Учет материально-производственных запасов

НАСТРОЙКА И ВВОД СПРАВОЧНОЙ ИНФОРМАЦИИ 1НЧ1 УЧЕТЕ МАТЕРИАЛОВ

Для организации аналитического учета материалов использованы субконто вида «Номенклатура» и «Склады (места хранения)».

Прежде чем приступать к вводу информации в справоч­ники, следует обратить внимание на некоторые наиболее важные аспекты их создания. Рассмотрим, какие пара­метры справочника «Номенклатура» установлены в типо­вой конфигурации.

Справочник «Номенклатура» является многоуровневым, т.е. для удобства поиска отдельные материалы могут быть объединены в группы по видам материалов.

Для открытия данного справочника надо выбрать меню «Склад» → «Номенклатура» или «Предприятие» → «Товары (материалы, продукция, услуги)» → «Номенклатура».

В справочник «Номенклатура» входят группы: возвратная тара, материалы, полуфабрикаты, продукция, товары, ус­луги и др.

При значительной номенклатуре определенного вида для нее могут быть открыты подчиненные группы.

Данный справочник не подчинен другим справочникам. Кодирование элементов — единое во всем справочнике.

Для ввода и редактирования элементов предусмотрена специальная форма диалога.

Реквизитный состав справочника, кроме обязательных элементов «Код» и «Наименование», включает реквизиты «Единица измерения», «Ставка НДС» и др.

Если на предприятии имеется устоявшаяся номенклатура материалов, то данные об этих объектах учета целесооб­разно ввести в справочники заранее, до ввода хозяйствен­ных операций.

Также допускается ввод сведений о приобретаемых мате­риалах непосредственно в процессе ввода хозяйственных операций и документов.

Справочник «Склады (места хранения)» предназначен для ведения списка мест хранения МПЗ (складов). Каждый элемент описывается несколькими реквизитами «Код», «Наименование», «Вид склада», «Тип цен». Информацию в справочник целесообразно вводить заранее, поскольку она достаточно устойчива и используется при решении многих задач различных участков учета. Порядок работы со справочниками описан выше.

При работе с документами и вводе операций корректиро­вать справочник « Склады (места хранения)» невозможно. В этой связи при необходимости обновления информа­ции данного справочника его следует снова открыть из меню программы «Склад» (или «Основная деятельность») и выполнить необходимые действия по корректировке информации.

ДОКУМЕНТ «ПОСТУПЛЕНИЕ ТОВАРОВ И УСЛУГ»

Для автоматизации ввода хозяйственных операций по приобретению товаров или материалов используется пункт «Поступление товаров и услуг», который находится в меню «Покупка». Откроется окно, в котором для создания нового документа надо щелкнуть по кнопке «Добавить». В окне «Выбор вида операции документа» (рис. 222) выделим нужную операцию, например, «Покупка, комиссия», и щелкнем «Ок».

Рис. 222

Документ «Поступление товаров и услуг» (рис. 223) служит для отражения различных операций по поступлению товаров и материалов.

Рис. 223

С помощью этого документа можно отразить такие опе­рации, как покупка товаров и материалов, прием товаров на комиссию, поступление товаров и материалов в пере­работку, покупка оборудования.

Вид операции, которая будет произведена в результате проведения документа, определяется с помощью кнопки «Операция», расположенной в верхней части окна доку­мента. При выборе вида операции автоматически форми­руется название документа и при необходимости изме­няется состав граф табличной части документа. В любой момент можно изменить вид операции (даже для прове­денного документа), и конфигурация корректно пересчи­тает все данные в информационной базе.

Покупка товара или материала и поступление товара на комиссию оформляются документом, в котором установ­лен вид операции «Покупка, комиссия». Поступает товар от поставщика (купленный товар) или от комитента (товар на комиссии) определяется видом договора, выбранным в документе: «С поставщиком» или «С комитентом».

На основании документа «Поступление товаров и услуг» можно зарегистрировать документ «Счет-фактура полу­ченный». В случае оформления операции приема на ко­миссию счет-фактура оформляется по документу «Отчет комитенту» на сумму комиссионного вознаграждения.

Предусмотрены два варианта поступления товаров и ма­териалов:

• товар или материал поступает непосредственно на склад. Поступление может быть оформлено как на опто­вый, так на розничный склад;

• информация об услугах, оказывающих влияние на себестоимость, оформляется отдельным документом «Поступление доп. Расходов».

Документ «Поступление товаров и услуг» может быть проведен по бухгалтерскому и налоговому учету. В том случае, если в документе установлен соответствующий флажок «Отразить в налоговом учете», то в его табличной части по каждой товарной позиции автоматически запол­няются счета бухгалтерского и налогового учета, счета, на которых ведется учет НДС. Если на закладке «Счета уче­та расчетов» указан счет учета авансов выданных, то при

отражении операции в бухгалтерском учете будет зачтен аванс, если он ранее действительно был выдан.

