- •Глава 1. Расчеты по долгосрочным кредитам и займам……………………………..
- •Глава 2. Расчетная часть……………………………………………………………...
- •Введение
- •Глава 1. Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
- •1.1 Понятие кредитов и займов, их отличительные особенности
- •1.2 Возврат кредитов и займов
- •1.3 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
- •1.4 Учетов долгосрочных кредитов банка
- •1.5 Учет долгосрочных займов
- •1.6 Корреспонденция счета
- •Глава 2. Расчетная часть
- •2.1. Составление начального баланса
- •2.2. Формирование бухгалтерских проводок за отчетный период
- •2.3. Составление оборотно-шахматной ведомости за отчетный период
- •2.4. Составление оборотно-сальдовой ведомости
- •2.4.1. Проведение реформации баланса
- •2.5. Составление журнала-ордера и главной книги
- •Журнал-ордер № 1 по Кт счета 67
- •Главная книга счет № 67
- •2.6. Формирование конечного баланса
- •2.7. Построение схем используемых счетов
- •2.8. Анализ финансовых показателей
- •Структурный анализ актива и пассива
- •Анализ финансовой устойчивости
- •Анализ платежеспособности и ликвидности
- •2.9. Выводы о деятельности предприятия
2.2. Формирование бухгалтерских проводок за отчетный период
Все хозяйственные операции (ХО) за отчетный период оформили в виде таблицы 3, а так же добавили пять собственных проводок.
Поскольку счета 90 и 91 являются бессальдовыми и в балансе не отражаются, то проводки с использованием этих счетов на валюту баланса не влияют. Следовательно, тип хозяйственной операции, в которой установлена корреспонденция со счетом 90 или 91, не определяем.
Таблица 3 Таблица хозяйственных операций за декабрь 2008 г.
|
№ |
Содержание ХО |
Дт |
Кт |
Сумма, ДЕ |
Тип ХО |
|
1 |
Реализованы покупателям товары отгруженные (в том числе НДС) |
62.1 |
90.1 |
18 880 |
- |
|
2 |
Выделен НДС с реализованной продукции |
90.3 |
68.2 |
2 880 |
- |
|
3 |
С баланса списана себестоимость реализованной продукции |
90.2 |
45 |
9 100 |
- |
|
4 |
В счет оплаты вклада в УК поступили основные средства, требующие монтажа |
07 |
75.1 |
2 450 |
1 |
|
5 |
Основные средства переданы в монтаж |
08.3 |
07 |
2 450 |
1 |
|
6 |
Внесена в бюджет плата по социальному страхованию |
69.1 |
51 |
500 |
4 |
|
7 |
Получены средства для выплаты заработной платы |
50 |
51 |
11 450 |
1 |
|
8 |
Выдана из кассы заработная плата |
70 |
50 |
11 450 |
4 |
|
9 |
Поступили материалы от поставщиков (в том числе НДС) |
10.1 |
60.1 |
15 000 |
3 |
|
10 |
Выделен НДС |
19.3 |
60.1 |
2 700 |
3 |
|
11 |
Отпущены со склада в производство материалы |
20 |
10.1 |
17 100 |
1 |
|
12 |
Переданы материалы для монтажных работ |
08.3 |
10.1 |
1 550 |
1 |
|
13 |
Поступила на склад из производства готовая продукция |
43 |
20 |
31 450 |
1 |
|
14 |
Готовая продукция отгружена покупателям |
45 |
43 |
42 350 |
1 |
|
15 |
Реализованы покупателям товары отгруженные (в том числе НДС) |
62.1 |
90.1 |
59 000 |
- |
|
16 |
Выделен НДС с реализованной продукции |
90.3 |
68.2 |
9 000 |
- |
|
17 |
С баланса списана себестоимость реализованной продукции |
90.2 |
45 |
31 650 |
- |
|
18 |
Поступили авансы от покупателей |
51 |
62.2 |
57 250 |
3 |
|
19 |
Погашена задолженность банку по долгосрочному кредиту |
67.1 |
51 |
7 000 |
4 |
|
20 |
Получены безвозмездно материалы |
10.1 |
98.2 |
2 450 |
3 |
|
21 |
Безвозмездно полученные материалы зачтены как доход |
98.2 |
91.1 |
1 950 |
- |
|
22 |
Перечислено с расчетного счета в уплату поставщикам |
60.1 |
51 |
17 900 |
4 |
|
23 |
Погашена задолженность банку по краткосрочной ссуде |
66.1 |
51 |
21 450 |
4 |
|
24 |
Начислена премия работникам из прибыли |
99 |
70 |
9 100 |
2 |
|
25 |
Начислена зарплата работникам организации |
20 |
70 |
20 000 |
3 |
|
26 |
Начислен ЕСН и платежи по страхованию от НС (0,5%): |
|
|
|
|
|
|
ФСС |
20 |
69.1 |
580 |
3 |
|
|
Пенсионный фонд |
20 |
69.2 |
4 000 |
3 |
|
|
ФМС |
20 |
69.3 |
620 |
3 |
|
|
НС и ПЗ |
20 |
69.11 |
100 |
3 |
|
27 |
Начислена заработная плата за монтажные работы |
08.3 |
70 |
400 |
3 |
|
28 |
Начислен ЕСН и платежи по страхованию от НС (0,5%) за монтажные работы: |
|
|
|
|
|
|
ФСС |
08.3 |
69.1 |
12 |
3 |
|
|
Пенсионный фонд |
08.3 |
69.2 |
80 |
3 |
|
|
ФМС |
08.3 |
69.3 |
12 |
3 |
|
|
НС и ПЗ |
08.3 |
69.11 |
2 |
3 |
|
29 |
Удержан подоходный налог с заработной платы |
70 |
68.1 |
2 000 |
2 |
|
30 |
Начислены проценты за краткосрочный кредит |
91.2 |
66.2 |
2 950 |
- |
|
31 |
Основные средства введены в эксплуатацию в полном объеме |
01.1 |
08.3 |
4 506 |
1 |
|
32 |
На расчетный счет поступила выручка от реализации продукции в полном объеме |
51 |
62.1 |
77 880 |
1 |
|
33 |
Выдан аванс поставщикам |
60.2 |
51 |
26 450 |
1 |
|
34 |
Отчислены средства в резервный фонд |
84 |
82 |
38 000 |
2 |
|
35 |
Часть резервного фонда направленно на выплату дивидендов |
82 |
75.2 |
12 000 |
2 |
|
36 |
Резервный капитал направлен на увеличение уставного капитала |
82 |
80 |
1450 |
2 |
|
37 |
Начислен износ основных средств |
20 |
02 |
21 450 |
1 |
|
38 |
Начислен износ НМА |
20 |
05 |
6 450 |
1 |
|
39 |
По окончании отчетного периода выявлен финансовый результат |
90.9 |
99 |
25 250 |
- |
|
|
|
99 |
91.9 |
1 000 |
- |
|
40 |
Начислен налог на прибыль (20%) |
99 |
68.4 |
4 850 |
2 |
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||