжних систем в Україні.
- •3. Правове регулювання готівкового обігу.
- •4. Правове регулювання безготівкових розрахунків.
- •5. Заходи відповідальності встановлені чинним законодавством у сфері готівкового та без готівкового обігу.
- •Тема 18. Правові засади валютного регулювання та валютного контролю.
- •1. Валютне регулювання та контроль.
- •2. Відповідальність за порушення валютного законодавства.
- •Література
Права та обов`язки податкових органів.
Визначені статтею 20 та статтею 21 ПКУ.
Основні права податкових органів (ст.20 ПКУ):
Запрошувати платників податків або їх представників для перевірки правильності нарахування та своєчасності сплати податків та зборів (обов’язкових платежів), дотримання вимог іншого законодавства, здійснення контролю за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби;
При проведенні виїзних перевірок отримувати у платників податків (представників платників податків) копії документів (засвідчені підписом платника податків або його посадовою особою та скріплені печаткою (за наявності), що свідчать про порушення вимог податкового законодавства;
Одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки, у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" та ПКУ, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про наявність та рух коштів на рахунках платника податків, інформацію стосовно операцій за рахунками суб’єктів господарювання з питань оподаткування або валютного контролю;
Вимагати від платників податків, що перевіряються в ході перевірок, проведення інвентаризації основних фондів, товарно-матеріальних цінностей, коштів, у тому числі зняття залишків товарно-матеріальних цінностей, готівки;
Під час проведення перевірок вимагати виготовлення і надання копій первинних документів, які свідчать про порушення податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби, та отримувати їх у платників податків у порядку, ПКУ;
Під час проведення перевірок вивчати та перевіряти первинні документи, які використовуються в бухгалтерському та податковому обліку, інші регістри, фінансову, статистичну звітність, пов’язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;
Проводити контрольні розрахункові операції до початку перевірки платника податків щодо дотримання ним порядку проведення готівкових розрахунків та застосування реєстраторів розрахункових операцій;
Звертатися до суду про припинення державної реєстрації юридичної особи та фізичної особи - підприємця, у тому числі про визнання недійсними установчих (засновницьких) документів суб’єктів господарювання, а також продовження строку адміністративного арешту майна платників податків та накладення арешту на кошти на банківських рахунках платника податків;
Звертатися до суду про визнання недійсними правочинів, виконання яких пов’язано з оподаткуванням;
Звертатися до суду щодо стягнення до бюджету коштів та/або майна, отриманого сторонами за нікчемними правочинами, а також господарськими зобов’язаннями, що визнані судом недійсними;
Звертатися до суду, у разі коли платник податків перешкоджає виконанню податковим керуючим повноважень, ПКУ, з поданням про зупинення видаткових операцій на рахунках платника податків шляхом накладення арешту на кошти та інші цінності такого платника податків, що знаходяться в банку, та зобов’язання такого платника податків виконати законні вимоги податкового керуючого, ПКУ;
Звертатися до суду про стягнення коштів платника податків, який має податковий борг, з рахунків у банках обслуговуючих такого платника, на суму податкового богу або його частини;
Складати стосовно платників податків фізичних осіб та посадових осіб платників податків юридичних осіб протоколи про адміністративні правопорушення в порядку, визначеному законодавством;
Вимагати від платників податків, діяльність яких перевіряється, припинення дій, які перешкоджають здійсненню законних повноважень службовими (посадовими) особами органів державної податкової служби;
Залучати, у разі необхідності, фахівців, експертів та перекладачів;
Визначати, у визначених ПКУ випадках суми податкових та грошових зобов’язань платників податків;
Застосовувати до платників податків фінансові (штрафні) санкції,стягувати до бюджетів та державних цільових фондів суми грошових зобов’язань та/або податкового боргу;
Надавати відстрочення та розстрочення податкових зобов'язань, а також приймати рішення про списання безнадійного боргу в порядку, передбаченому законом.
Обов'язки податкових органів (ст.. 21 ПКУ):
Дотримувати Конституції та діяти виключно у відповідності ПКУ та іншими законами України, іншими нормативними актами;
Забезпечувати сумлінне виконання покладених на контролюючі органи функцій та повною мірою використовувати надані їм права;
Забезпечувати ефективну роботу та виконання завдань контролюючих органів відповідно до їх компетенції;
Не допускати порушень прав та охоронюваних законом інтересів громадян, підприємств, установ, організацій;
Коректно та уважно ставитися до платників податків, їх представників та інших учасників відношень, що виникають під час реалізації норм ПКУ та інших законів, не принижувати їх честі та гідності;
Не допускати розголошення інформації з обмеженим доступом, що одержується, використовується, зберігається при реалізації функцій, покладених на контролюючі органи;
Надавати органам державної влади та місцевого самоврядування на їх письмовий запит відкриту податкову інформацію в порядку, встановленому КМУ.