При вводе сведений о поступивших товарах или материалах (закладка «Товары») счета бухгалтерского и налогового учета подставляются из регистра сведений «Номенклатура организаций». Для операции «Покупка, комиссия» по договору с поставщиком счета бухгалтерского и налогового учета подставляются из ресурсов регистра «Счет учета (БУ)» и «Счет учета (НУ)». В том случае, если поступление осуществляется на розничный склад (определяется типом выбранного склада в шапке документа), то счета бухгалтерского и налогового учета подставляются из ресурсов регистра «Счет учета в розн. (БУ)» и «Счет учета в розн. (НУ)».

При поступлении ценностей сумма НДС в бухгалтерском учете относится в дебет одного из субсчетов счета 19. Исключение составляет ситуация, когда НДС вклю­чается в стоимость. В этом случае устанавливается флаг «НДС включать в стоимость» в окне диалога документа, вызываемого щелчком по кнопке «Цены и валюта» и оп­риходование ценностей отражается на сумму с НДС (и в бухгалтерском, и в налоговом учете).

При отражении операций «Покупка, комиссия» по дого­вору с комитентом и «В переработку» счета учета товаров подставляются из ресурса «Счет учета доп. (БУ)» регист­ра сведений «Номенклатура организаций». Как правило, это забалансовые счета 004 «Товары, принятые на комис­сию» и 003 «Материалы, принятые в переработку» или их возможные субсчета. Такие операции не отражаются в налоговом учете, и НДС в бухгалтерском учете по посту­пившим ценностям не выделяется.

Поскольку тара, указанная на закладке «Тара», является многооборотной, имеет залоговые цены и подлежит воз­врату продавцу, то залоговые цены тары не включаются в налоговую базу по НДС (в соответствии с НК РФ) и «входной» НДС в бухгалтерском учете не отражается.

Бухгалтерский и налоговый учет оборудования при опе­рации «Оборудование» ведется аналогично товарам. Под оборудованием понимается как оборудование, требующее монтажа (счет 07 «Оборудование к установке»), так и не требующее монтажа (счет 08.04 «Приобретение объек­тов основных средств»). НДС в этом случае учитывается обособленно от других ценностей (например на субсчете 19.01 «Налог на добавленную стоимость при приобрете­нии основных средств»).

С помощью операции «Объекты строительства» можно отразить поступление приобретенных объектов незавер­шенного строительства и т.п.

Одновременно с оприходованием материальных ценнос­тей в документе могут быть указаны услуги, оказанные сторонней организацией. В принципе закладка «Услуги» может быть единственной заполненной в документе.

При отражении затрат, связанных с процессом произ­водства или продажи, счет учета услуги, оказанной сто­ронней организацией, не задается в документе вручную, а определяется автоматически по указанной статье затрат и подразделению организации. В документе счет указы­вается не для редактирования, а лишь для визуального контроля.

При отражении прочих затрат и счет учета расходов, и объекты аналитического учета задаются в документе вруч­ную. В этом случае подразделение организации и статья затрат не должны быть указаны.

ПОСТУПЛЕНИЕ МАТЕРИАЛОВ

Рассмотрим формирование документа «Поступление товаров и услуг» (он находится в меню «Покупка» или «Основная деятельность» → «Покупка») на конкретном примере поступления материалов. Откроется окно, в ко­тором для создания нового документа надо щелкнуть по кнопке «Добавить».

В окне «Выбор вида операции документа» (см. рис. 222) следует выделить нужную операцию, например «Покупка, комиссия», и щелкнуть по кнопке «ОК».

В результате на экране развернется окно с диалоговой формой ввода документа (рис. 224).

Рис. 224

В шапке документа автоматически заполняются поля: номер документа (при записи), дата, организация, склад. При необходимости в реквизите «Склад» выбором из спра­вочника «Склады (места хранения)» изменяется склад, на который принимаются материалы.

Если эта информация соответствует условиям, то да­лее указывается контрагент (например «Молкомбинат» из группы «Поставщики») и договор (например Наименование договора: «Основной договор»; Вид договора: «С поставщи­ком»). Если ни одного договора еще не было, то его надо добавить в список договоров.

Реквизит «Контрагент» заполняется выбором поставщика материалов из справочника «Контрагенты». Это обяза­тельный реквизит документа, без которого его невозмож­но провести.

Замечание.

При выборе контрагента может появиться запрос (рис. 225), на который надо ответить «Да».

Рис. 225

Один документ позволяет оприходовать сразу несколько материалов.

В табличную часть документа переносится информация из накладной поставщика. Здесь указываются наимено­вание материала, его количество, цена за единицу, сумма без налогов или с налогами — в зависимости от варианта расчета налогов, суммы налогов.

Табличная часть документа заполняется путем ввода но­вой строки в табличную часть документа (щелчок по кнопке «Добавить» или удар по клавише Insert).

Внесем следующие данные (рис. 226):

• Номенклатура — молоко; Количество — 10; Цена - 22 руб.;

• Номенклатура — масло; Количество — 5; Цена - 90руб.;

• Номенклатура — сметана; Количество — 5; Цена - 50руб.

