- •Навчальний посібник у питаннях та відповідях з курсу «фінансове право» для студентів 4 курсу економічних спеціальностей
- •Донецьк, 2011
- •Загальна частина
- •Тема 1. Правові основи фінансової діяльності держави
- •1. Фінансова діяльність державі та органів місцевого самоврядування.
- •2. Принципи фінансової діяльності держави.
- •3. Фінансова система держави.
- •4. Правові методи фінансової діяльності держави.
- •5. Органи управління державними фінансами.
- •6. Характеристика органів спеціальної компетенції які здійснюють фінансову діяльність.
- •Тема 2. Фінансове право як галузь права.
- •1. Місце фінансового права в системі правових наук.
- •2. Предмет фінансового права.
- •3. Методи фінансово-правового регулювання.
- •4. Система фінансового права.
- •5. Джерела фінансового права.
- •6. Фінансове законодавство.
- •7. Наука фінансового права.
- •Тема 3. Фінансово-правові норми та фінансово-правові відносини.
- •1. Фінансово-правові норми: зміст, особливості та види.
- •2. Фінансові правовідносини.
- •Тема 4. Правові засади організації фінансового контролю в Україні
- •1. Поняття й значення фінансового контролю
- •2. Форми фінансового контролю
- •3. Методи фінансового контролю
- •4. Органи фінансового контролю
- •Тема 5. Фінансово-правова відповідальність.
- •1. Мета, принципи та функції фінансово-правової відповідальності.
- •2. Фінансове правопорушення: поняття, склад, види.
- •Особлива частина
- •Тема 6. Бюджет та бюджетні правовідносини.
- •1. Поняття та значення бюджету.
- •2. Бюджетне право та бюджетно-правові норми.
- •3. Бюджетні правовідносини: поняття, особливості, суб’єкти.
- •4. Джерела бюджетного права.
- •5. Бюджетні повноваження суб'єктів бюджетного права в Україні.
- •Тема 7. Бюджетна система України
- •1. Бюджетна система України: поняття та принципи побудови.
- •2. Бюджетна класифікація.
- •3. Складові частини бюджету: доходи, витрати та фонди.
- •Тема 8. Бюджетний процес.
- •1. Поняття, зміст та стадії бюджетного процесу.
- •2. Учасники бюджетного процесу.
- •3. Порядок складання проекту бюджету.
- •4. Розгляд і прийняття бюджетів.
- •5. Виконання Державного бюджету України та місцевих бюджетів.
- •6. Звітність про виконання бюджетів.
- •7. Відповідальність за порушення бюджетного законодавства.
- •Тема 9. Податкове право.
- •1. Поняття, предмет і метод податкового права.
- •2. Податково-правові норми.
- •3. Система й джерела податкового права.
- •4. Система оподатковування.
- •Тема 10. Податкові правовідносини в Україні.
- •1. Поняття податкових правовідносин
- •2. Особливості податкових правовідносин.
- •3. Види податкових правовідносин.
- •4. Об'єкт і суб'єкти податкових правовідносин.
- •Тема 11. Правове регулювання податкової системи України.
- •1. Поняття податкової системи України.
- •2. Поняття та функції податків.
- •3. Класифікація податків та зборів.
- •4. Система елементів правового механізму податків.
- •5. Характеристика податкової служби України.
- •Тема 12. Права та обов`язки платників податків та податкових органів.
- •Права та обов`язки платників податків.
- •Права та обов`язки податкових органів.
- •Тема 13. Відповідальність за порушення податкового законодавства.
- •1. Адміністративна відповідльність.
- •2. Фінансова відповідльність.
- •3. Кримінальна відповідальність [Кримінальний кодекс, ст. 212]
- •Тема 14. Характеристика загальнодержавних податків.
- •Податок на додану вартість (пдв).
- •Податок на прибуток підприємств.
- •Податок з доходів фізичних осіб (пдфо).
- •Акцизний податок.
- •Екологічний податок.
- •Тема 15. Характеристика місцевих податків і зборів в Україні.
- •1. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки [Податковий кодекс України, ст. 265]
- •2. Єдиний податок [Указ Президента України «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва» n 746/99 від 28.06.99]
- •3. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності [Податковий кодекс України, ст. 267]
- •4. Збір за місця для паркування транспортних засобів [Податковий кодекс України, ст. 266]
- •5. Туристичний збір [Податковий кодекс України, ст. 268]
- •Тема 16. Правові основи регулювання банківської діяльності.
- •1. Банкiвська діяльність I банківська система.
- •2. Правовий статус Національного банку України.
- •3. Банківські правовідносини.
- •4. Банківське регулювання і банківський нагляд.
- •Тема 17. Правове регулювання грошового обігу та безготівкових розрахунків в Україні.
- •1. Правове регулювання грошового обігу в Україні.
