- •Глава 1. Расчеты по долгосрочным кредитам и займам……………………………..
- •Глава 2. Расчетная часть……………………………………………………………...
- •Введение
- •Глава 1. Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
- •1.1 Понятие кредитов и займов, их отличительные особенности
- •1.2 Возврат кредитов и займов
- •1.3 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
- •1.4 Учетов долгосрочных кредитов банка
- •1.5 Учет долгосрочных займов
- •1.6 Корреспонденция счета
- •Глава 2. Расчетная часть
- •2.1. Составление начального баланса
- •2.2. Формирование бухгалтерских проводок за отчетный период
- •2.3. Составление оборотно-шахматной ведомости за отчетный период
- •2.4. Составление оборотно-сальдовой ведомости
- •2.4.1. Проведение реформации баланса
- •2.5. Составление журнала-ордера и главной книги
- •Журнал-ордер № 1 по Кт счета 67
- •Главная книга счет № 67
- •2.6. Формирование конечного баланса
- •2.7. Построение схем используемых счетов
- •2.8. Анализ финансовых показателей
- •Структурный анализ актива и пассива
- •Анализ финансовой устойчивости
- •Анализ платежеспособности и ликвидности
- •2.9. Выводы о деятельности предприятия
2.4.1. Проведение реформации баланса
В конце года проводится реформация баланса. Для этого требуется закрыть субсчета 90 и 91 счетов и счет 99.
Таблица 5.
Вспомогательная оборотно-сальдовая ведомость на 31.12.2008
|
Наименование счета |
остатки на 01.12.2008 |
Обороты за декабрь | |||||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | ||||||
|
90 |
- |
- |
77880 |
77880 | |||||
|
90.1 |
|
896800 |
|
77 880 | |||||
|
90.2 |
430000 |
|
40750 |
| |||||
|
90.3 |
136800 |
|
11880 |
| |||||
|
90.9 |
330000 |
|
25250 |
| |||||
|
91 |
- |
- |
2950 |
2950 | |||||
|
91.1 |
|
14500 |
|
1950 | |||||
|
91.2 |
17500 |
|
2950 |
| |||||
|
91.9 |
|
3000 |
|
1000 | |||||
|
99 |
|
27100 |
14950 |
25250 | |||||
|
84 |
|
25200 |
|
| |||||
|
|
|
|
|
| |||||
1. Закрытие субсчета счета 90:
Дт 90.1-Кт 90.9 – 974 680 ДЕ,
Дт 90.9-Кт 90.2 – 470 750 ДЕ,
Дт 90.9-Кт 90.3 – 148 680 ДЕ;
2. Закрытие субсчета счета 91:
Дт 91.1-Кт 91.9 – 16 450 ДЕ,
Дт 91.9-Кт 91.2 – 20 450 ДЕ;
3. Закрытие счета 99:
Дт 99-Кт 84 – 37 400 ДЕ;
Таблица 6.
Оборотно-сальдовая ведомость после реформации на 01.01.2009 г.
|
Наименование счета |
Остатки на 1.12.2008 |
Обороты за декабрь | |||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | ||
|
01 |
470000 |
|
4506 |
| |
|
01.1 |
470000 |
|
4506 |
| |
|
02 |
|
142900 |
|
21450 | |
|
04 |
90000 |
|
|
| |
|
05 |
|
35000 |
|
6450 | |
|
07 |
|
|
2450 |
2450 | |
|
08 |
|
|
4506 |
4506 | |
|
08.3 |
|
|
4506 |
4506 | |
|
10 |
41000 |
|
17450 |
18650 | |
|
10.1 |
41000 |
|
17450 |
18650 | |
|
19 |
|
|
2700 |
| |
|
19.3 |
|
|
2700 |
| |
|
20 |
85800 |
|
70300 |
31450 | |
|
41 |
|
|
|
| |
|
41.4 |
|
|
|
| |
|
43 |
18000 |
|
31450 |
42350 | |
|
45 |
14000 |
|
42350 |
40750 | |
|
50 |
4450 |
|
11450 |
11450 | |
|
51 |
12350 |
|
135130 |
84750 | |
|
55 |
|
|
|
| |
|
55.1 |
|
|
|
| |
|
60 |
|
11250 |
44350 |
17700 | |
|
60.1 |
|
11250 |
17900 |
17700 | |
|
60.2 |
|
|
26450 |
| |
|
62 |
|
|
77880 |
135120 | |
|
62.1 |
|
|
77880 |
77880 | |
|
62.2 |
|
|
|
57250 | |
|
66 |
|
25000 |
|
| |
|
66.1 |
|
25000 |
21450 |
| |
|
66.2 |
|
|
|
2950 | |
|
67 |
|
12000 |
7000 |
| |
|
67.1 |
|
12000 |
7000 |
| |
|
67.2 |
|
|
|
| |
|
67.3 |
|
|
|
| |
|
68 |
|
|
|
18730 | |
|
68.1 |
|
|
|
2000 | |
|
68.2 |
|
|
|
11880 | |
|
68.4 |
|
|
|
4850 | |
|
69 |
|
800 |
500 |
5406 | |
|
69.1 |
|
800 |
500 |
592 | |
|
69.2 |
|
|
|
4080 | |
|
69.3 |
|
|
|
632 | |
|
69.11 |
|
|
|
102 | |
|
70 |
|
11450 |
13450 |
29500 | |
|
75 |
2450 |
|
|
14450 | |
|
75.1 |
2450 |
|
|
2450 | |
|
75.2 |
|
|
|
12000 | |
|
80 |
|
423350 |
|
1450 | |
|
82 |
|
24000 |
13450 |
38000 | |
|
84 |
|
25200 |
38000 |
37400 | |
|
90 |
|
|
1671990 |
1671990 | |
|
90.1 |
|
896800 |
974680 |
77880 | |
|
90.2 |
430000 |
|
40750 |
470750 | |
|
90.3 |
136800 |
|
11880 |
148680 | |
|
90.9 |
330000 |
|
644680 |
974680 | |
|
91 |
|
|
39850 |
39850 | |
|
91.1 |
|
14500 |
16450 |
1950 | |
|
91.2 |
17500 |
|
2950 |
20450 | |
|
91.9 |
|
3000 |
20450 |
17450 | |
|
98 |
|
|
1950 |
2450 | |
|
98.2 |
|
|
1950 |
2450 | |
|
99 |
|
27100 |
52350 |
25250 | |
|
Итого |
1652350 |
1652350 |
2304512 |
2304512 | |