Рис. 226

Если информация о приобретаемых материалах предварительно не была введена в справочник, то это можно сделать непосредственно в процессе заполнения данного поля. Причем можно сразу ввести в справочник все объекты, перечисленные в счете, а затем (при заполнении последующих строк документа) осуществлять их выбор.

При поступлении в организацию материалов оформляется приходный ордер. Чтобы его сформировать и распечатать, нужно после ввода всех строк документа щелкнуть по кнопке «Записать», а затем по кнопке «ТОРГ-12» или «Печать» и выбрать нужный документ из развернувшегося списка, например «М-4 (Приходный ордер)» (см. рис. 227).

Рис. 227

После закрытия печатной формы нужно щелкнуть по кнопке «ОК». При проведении документа автоматичес­ки формируются проводки. Конкретный субсчет счета 10 «Материалы» в проводках определяется автоматически. Просмотреть сформированные проводки можно в нижней части журнала операций, выделив документ «Поступление товаров и услуг» (рис. 228).

После ввода документов по поступлению материалов от поставщика по данным учета можно проверить состоя­ние расчетов с поставщиком по конкретному докумен­ту (счету, договору). Для этого можно воспользоваться стандартными отчетами «Оборотно-сальдовая ведомость по счету», «Анализ счета» и т.п. Их необходимо сфор­мировать для счета 60 «Расчеты с поставщиками и под­рядчиками». Также удобно воспользоваться стандартным отчетом «Анализ субконто».

ПЕРЕМЕЩЕНИЕ ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ

Для автоматизации ввода хозяйственных операций по перемещению товарно-материальных ценностей (ТМЦ) со склада в производство используется документ «Тре­бование-накладная», предназначенный для оформле­ния операции выдачи ТМЦ со склада в производство. Стоимость передаваемых ТМЦ списывается на затраты производства.

В одном документе можно отразить следующие виды за­трат: производственные, общепроизводственные, общехо­зяйственные, коммерческие.

В бухгалтерском учете эти виды затрат соответствуют списанию стоимости ТМЦ на счета: 20, 23 — производ­ственные, 25 — общепроизводственные, 26 — общехозяй­ственные, 44 — коммерческие расходы.

Для ввода нового документа необходимо выбрать пункт меню «Производство» → «Требование-накладная» (или «Ос­новная деятельность» → «Производство» → «Требование-накладная»).

Щелкнув по кнопке «Добавить», откроем форму ввода документа (рис. 229), в которой автоматически заполнены поля: дата, организация и склад, с которого произведена выдача ТМЦ в производство.

Рис. 228

Рис. 229

Если первые три реквизита обычно соответствуют требо­ваниям, то последний реквизит «Склад», возможно, при­дется изменить.

Кроме того, необходимо заполнить табличную часть с помощью кнопки «Добавить» или клавиши Insert.

Например, внесем следующую информацию (рис. 230):

• Номенклатура — молоко; Количество — 5;

• Номенклатура — масло; Количество — 5;

• Номенклатура — сметана; Количество — 2.

Рис. 230

Теперь на закладке «Счета затрат» следует указать, на ка­кой счет списывать стоимость материалов при проведе­нии документа (например счет 20.01). В зависимости от счета затрат запрашиваются дополнительные аналитичес­кие признаки (субконто) (рис. 231).

После заполнения формы документа следует сформи­ровать и распечатать требование-накладную (кнопки «Записать» и «М-И (Требование-накладная)»). Затем за­крываем печатную форму документа.

Рис. 231

При проведении (после щелчка по кнопке «ОК») будут сформированы проводки по кредиту счета 10 «Материалы» в корреспонденции со счетом, указанным на закладке «Счета учета затрат». Конкретный субсчет счета «Материалы» в проводках определяется автоматически. Просмотреть эти проводки можно, например, в журнале операций (рис. 232).

Сумма каждой проводки определяется исходя из средней себестоимости единицы материала на дату проведет операции и количества отпущенного материала.

Рис. 232

ФОРМИРОВАНИЕ ДОКУМЕНТА «СЧЕТ-ФАКТУРА ПОЛУЧЕННЫЙ»

Данный документ всегда вводится на основании другого документа, который является его документом – основанием.

Информация в документ «Счет-фактура полученный» вносится в соответствии с информацией, введенной в до­кумент - основание.

Для ввода документа «Счет-фактура полученный» в доку­ментах, на основании которых он вносится, предусмот­рена кнопка «Ввести счет-фактуру» в нижней части окна (рис. 233).

Рис. 233

После щелчка по этой кнопке открывается окно (рис. 234), в котором желательно заполнить поля «Вх. дата» и «Вх. но­мер», затем надо щелкнуть по кнопке «ОК».

Рис. 233

Документ «Счет-фактура полученный» хранится в од­ноименном списке документов в меню «Покупка» → «Ведение книги покупок» → «Счет-фактура полученный» (или «Основная деятельность» → «Ведение книги поку­пок» → «Счет-фактура полученный»).

При проведении документа формируется запись в регис­тре накопления «НДС покупки» с событием «Получен счет-фактура от поставщика».

ЗАДАНИЯ