- •2. Фінансово – правові засада організації платіжних систем в Україні.
- •3. Правове регулювання готівкового обігу.
- •4. Правове регулювання безготівкових розрахунків.
- •5. Заходи відповідальності встановлені чинним законодавством у сфері готівкового та без готівкового обігу.
- •Тема 18. Правові засади валютного регулювання та валютного контролю.
- •1. Валютне регулювання та контроль.
- •2. Відповідальність за порушення валютного законодавства.
- •Література
3. Фінансова система держави.
Фінансова система у широкому розумінні - це сукупність фінансових інститутів, державних органів та закладів, які здійснюють фінансову діяльність у границях своєї компетенції. Наявність різних інститутів у середині фінансової системи обумовлено тим, що фінанси обслуговують своїм впливом усі ланки економіки та соціальну сферу держави.
Фінансова система, як предмет дослідження фінансового права – це сукупність органів державної влади та місцевого самоврядування, які здійснюють у межах своєї компетенції керівництво органів фінансовою діяльністю держави та підприємств, установ, організацій, що беруть у ній участь. З позиції економіки до фінансової системи включають також фінанси суб’єктів господарювання, міжнародні фінанси та фінансовий ринок.
Згідно ст. 102,113,118 КУ, вищим органом державної влади є Президент України, органи виконавчої влади, Кабінет Міністрів України, котрі керують фінансами, бюджетом, податками, грошово-кредитною системою, організують страхування, валютно-грошовий обіг, таможне регулювання та грошову емісію. Таким чином, фінансова система включає:
Бюджетну систему;
Децентралізовані фонди (фінанси галузей національного господарства);
Кредитну систему;
Державне страхування.
4. Правові методи фінансової діяльності держави.
Фінансова діяльність держави здійснюється різними методами, що залежить від суб’єктів взаємовідносин, умов акумуляції і використання грошових коштів.
Під методами фінансової діяльності розуміються конкретні прийоми й способи, за допомогою яких держава здійснює формування, розподіл, використання відповідних фондів держави.
В залежності від стадії руху грошових коштів методі фінансової діяльності класифікують на три групи.
Мобілізація фінансових ресурсів здійснюється за допомогою обов’язкового та добровільного методів.
Метод обов’язкової мобілізації – важливий метод, який реалізується через форми податкових платежів і обов’язкових зборів. Держава за допомогою цього методу формує дохідну частину бюджетної системи країни. На рівні закону встановлюється вид обов’язкового платежу, його розмір, об’єкт і суб’єкт оподаткування, порядок справляння.
Апологічним методом збирання грошових коштів є метод відрахування обов’язкових платежів (взносів) до державних позабюджетних фондів. До мобілізації фінансових ресурсів належить також емісія грошей.
На відміну від податкового методу для якого характерно в певній мірі примусовий (обов’язків) характер вилучення грошових коштів, використовується метод добровільних внесків – купівля державних або муніципальних цінних паперів, пожертвування, дарунки, гранти, благодійна допомога, страхування вкладів, вклади до банків тощо.
Розподіл коштів характеризується використанням:
Методу фінансування, що пов'язаний із поворотним, безповоротним, цільовим виділенням грошових коштів згідно затвердженого фінансового плану із відповідного централізованого фонду коштів. Фінансування може здійснюватися як на засадах кошторисно-бюджетного фінансування,так і за програмно-цільовим методом. Фінансування використовується для державних організацій;
Методу кредитування, що означає виділення грошових коштів на засадах оплаті та поворотності у певний час, з обов’язковим додержанням цільового призначення. Метод кредитування використовується як по відношенню державних, так і інших організацій.
Використання фінансових ресурсів пов’язано із здійсненням видатків на основі цільового характеру у межах встановленого планом ліміту, застосуванням програмно-цільового методу фінансування або кошторисно-бюджетного фінансування, тобто за:
Економічним призначенням;
Функціональним призначенням;
Відомчим призначенням.
За спрямованістю видатки можуть бути визначені на:
Фінансування певних об’єктів;
Передавання коштів конкретним розпорядникам чи одержувачам (окремим особам, категоріям осіб, регіонам).
За формою надходження грошових ресурсів вони можуть бути:
Готівкою;
Безготівковими перерахуваннями, розрахунками.
Крім перелічених основних методів фінансової діяльності, існують й інші. В сучасній навчальній літературі окремо виділяють метод фінансового контролю, який застосовується на всіх етапах фінансової діяльності. Його призначення є важливим, оскільки фінансові ресурси завжди обмежені, їхня мобілізація й витрата регламентуються спеціальними правовими нормами. Складовим елементом цього методу є державний аудит. Значного поширення набув на фінансових ринках метод фінансового моніторингу. Його використання спрямовано на запобігання та протидію запровадження в легальний обіг доходів, одержаних злочинним шляхом, та фінансування тероризму.