- •Навчальний посібник у питаннях та відповідях з курсу «фінансове право» для студентів 4 курсу економічних спеціальностей
- •Донецьк, 2011
- •Загальна частина
- •Тема 1. Правові основи фінансової діяльності держави
- •1. Фінансова діяльність державі та органів місцевого самоврядування.
- •2. Принципи фінансової діяльності держави.
- •3. Фінансова система держави.
- •4. Правові методи фінансової діяльності держави.
- •5. Органи управління державними фінансами.
- •6. Характеристика органів спеціальної компетенції які здійснюють фінансову діяльність.
- •Тема 2. Фінансове право як галузь права.
- •1. Місце фінансового права в системі правових наук.
- •2. Предмет фінансового права.
- •3. Методи фінансово-правового регулювання.
- •4. Система фінансового права.
- •5. Джерела фінансового права.
- •6. Фінансове законодавство.
- •7. Наука фінансового права.
- •Тема 3. Фінансово-правові норми та фінансово-правові відносини.
- •1. Фінансово-правові норми: зміст, особливості та види.
- •2. Фінансові правовідносини.
- •Тема 4. Правові засади організації фінансового контролю в Україні
- •1. Поняття й значення фінансового контролю
- •2. Форми фінансового контролю
- •3. Методи фінансового контролю
- •4. Органи фінансового контролю
- •Тема 5. Фінансово-правова відповідальність.
- •1. Мета, принципи та функції фінансово-правової відповідальності.
- •2. Фінансове правопорушення: поняття, склад, види.
- •Особлива частина
- •Тема 6. Бюджет та бюджетні правовідносини.
- •1. Поняття та значення бюджету.
- •2. Бюджетне право та бюджетно-правові норми.
- •3. Бюджетні правовідносини: поняття, особливості, суб’єкти.
- •4. Джерела бюджетного права.
- •5. Бюджетні повноваження суб'єктів бюджетного права в Україні.
- •Тема 7. Бюджетна система України
- •1. Бюджетна система України: поняття та принципи побудови.
- •2. Бюджетна класифікація.
- •3. Складові частини бюджету: доходи, витрати та фонди.
- •Тема 8. Бюджетний процес.
- •1. Поняття, зміст та стадії бюджетного процесу.
- •2. Учасники бюджетного процесу.
- •3. Порядок складання проекту бюджету.
- •4. Розгляд і прийняття бюджетів.
- •5. Виконання Державного бюджету України та місцевих бюджетів.
- •6. Звітність про виконання бюджетів.
- •7. Відповідальність за порушення бюджетного законодавства.
- •Тема 9. Податкове право.
- •1. Поняття, предмет і метод податкового права.
- •2. Податково-правові норми.
- •3. Система й джерела податкового права.
- •4. Система оподатковування.
- •Тема 10. Податкові правовідносини в Україні.
- •1. Поняття податкових правовідносин
- •2. Особливості податкових правовідносин.
- •3. Види податкових правовідносин.
- •4. Об'єкт і суб'єкти податкових правовідносин.
- •Тема 11. Правове регулювання податкової системи України.
- •1. Поняття податкової системи України.
- •2. Поняття та функції податків.
- •3. Класифікація податків та зборів.
- •4. Система елементів правового механізму податків.
- •5. Характеристика податкової служби України.
- •Тема 12. Права та обов`язки платників податків та податкових органів.
- •Права та обов`язки платників податків.
- •Права та обов`язки податкових органів.
- •Тема 13. Відповідальність за порушення податкового законодавства.
- •1. Адміністративна відповідльність.
- •2. Фінансова відповідльність.
- •3. Кримінальна відповідальність [Кримінальний кодекс, ст. 212]
- •Тема 14. Характеристика загальнодержавних податків.
- •Податок на додану вартість (пдв).
- •Податок на прибуток підприємств.
- •Податок з доходів фізичних осіб (пдфо).
- •Акцизний податок.
- •Екологічний податок.
- •Тема 15. Характеристика місцевих податків і зборів в Україні.
- •1. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки [Податковий кодекс України, ст. 265]
- •2. Єдиний податок [Указ Президента України «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва» n 746/99 від 28.06.99]
- •3. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності [Податковий кодекс України, ст. 267]
- •4. Збір за місця для паркування транспортних засобів [Податковий кодекс України, ст. 266]
- •5. Туристичний збір [Податковий кодекс України, ст. 268]
- •Тема 16. Правові основи регулювання банківської діяльності.
- •1. Банкiвська діяльність I банківська система.
- •2. Правовий статус Національного банку України.
- •3. Банківські правовідносини.
