Розв’язання:

Поточний коефіцієнт = поточні активи/поточні пасиви = 2500/1500 = 1,67. Це означає, що в компанії недостатньо робочого капіталу для покриття своїх зобов’язань.

Співвідношення довгострокової заборгованості та власного капіталу = довгострокова заборгованість / власний капітал = 1000/3300 = 0,3

Таке співвідношення може бути задовільним для компаній обробної промисловості, а в електричній галузі частка довгострокової заборгованості буде значно вища за 30%.

Коефіцієнт „кислотного тесту” = (потосні активи - запаси)/поточні пасиви = 1300/1500 = 0,86. Покриття поточними активами пасивів у цьому випадку недостатне, що вказує на неохідність для компанії мати більше поточних активів, не враховуючи запасів.

Задача 8

Зробити аналіз ліквідності підприємства та розрахувати показники ліквідності: чистий оборотній капітал, частку чистого оборотного капіталу в поточних активах, коефіцієнт поточної ліквідності, коефіцієнт „критичної ліквідності”, коефіціент абсолютної ліквідності, частку грошових коштів і короткострокових ЦП в поточних активах.

Показники	На поч.р.	На кін.р.	Зміна
Поточні А	1556941	3302909	+1745968
Запаси та витрати	1548141	1975407	+427266
Витрати майбутніх періодів	1202775	1002775	-200000
Грошові кошти	1327	216233	+214906
Дебіторська заборгованість	7473	1111269	+1103796
Поточні пасиви	35202	1561482	1526280
Короткострокові кредити та позички	11464	14715	+3251
Кредиторська заборгованість	23738	1546767	+1537719

Розв’язання:

Показник	На поч.року	На кін. року	зміна
Чистий оборотній капітал, тис.грн.	1556941 -35202 = 1521739	3302909-1561482= 1741427	+219688
Доля чистого оборотного капіталу в поточних А.	1521739/ 1556941 = 0,98	1741427 / 3302909 = 0,53	-0,45
Коефіцієнт поточної ліквідності 2-2,5	(1556941 - 1202775)/ 35202 = 10,05	(3302909 - 1002775)/ 1561482 = 1,5	-8,55
Коефіцієнт критичної ліквідності 0,7-0,8	(1327+7473)/ 35202 = 0,25	1327502/ 1561482 = 0,85	+0,6
Коефіціент абсолютної ліквідності 0,2-0,25	1327/ 35202 = 0,038	216233 / 1561482 = 0,138	+0,1
Частка грошових коштів і короткострокових ЦП в поточних активах	1327/ 1556941 = 0,09	216233/ 3302909 = 0,07	-0,02

В цілому ліквідність знизилась в порів-ні з почат.року. так,об”єм чистого обор.капіталу при абсолют-му зрості на 219688тис.грн, відносно загальної суми поточ.А знизил.на 46%

(0,45/0,89*100); коеф-т поточ.ліквід. знизився в 8,55рази і склав 1,5 що значно нижче достатнього нормативного рівня. Підвищився коефіц.”критич”ліквід. на 240% (0,6/0,25*100) і абсолютної- на 263% (0,1/0,38*100)