- •Навчальний посібник у питаннях та відповідях з курсу «фінансове право» для студентів 4 курсу економічних спеціальностей
- •Донецьк, 2011
- •Загальна частина
- •Тема 1. Правові основи фінансової діяльності держави
- •1. Фінансова діяльність державі та органів місцевого самоврядування.
- •2. Принципи фінансової діяльності держави.
- •3. Фінансова система держави.
- •4. Правові методи фінансової діяльності держави.
- •5. Органи управління державними фінансами.
- •6. Характеристика органів спеціальної компетенції які здійснюють фінансову діяльність.
- •Тема 2. Фінансове право як галузь права.
- •1. Місце фінансового права в системі правових наук.
- •2. Предмет фінансового права.
- •3. Методи фінансово-правового регулювання.
- •4. Система фінансового права.
- •5. Джерела фінансового права.
- •6. Фінансове законодавство.
- •7. Наука фінансового права.
- •Тема 3. Фінансово-правові норми та фінансово-правові відносини.
- •1. Фінансово-правові норми: зміст, особливості та види.
- •2. Фінансові правовідносини.
- •Тема 4. Правові засади організації фінансового контролю в Україні
- •1. Поняття й значення фінансового контролю
- •2. Форми фінансового контролю
- •3. Методи фінансового контролю
- •4. Органи фінансового контролю
- •Тема 5. Фінансово-правова відповідальність.
- •1. Мета, принципи та функції фінансово-правової відповідальності.
- •2. Фінансове правопорушення: поняття, склад, види.
- •Особлива частина
- •Тема 6. Бюджет та бюджетні правовідносини.
- •1. Поняття та значення бюджету.
- •2. Бюджетне право та бюджетно-правові норми.
- •3. Бюджетні правовідносини: поняття, особливості, суб’єкти.
- •4. Джерела бюджетного права.
- •5. Бюджетні повноваження суб'єктів бюджетного права в Україні.
- •Тема 7. Бюджетна система України
- •1. Бюджетна система України: поняття та принципи побудови.
- •2. Бюджетна класифікація.
- •3. Складові частини бюджету: доходи, витрати та фонди.
- •Тема 8. Бюджетний процес.
- •1. Поняття, зміст та стадії бюджетного процесу.
- •2. Учасники бюджетного процесу.
- •3. Порядок складання проекту бюджету.
- •4. Розгляд і прийняття бюджетів.
- •5. Виконання Державного бюджету України та місцевих бюджетів.
- •6. Звітність про виконання бюджетів.
- •7. Відповідальність за порушення бюджетного законодавства.
- •Тема 9. Податкове право.
- •1. Поняття, предмет і метод податкового права.
- •2. Податково-правові норми.
- •3. Система й джерела податкового права.
- •4. Система оподатковування.
- •Тема 10. Податкові правовідносини в Україні.
- •1. Поняття податкових правовідносин
- •2. Особливості податкових правовідносин.
- •3. Види податкових правовідносин.
- •4. Об'єкт і суб'єкти податкових правовідносин.
- •Тема 11. Правове регулювання податкової системи України.
- •1. Поняття податкової системи України.
- •2. Поняття та функції податків.
- •3. Класифікація податків та зборів.
- •4. Система елементів правового механізму податків.
- •5. Характеристика податкової служби України.
- •Тема 12. Права та обов`язки платників податків та податкових органів.
- •Права та обов`язки платників податків.
- •Права та обов`язки податкових органів.
- •Тема 13. Відповідальність за порушення податкового законодавства.
- •1. Адміністративна відповідльність.
- •2. Фінансова відповідльність.
- •3. Кримінальна відповідальність [Кримінальний кодекс, ст. 212]
- •Тема 14. Характеристика загальнодержавних податків.
- •Податок на додану вартість (пдв).
- •Податок на прибуток підприємств.
- •Податок з доходів фізичних осіб (пдфо).
- •Акцизний податок.
- •Екологічний податок.
- •Тема 15. Характеристика місцевих податків і зборів в Україні.
- •1. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки [Податковий кодекс України, ст. 265]
- •2. Єдиний податок [Указ Президента України «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва» n 746/99 від 28.06.99]
- •3. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності [Податковий кодекс України, ст. 267]
- •4. Збір за місця для паркування транспортних засобів [Податковий кодекс України, ст. 266]
- •5. Туристичний збір [Податковий кодекс України, ст. 268]
- •Тема 16. Правові основи регулювання банківської діяльності.
- •1. Банкiвська діяльність I банківська система.
- •2. Правовий статус Національного банку України.
- •3. Банківські правовідносини.
- •4. Банківське регулювання і банківський нагляд.
- •Тема 17. Правове регулювання грошового обігу та безготівкових розрахунків в Україні.
- •1. Правове регулювання грошового обігу в Україні.
- •2. Фінансово – правові засада організації платіжних систем в Україні.
- •3. Правове регулювання готівкового обігу.
- •4. Правове регулювання безготівкових розрахунків.
- •5. Заходи відповідальності встановлені чинним законодавством у сфері готівкового та без готівкового обігу.
