Задача 22

Місячна виручка п-ва складає 1121519 тис.грн 30% реалізації продукції здійснюється на умовах попередньої оплати. Середній період погашення дебіторської заборгованості на п-ві в звітньому році складає 44,8 дня. Щомісячний темп інфляції дорівнює 9%.

Розрахувати місячну відстрочку платежу п-ва, та коефіцієнт падіння купівельної спроможності з урахуванням темпу інфляції.

Розв'язок:

Так як 30% реалізації продукції здійснюється на умовах попередньої оплати , то свідчить що 70% реалізації продукції здійснюється з утворенням дебіторської заборгованості.

1121519*0,7=785063 тис.грн

Так як темп інфляції = 9% то індекс цін = 1,09. таким чином місячна відстрочка платежу призвиде до того, що п-во отримає реально 1/1,09*100=91,7% від договірної вартості продукції.

Коефіцієнт падіння купівельної спроможності.

К_к.с.=1/(Іц)^к * 1/(1+Ті/30)^∆t, де Іц — індекс цін, Ті — темп інфляції, к — число кратне 30, ∆t — часовий залишок.

∆t=Тп/30, де Тп — тривалість періода. ∆t=44,8/30=14,9, приблизно 15днів.

К_к.с.=1/(1,09)¹ * 1/(1+(0,09/30))¹⁵=0,8771

Таким чином при терміні 0,8771 повернення дебіторської заборгованості 44,8дня, п-во реально отримає 87,71% вартості договора, тобто 785063*0,8771=688579 тис.грн (785063-688579=96484 тис.грн — втрати від інфляції).

Задача 23

Имеем следующие данные по предпр-ю:

Счета баланса	Нач.года	Кон.года
1. Каса	20	30
2. Расчетный счет	133	111
3. Валютный счет	25	32
4. Другие счета	45	49
5. Ценные бумаги	20	17
6. Товары отгруженные	521	611
7. Расчеты с дебиторами	26	21
8. Расчеты с работниками (активное сальдо)	19	21
9. Краткоср.кред.банка	310	290
10. расчеты с кредиторами	71	61
11. Запасы за искл. износа	48	40
12. Другие денежн.средства	24	9

Определить ликвидность баланса и коеф. абсолютной ликвидност, а также коеф. покрытия баланса.

Решение:

А) К л-о = (денежные средства + дебиторская задолж.)/Краткосроч.обязательства

На нач.года К л-о = (20+133+25+45+26+24+521+19)/ (310+71) = 2,1

На кон.года К л-о = (30+111+32+49+21+9+21+611)/ (290+61) = 2,5

Нормальное значение К л-о > 0,5. На данном пред-тии он в норме.

Б) К л-о = (каса+р/с и др. счета)/ Краткосроч.обязательства

На нач.года К л-о = (20+133+25+45+24)/ (310+71) = 0,65

На кон.года К л-о = (30+111+32+49+9)/ (290+61) = 0,66

Нормальное значение К л-о > 0,25. На данном пред-тии он в норме.

В) К л-о = (активы в ликвидной форме[все кроме ОФ])/ Краткосроч.обязательства

На нач.года К л-о = (20+133+25+45+24+20+521+26+19+48)/ (310+71) = 2,3

На кон.года К л-о = (30+111+32+49+9+17+611+21+21+40)/ (290+61) = 2,7

Нормальное значение К л-о > 2-2,25. На данном пред-тии он в норме.

Вывод: в целом ликвидность зорошая: естественный недостаток – много дебиторской задолженности.