- •4. Банківське регулювання і банківський нагляд.
- •Тема 17. Правове регулювання грошового обігу та безготівкових розрахунків в Україні.
- •1. Правове регулювання грошового обігу в Україні.
- •2. Фінансово – правові засада організації платіжних систем в Україні.
- •3. Правове регулювання готівкового обігу.
- •4. Правове регулювання безготівкових розрахунків.
- •5. Заходи відповідальності встановлені чинним законодавством у сфері готівкового та без готівкового обігу.
- •Тема 18. Правові засади валютного регулювання та валютного контролю.
- •1. Валютне регулювання та контроль.
- •2. Відповідальність за порушення валютного законодавства.
- •Література
3. Система й джерела податкового права.
Систему податкового права розглядають як об'єктивну сукупність фінансових відносин, що визначає внутрішню структуру податкового права, утримування й особливість розміщення норм, які регулюють податкові правовідносини.
Система податкового права включає загальну й особливу частини.
Загальна частина податкового права включає норми, що закріплюють основні положення оподатковування, що мають загальне значення для всіх видів податків. Ці норми:
визначають підстави виникнення, зміни й припинення обов'язків по сплаті податків (зборів) і порядок їхнього виконання;
регулює права й обов'язки платників податків, податкових органів й інших учасників податкових відносин;
закріплюють норми й методи податкового контролю;
установлюють відповідальність за здійснення податкових правопорушень і порядок оскарження дії (бездіяльності) податкових органів й їхніх посадових осіб.
В особливу частину включені норми, що регулюють порядок й умови стягнення видів податків і зборів, які можна об'єднати по родовій ознаці в інститути податкового права, що поєднують правові норми, що регулюють оподатковування організацій, фізичних осіб й інших.
Джерела податкового права - це зовнішня форма вираження податково-правових норм, які видає держава, його органи й органи місцевого самоврядування або органи, визнані державою й представляють інтереси суспільства в цілому й окремих категоріях громадян зокрема.
Джерела податкового права — це юридичні форми вираження його норм. Такими є нормативні державно-правові акти, а саме: конституція України, кодекси, закони, постанови й розпорядження, інструкції, накази, рішення й т.д.
Джерела податкового права розділяються по таких підставах:
I. На підставі владної-територіальної ознаки:
• загальнодержавні нормативні акти;
• республіканські (Автономна Республіка Крим);
• місцеві нормативні акти.
II. Залежно від характеру правових норм:
• нормативні акти в які втримуються норми податкового права;
• ненормативні акти не містять правових норм загального характеру;
III. По особливостях правового регулювання й характеру встановлення, на:
- звичай, санкціонований компетентними органами у встановленому порядку;
- судовий або адміністративний прецедент одержав широке поширення в державах при наявності пробілів у законодавстві.
4. Система оподатковування.
Сукупність податків і зборів (обов'язкових платежів) у бюджети й у державні цільові фонди, що стягують у встановленому законами України порядку, становить систему оподатковування (ст.2 Закону України «Про систему оподатковування» від 25.06.1991 р.
Принципами побудови системи оподатковування є:
стимулювання науково-технічного прогресу;
стимулювання підприємницької виробничої діяльності й інвестиційної активності;
обов'язковість;
рівнозначність і пропорційність;
рівність, недопущення яких-небудь проявів податкової дискримінації;
соціальна справедливість;
стабільність;
економічна обґрунтованість;
рівномірність сплати;
компетенція;
єдиний підхід;
доступність.
Основними елементами податкової системи є:
суб'єкти оподатковування - юридичні або фізичні особи, що є платником податку.
об'єктами оподатковування є доходи (прибуток), додана вартість продукції (робіт, послуг), вартість продукції (робіт, послуг), майно юридичних і фізичних осіб й інші об'єкти, певні законами України про оподатковування.
• податкова ставка (норма оподатковування) — це величина податку на одиницю обкладання (доход, майно й т.д.).
• податкова пільга являє собою повне й часткове звільнення від податку.
Сукупність податкових ставок і податкових пільг становить податковий режим.
У податковій практиці існують три способи стягнення податків:
1. кадастровий - це реєстр, що містить перелік типових об'єктів (землі, доходів), класифікуємих по зовнішніх ознаках. Він установлює середню прибутковість об'єкта обкладання.
2. вилучення податку до одержання власником доходу (у джерела) - обчислюється й утримується бухгалтерією тієї юридичної особи, що виплачує доход суб'єктові податку. Таким шляхом стягується прибутковий податок із заробітної плати.
3. вилучення податку після одержання доходу (власником по декларації) - передбачає подачу платником податків у податкові органи декларації про отримані доходи.