- •Тема 18. Правові засади валютного регулювання та валютного контролю.
- •1. Валютне регулювання та контроль.
- •2. Відповідальність за порушення валютного законодавства.
- •Література
Тема 5. Фінансово-правова відповідальність.
1. Мета, принципи та функції фінансово-правової відповідальності.
Фінансово-правова відповідальність — це міра державного осуду, яка виявляється у нормативному та забезпеченому державним примусом у фінансовому праві обов'язку суб'єкта фінансового правопорушення зазнавати заходів державного примусу у вигляді фінансових санкцій (штраф, пеня, припинення бюджетного фінансування) за вчинене ним правопорушення у сфері публічної фінансової діяльності.
Головною метою фінансово-правової відповідальності є забезпечення правопорядку та дотримання фінансової дисципліни у сфері публічної фінансової діяльності.
Досягненню цієї мети покликані сприяти принципи, на яких базується фінансово-правова відповідальність: законності, справедливості, одноразовості притягнення до відповідальності, доцільності, невідворотності фінансового покарання.
Так, принцип законності означає неприпустимість притягнення до відповідальності за скоєння фінансового правопорушення інакше, як на підставах і в порядку, передбачених фінансовим законодавством. Принцип справедливості реалізується через низку складових, серед яких вина посідає визначальне місце. Не може бути притягнута до відповідальності особа, вину якої у скоєнні фінансового правопорушення не доведено. Водночас у багатьох фінансових відносинах обов'язок із доведення невинності у правопорушенні покладають саме на особу, яку звинувачують у його скоєнні. Принцип одноразовості притягнення до фінансової відповідальності втілюється через призму ст. 61 Конституції України, згідно з якою нікого не можна двічі притягнути до юридичної відповідальності одного виду за одне й те саме правопорушення. Принцип доцільності полягає у відповідності обраного заходу впливу на правопорушника цілям юридичної відповідальності.
Фінансово-правова відповідальність як вид юридичної відповідальності має загальні ознаки, зокрема:
- настає лише за скоєне правопорушення;
- її носіями можуть бути як колективні суб'єкти, так і індивідуальні;
- базується на застосуванні державного примусу;
- виявляється в обов'язку правопорушника зазнати покарання за свою протиправну поведінку;
- має для правопорушника певні негативні наслідки: втрату конкретних благ особистого, організаційного, майнового характеру;
- установлюється державою в особі уповноваженого органу відповідно до санкцій норм права, які визначають вид і міру відповідальності;
- є формою негативної реакції держави на правопорушення і суб'єкта, винного у його скоєнні;
- реалізується під час правозастосовної діяльності шляхом дотримання визначеного процесуального порядку та форм, установлених законом.
Водночас фінансово-правовій відповідальності притаманні особливості, пов'язані зі специфікою предмета регулювання фінансового права, а саме:
- вона має публічно-майновий характер;
- спрямована на охорону фінансових правовідносин;
- підставами для притягнення є: норма фінансового права (нормативна); діяння (дія або бездіяльність), яке містить склад фінансового правопорушення (фактична); рішення судового чи фінансового органу про застосування санкцій (процесуальна);
- залежно від виду фінансового правопорушення провадження у справі про фінансові правопорушення може здійснюватися в позасудовому порядку, має власний термін давності, підстави зупинення, поновлення, подовження;
- унаслідок застосування юридичної відповідальності суб'єкти фінансових правовідносин зазнають певних втрат, переважно майнового характеру;
- заходи впливу спрямовані на відшкодування державі, органам місцевого самоврядування завданого правопорушенням збитку та покарання правопорушника у формі, властивій сфері фінансово-правового регулювання, - грошовій;
- заходам фінансово-правової відповідальності притаманна кумулятивність, тобто поєднання компенсаційної та каральної мети;
- передбачає власні санкції, але забезпечується санкціями й інших галузей права.
Функції фінансово-правової відповідальності - це основні напрямки її правового впливу на фінансові правовідносини, в яких виявляється її соціальне призначення і за допомогою яких досягаються цілі фінансово-правової відповідальності.
Функції фінансово-правової відповідальності базуються на вихідних положеннях і принципах, та водночас мають особливості, пов'язані із галузевою приналежністю. Саме через функції фінансово-правова відповідальність реалізує своє призначення тому вони тісно пов'язані з фінансово-правовими санкціями та соціальними й майновими наслідками їх застосування.
Із метою реалізації регулятивної функції фінансово-правової відповідальності у нормативно-правових актах закріплюють норми, що визначають певну поведінку учасників фінансових правовідносин - юридичних та фізичних осіб.
Превентивна функція фінансово-правової відповідальності спрямована на запобігання порушенням, що можуть бути у сфері публічної фінансової діяльності.
Каральна функція фінансово-правової відповідальності - це напрям правової дії на правопорушника, який полягає в його осудженні.
Відновлювальна функція фінансово-правової відповідальності спрямована на усунення шкоди, яку фінансове правопорушення заподіяло публічним інтересам.
Виховна функція фінансово-правової відповідальності полягає у формуванні високого рівня правосвідомості, допустимих і бажаних стереотипів поведінки, поваги до закону.